Balansen kunnen u helpen het grote geheel te zien: de nettowaarde van uw bedrijf, hoeveel geld u hebt, en waar het wordt bewaard. Ze zijn ook essentieel voor het aantrekken van investeerders, het verkrijgen van een lening of het verkopen van uw bedrijf.
Dus u moet er zeker een kennen. Dat is waar deze gids om de hoek komt kijken.
Wat is een balans?
De balans is een van de drie belangrijkste financiële overzichten, samen met de winst- en verliesrekening en het kasstroomoverzicht.
Een balans geeft een momentopname van uw financiën op een bepaald moment, met elke journaalpost sinds de start van uw bedrijf. Het laat zien wat uw bedrijf bezit (activa), wat het schuldig is (passiva), en wat er overblijft voor de eigenaren (eigen vermogen).
Omdat het een samenvatting is van de financiën van een bedrijf, wordt de balans ook wel de balans van de financiële positie genoemd. Bedrijven stellen er meestal een op aan het eind van een rapportageperiode, zoals een maand, kwartaal of jaar.
Het doel van een balans
Omdat de balans elke transactie sinds de start van uw bedrijf weergeeft, laat het de algemene financiële gezondheid van uw bedrijf zien. In één oogopslag weet u precies hoeveel geld u erin hebt gestoken, of hoeveel schuld u hebt opgebouwd. Of u vergelijkt de vlottende activa met de kortlopende schulden om er zeker van te zijn dat u aan de komende betalingen kunt voldoen.
De informatie op de balans van uw bedrijf kan u helpen bij het berekenen van belangrijke financiële ratio’s, zoals de “debt to equity” ratio, die laat zien in hoeverre een bedrijf in staat is om zijn schulden te betalen met eigen vermogen (mocht dat nodig zijn!). Nog directer toepasbaar is de current ratio: vlottende activa / vlottende passiva. Hieruit kunt u afleiden of u in staat bent om al uw schulden in de komende 12 maanden af te lossen.
U kunt uw laatste balans ook vergelijken met voorgaande om te zien hoe uw financiën in de loop der tijd zijn veranderd. Zo kunt u zien hoe ver u sinds de eerste dag bent gekomen.
Verder lezen: Hoe leest u een balans
Een eenvoudige balanssjabloon
U kunt hier een eenvoudige balanssjabloon downloaden.
Wat staat er op een balans
Alle balansen zijn ingedeeld in drie categorieën: activa, passiva, en eigen vermogen.
Activa
Laten we beginnen met de activa – de dingen die uw bedrijf bezit en die een dollarwaarde hebben.
Lijst uw activa in volgorde van liquiditeit, of hoe gemakkelijk ze kunnen worden omgezet in contanten, verkocht of verbruikt. Alles waarvan u verwacht dat het binnen een jaar in geld kan worden omgezet, worden vlottende activa genoemd.
Vlottende activa zijn onder meer:
- Geld op een betaalrekening
- Geld onderweg (geld dat van een andere rekening wordt overgeboekt)
- Vorderingen (geld dat klanten u schuldig zijn)
- Korte termijn beleggingen
- Inventaris
- Vooruitbetaalde kosten
- Kasequivalenten (valuta, aandelen en obligaties)
Lange-termijnbeleggingen daarentegen zijn zaken die u niet van plan bent binnen een jaar in geld om te zetten.
Lange-termijnactiva zijn onder meer:
- Gebouwen en terreinen
- Machines en apparatuur (minus cumulatieve afschrijvingen)
- Materiële vaste activa zoals octrooien, handelsmerken en goodwill (u zou de marktwaarde vermelden van de reële prijs waarvoor een koper deze zou kunnen kopen)
- Lange-termijninvesteringen
Stel dat u eigenaar bent van een veganistisch cateringbedrijf met de naam “Where’s the Beef”. Op 31 december bestaan uw bedrijfsactiva uit: geld op een betaalrekening, een onbetaalde factuur voor een bruiloft die u net hebt gecaterd, en kookgerei, servies en bestek ter waarde van $900. Dit is hoe u uw activa op uw balans zou zetten:
| ASSETS | |
|---|---|
| $2,050 | |
| Vorderingen | $6,100 |
| Materieel | $900 |
| $9,050 |
Liabilities
Nog komen uw passiva – wat uw bedrijf verschuldigd is aan anderen.
Rangschik uw schulden op vervaldatum. Net als bij de activa classificeert u de schulden als kortlopend (binnen een jaar) en langlopend (over meer dan een jaar).
Jouw kortlopende schulden kunnen zijn:
- Rekeningen (wat je leveranciers verschuldigd bent voor artikelen die je op krediet hebt gekocht)
- Lonen die je aan werknemers verschuldigd bent voor uren die ze al hebben gewerkt
- Leningen die je binnen een jaar moet terugbetalen
- Belastingen
En hier zijn wat (langlopende) langlopende schulden:
- Leningen die u niet binnen een jaar hoeft terug te betalen
- Obligaties die uw bedrijf heeft uitgegeven
Opnieuw in ons cateringvoorbeeld: stel dat u de laatste factuur van uw tofu-leverancier nog niet heeft betaald. U hebt ook een zakelijke lening, die pas over 18 maanden betaald moet worden.
Dit zijn de schulden van Where’s the Beef:
| LIABILITIES | |
|---|---|
| $150 | |
| Langlopende schulden | $150 |
| $2,000 | |
| Totaal passiva | $2.150 |
Equity
Equity is geld dat op dit moment in handen is van uw bedrijf. (Deze categorie wordt meestal “eigen vermogen” genoemd voor eenmanszaken en “eigen vermogen van aandeelhouders” voor vennootschappen). Het laat zien wat aan de bedrijfseigenaren toebehoort.
Het eigen vermogen omvat:
- Kapitaal (geld dat door de eigenaren in het bedrijf is geïnvesteerd)
- Private of publieke aandelen
- Ingehouden winst (alle inkomsten minus alle uitgaven sinds de start)
Het eigen vermogen kan ook afnemen wanneer een eigenaar geld uit het bedrijf haalt om zichzelf te betalen, of wanneer een bedrijf dividend uitkeert aan aandeelhouders.
Voor Where’s the Beef, laten we zeggen dat u in 2016 $ 2.500 hebt geïnvesteerd om het bedrijf te starten, en een jaar later nog eens $ 2.500. Sindsdien heb je $ 9.000 uit het bedrijf gehaald om jezelf te betalen en heb je wat winst op de bank gelaten.
Hier volgt een samenvatting van Where’s the Beef’s equity:
| EIGENAARS EIGEN VERMOGEN | |
|---|---|
| Kapitaal | $5,000 |
| Overige winst | $10,900 |
| Trekking | -$9.000 |
| Totaal eigen vermogen | $6,900 |
De balansvergelijking
Deze balansvergelijking is de sleutel tot de balans:
Bezittingen = Schulden + Eigen vermogen
De bezittingen komen aan de ene kant, de schulden plus het eigen vermogen komen aan de andere kant. De twee zijden moeten in evenwicht zijn – vandaar de naam “balans”.
Het is logisch: je betaalt voor de activa van je bedrijf door ofwel geld te lenen (d.w.z. je passiva te vergroten) of geld te krijgen van de eigenaren (eigen vermogen).
Een voorbeeldbalans
We zijn klaar om alles in een standaardsjabloon te zetten (je kunt er hier een downloaden). Hier zie je hoe een voorbeeld balans eruit ziet, in een juiste balansopmaak:
Mooi. Uw balans is klaar voor actie.
Geweldig. Wat moet ik er nu mee doen?
Omdat de balans elke transactie sinds de start van uw bedrijf weergeeft, wordt de algehele financiële gezondheid van uw bedrijf duidelijk. In één oogopslag weet u precies hoeveel geld u erin hebt gestoken, of hoeveel schulden u hebt opgebouwd. Of u vergelijkt de vlottende activa met de kortlopende schulden om er zeker van te zijn dat u aan de komende betalingen kunt voldoen.
U kunt uw laatste balans ook vergelijken met voorgaande om te zien hoe uw financiën in de loop der tijd zijn veranderd. U zult kunnen zien hoe ver u bent gekomen sinds de eerste dag.