Belastingkwesties bij het erven van een 401k
Het overlijden van een dierbare veroorzaakt onvermijdelijk leed. Hoe moeilijk het ook kan zijn om je op zo’n moment op de financiën te concentreren, er zijn bepaalde dingen die je moet weten – vooral voor belastingplanning – als je de begunstigde bent van het 401k-plan van die persoon.
Hoe het 401k wordt behandeld voor belastingdoeleinden
Als een persoon overlijdt, wordt zijn of haar 401k onderdeel van zijn of haar belastbare nalatenschap. Een begunstigde hoeft over het algemeen echter niet te wachten tot de erfenis is afgerond om het rekeningsaldo te ontvangen.
U zult inkomstenbelasting moeten betalen over het bedrag dat u ontvangt (naast de eventueel verschuldigde successierechten), maar er zijn verschillende strategieën die u kunt gebruiken om de belastingdruk te spreiden of uit te stellen, vooral als u de echtgenoot bent.
Er zijn ook andere overwegingen, dus zorg ervoor dat u altijd samenwerkt met een gekwalificeerde belastingdeskundige voordat u beslissingen neemt.
Alle 401k-plannen zijn niet gelijk geschapen
Bij het bekijken van uw opties om geld te ontvangen van een 401k-plan als begunstigde, is het belangrijk om te beseffen dat elk 401k-plan zijn eigen set regels heeft. De IRS bepaalt de buitengrenzen van wat plannen mogen doen, maar een plan mag restrictiever zijn dan dat algemene kader. De IRS kan bijvoorbeeld zeggen dat het perfect aanvaardbaar is dat u uw 401k-erfenis jarenlang op de rekening laat staan zonder het aan te raken (of er belasting over te betalen), maar de regels van het plan kunnen bepalen dat u het er eerder uithaalt. Dus, het eerste wat u moet doen, is het plandocument of de samenvatting van de planbeschrijving van het 401k-plan bekijken om erachter te komen welke regels op uw situatie van toepassing zijn.
Regels kunnen ook verschillen afhankelijk van of de persoon die is overleden uw echtgenoot was, en of hij of zij al periodieke betalingen van de rekening ontving.
Het meest waarschijnlijke scenario: Een uitkering ineens
Het meest waarschijnlijke scenario is dat u het geld in één keer van de rekening moet halen. Dit wordt een forfaitaire uitkering genoemd. Veel regelingen zullen automatisch besluiten om een uitkering ineens te doen. Ze doen dit om administratieve redenen, zodat ze geen middelen hoeven te gebruiken om de rekening bij te houden van een werknemer die er niet meer is.
Op het bedrag ineens dat u ontvangt, moet u lokale, staats- en federale inkomstenbelasting betalen. U hoeft echter mogelijk niet de 10% belasting voor vervroegde opname te betalen, zelfs als u en/of de overledene jonger zijn dan 59 ½ (de leeftijd waarop rekeninghouders mogen beginnen geld van hun rekeningen op te nemen zonder een boete).
Als u de echtgeno(o)t(e) bent, mag u het geld in een IRA laten storten. Op deze manier kunt u voorkomen dat u belastingen betaalt totdat u geld opneemt van uw IRA. U moet een directe rollover overwegen – waarbij u de sponsor van het plan (de werkgever) vraagt om het geld rechtstreeks over te maken naar de financiële instelling waar uw IRA is ondergebracht. Als u de cheque zelf ontvangt, wordt het ingewikkelder – de werkgever zal 20% van het saldo moeten inhouden en afdragen aan de IRS als voorschot op eventuele belastingen, en u zult eraan moeten denken om de cheque binnen 60 dagen in uw IRA te storten, anders zal het hele bedrag worden belast.
Als het plan bedrijfsaandelen bevat, moet u met een belastingdeskundige overleggen over mogelijke strategieën om de belastingen te verlagen bij het uitbetalen ervan.
Uitbetalingen uitsmeren
Elke begunstigde, echtgenoot of niet, kan de uitbetalingen van de rekening over een aantal jaren ontvangen, zodat de belastingdruk wordt uitgesmeerd. Dit hangt af van de regels van het specifieke plan en veel plannen zijn niet opgezet om periodieke betalingen toe te staan vanwege de administratieve kosten die dit met zich meebrengt.
Als de rekeninghouder al betalingen ontving van het 401k-plan toen hij of zij overleed, kunt u mogelijk betalingen blijven ontvangen over dezelfde periode. Mogelijk kunt u de betalingen versnellen en grotere bedragen ontvangen in een kortere periode. U mag ze echter niet vertragen om kleinere betalingen over een langere periode te ontvangen. U kunt ook een forfaitaire uitkering ontvangen, of (als u de echtgenoot bent) het geld omzetten in een IRA.
Als de 401k-houder nog geen betalingsschema had opgesteld voordat hij of zij overleed, kunt u mogelijk nog steeds uw eigen betalingsschema opstellen, hetzij over vijf jaar of over uw levensverwachting, als het plan dit toestaat.
Als dit een optie is, hebt u normaal gesproken tot 31 december van het jaar na het overlijden van de persoon de tijd om te beslissen of u de voorkeur geeft aan de vijfjaarlijkse optie of de optie op basis van levensverwachting. Als u dan nog geen keuze hebt gemaakt, wordt voor een echtgenoot automatisch de levensverwachting gebruikt en voor een niet-echtgenoot automatisch de vijfjaarlijkse methode. (Cijfers en tabellen over levensverwachting zijn verkrijgbaar bij de IRS op http://www.irs.gov).
Als u de echtgenoot bent, moet u bij deze optie nog een beslissing nemen. U kunt de uitkeringen laten ingaan aan het eind van het jaar volgend op het overlijden van uw echtgenoot, of aan het eind van het jaar waarin uw echtgenoot 70½ zou zijn geworden.
Als u NIET de echtgenoot bent, moet u de betalingen beginnen aan het eind van het jaar volgend op het overlijden van de persoon. Met andere woorden, u hebt niet dezelfde mogelijkheden als de echtgenoot om de ontvangst van het belastbaar inkomen uit te stellen.
Conclusie
Zoals u kunt zien, zijn er belastingimplicaties, ongeacht welke strategie u kiest voor het ontvangen van de 401k-fondsen die u erft. Daarom moet u sterk overwegen een fiscaal deskundige te raadplegen die u kan helpen bepalen welke opties u hebt om het geld te ontvangen, en de gevolgen van de verschillende opties voor de inkomstenbelasting. Dit is niet het soort berekening dat u zelf op de achterkant van een envelop wilt doen.
Dit is alleen voor educatieve doeleinden. De hier verstrekte informatie is bedoeld om u te helpen de algemene problematiek te begrijpen en vormt geen fiscaal, beleggings- of juridisch advies. Raadpleeg uw financieel, fiscaal of juridisch adviseur met betrekking tot uw eigen unieke situatie en de vertegenwoordiger van uw bedrijf voor regels die specifiek zijn voor uw regeling.