Na een korte overgang naar een geharmoniseerde omzetbelasting (HST) is de provincie British Columbia (BC) op 1 april 2013 teruggekeerd naar een PST (Provincial Sales Tax)-systeem. Het PST-tarief bedraagt momenteel zeven procent op goederen en diensten. Als u een Canadees bedrijf runt, is dit wat u moet weten over BC PST.
Bedrijven die zich moeten registreren voor BC PST
Bedrijven in BC die belastbare goederen, software of diensten verkopen of verhuren, moeten zich registreren om BC omzetbelasting te innen en af te dragen, ook wel bekend als PST, tenzij ze kleine verkopers zijn (zie de volgende sectie).
Daaronder vallen mensen die “contracten afsluiten om onroerend goed te verbeteren waarbij uw klanten PST betalen” en mensen die “exclusieve producten verkopen als directe verkoper aan een onafhankelijke verkoopcontractant in Brits Columbia voor wederverkoop”. Om als kleine verkoper te worden geclassificeerd en u niet te hoeven registreren voor BC PST en deze niet te hoeven innen en afdragen, moet u aan alle volgende voorwaarden voldoen:
- U bent gevestigd in British Columbia maar beschikt niet over een gevestigd handels- of bedrijfspand (u verkoopt bijvoorbeeld goederen vanuit uw huis).
- U verkoopt in aanmerking komende goederen of software of verleent belastbare diensten.
- U verkoopt geen voertuigen, boten of vliegtuigen.
- U verkoopt geen sterke drank, anders dan onder een speciale gelegenheidsvergunning.
- U hebt $ 10.000 of minder aan bruto-inkomsten uit alle detailhandelsverkopen van in aanmerking komende goederen, software en belastbare diensten in de afgelopen 12 maanden, en uw geschatte bruto-inkomsten uit alle detailhandelsverkopen van in aanmerking komende goederen, software en belastbare diensten voor de komende 12 maanden is $ 10.000 of minder.
- U bent geen lessor.
- U bent geen onafhankelijke verkoopaannemer.
- U bent geen aanbieder van vier of meer wooneenheden in hotels, resorts, pensions of soortgelijke inrichtingen.
- U bent geen aannemer die goederen verwerft voor de uitvoering van contracten om onroerend goed te verbeteren.
Als u kwalificeert als een kleine verkoper, kunt u zich nog steeds registreren bij het ministerie om BC PST te innen als u dat wilt.
Bedrijven die buiten British Columbia zijn gevestigd en al het volgende doen, moeten zich ook registreren voor de BC provinciale omzetbelasting en deze innen:
- Belastbare goederen of software verkopen aan klanten in British Columbia.
- Accepteer aankooporders (inclusief per telefoon, post, e-mail of internet) van klanten die in British Columbia zijn gevestigd.
- Belastbare goederen of software leveren aan een locatie in British Columbia. Levering in Brits Columbia omvat goederen en software die u fysiek of elektronisch verzendt, zelfs als u de goederen via een derde partij levert, zoals een koerier.
- Het werven van klanten in Brits Columbia (via reclame of andere middelen, waaronder post, e-mail, fax, kranten of het internet) voor orders om belastbare goederen of software te kopen.
Als u zich bezighoudt met online verkoop, zult u vooral geïnteresseerd zijn om te weten dat de BC regering u niet beschouwt als iemand die in BC verkoopt als uw website, die van overal ter wereld toegankelijk is, niet gericht is op Brits Columbia.
Als u echter een website hebt en ook op andere manieren, bijvoorbeeld via gerichte advertenties op internet, reclamefolders of krantenadvertenties, om verkoop in British Columbia vraagt, dan vraagt u wel om verkoop in de provincie”.
Registreren voor het innen van provinciale omzetbelasting (PST), Het bulletin PST 001 van de regering van BC geeft meer details over welke bedrijven zich precies moeten registreren voor BC PST.
Vrijgestelde goederen en diensten
Uw bedrijf hoeft geen BC PST in rekening te brengen, te innen en af te dragen over:
- verkoop van onroerend goed zoals woningen of commercieel onroerend goed toelatingen en lidmaatschappen
- professionele diensten (anders dan juridische diensten)
- vervoerskosten (bijv.b.v. bus, trein, veerboot, luchtvaartmaatschappij)
- voedsel voor menselijke consumptie (b.v. basisboodschappen en bereide gerechten zoals restaurantmaaltijden)
- boeken, kranten en tijdschriften
- kinderkleding
- fietsen
Uw bedrijf kan ook PST-vrijstellingen verlenen op de verkoop van belastbare goederen, software of belastbare diensten die worden aangekocht voor wederverkoop door:
- een koper met een PST-registratienummer
- een verkoper die nog geen PST-registratienummer heeft ontvangen maar een vrijstellingscertificaat verstrekt
- een groothandelaar die een vrijstellingscertificaat verstrekt
Wanneer u dit doet, vergeet dan niet om een specifieke aantekening te maken in uw administratie over de reden waarom u de vrijstelling hebt verleend en details zoals het PST-nummer van de koper op uw verkoopfactuur. Als de koper een vrijstellingscertificaat heeft verstrekt, moet u daar ook een kopie van bewaren. Als u dat niet doet, kunt u uiteindelijk worden aangeslagen voor de belasting die had moeten worden geïnd, evenals opgelopen boetes en rente.
Hoe registreert u uw bedrijf voor BC PST
Om u te registreren voor het innen en afdragen van BC PST moet u het formulier Application for Registration for Provincial Sales Tax (FIN 418) invullen, wat u online kunt doen via het eTaxBC-systeem van de BC overheid, in persoon bij een Service BC Centre of in het kantoor van het Ministerie van Financiën op 1802 Douglas Street in Victoria, BC, of per post of fax op 250-356-2195.
Het postadres van het ministerie is:
Ministerie van Financiën
PO BOX 9435 STN PROV GOV
VICTORIA BC V8W 9V3
Hoe PST in rekening te brengen
Het standaard BC PST-tarief is 7 procent, maar is hoger voor sommige belastbare diensten. Het provinciale tarief van de omzetbelasting voor alcohol is bijvoorbeeld 10 procent, terwijl voor accommodatie een tarief van 8 procent PST geldt. Het PST-tarief voor personenauto’s die in British Columbia worden gekocht, hangt af van de prijs van het voertuig:
- minder dan $55.000 – 7%
- $55.000 tot minder dan $56.000 – 8%
- $56.000 tot minder dan $57.000 – 9%
- $57.000 of meer – 10%
Twaalf procent BC PST wordt geheven op voertuigen, boten en vliegtuigen die worden gekocht van particulieren of niet-GST-registratiehouders (gekocht of als geschenk ontvangen). Zie PST op voertuigen voor meer informatie.
De regering van BC Small Business Guide to PST geeft een overzicht van andere individuele producten per categorie met de PST-tarieven en items die zijn vrijgesteld van PST. Sommige items worden belast met GST, maar niet met PST – bijvoorbeeld, veterinaire diensten zullen 5% GST in rekening brengen, maar zijn vrijgesteld van PST.
Hoe BC PST te betalen
Het proces voor het betalen van PST is zeer vergelijkbaar met het proces voor het betalen van GST, echter, als uw zakelijke inkomsten in de voorgaande 12 maanden uit verkoop of lease in totaal $ 1.5 miljoen of meer bedraagt, moet u uw PST-aangiften indienen en uw geïnde PST-belastingen elektronisch betalen, hetzij via eTaxBC of via uw bank of kredietvereniging.
Als u niet elektronisch hoeft in te dienen en te betalen (en dat niet wilt), zodra u bent geregistreerd als PST-ontvanger bij de provincie British Columbia, zullen ze u regelmatig PST-belastingaangiften sturen die u moet invullen en indienen volgens het toegewezen schema van uw bedrijf.
Hoe vaak uw bedrijf dit moet doen, hangt af van het soort bedrijf dat u exploiteert en hoeveel BC PST u elk jaar int. De meeste bedrijven zullen maandelijks indienen en betalen, volgens het ministerie van Financiën, maar anderen zullen per kwartaal, halfjaarlijks of jaarlijks indienen en betalen.
Commissie voor het op tijd en volledig betalen
Er is een commissie voor het op tijd en volledig betalen van uw provinciale omzetbelasting van maximaal $198 per PST-rapportageperiode. En net als GST/HST moet de PST die u klanten in rekening brengt duidelijk op uw factuur worden vermeld.
Voor meer informatie over BC PST, zie de BC Ministry of Finance PST website en/of bel hen op 1-877-388-4440.