Irrevocable Living Trusts worden op precies dezelfde manier gefinancierd als Revocable Living Trusts. Het belangrijkste verschil tussen de twee producten is het behoud van de controle over de fondsen. Om deze reden moet u voorzichtig zijn met wat u in een Irrevocable Living Trust onderbrengt, omdat u het eigendom van en de controle over het gefinancierde eigendom opgeeft.
In de meeste gevallen zullen u en uw estate planning-advocaat lang voordat de Irrevocable Living Trust wordt opgericht, al hebben besloten wat er in de Trust moet komen. Waarom? Omdat Irrevocable Living Trusts zijn ontworpen om een enkel actief of specifieke activa te houden en te bezitten, en dus worden ze alleen in zeer beperkte situaties gebruikt. Hier is een samenvatting van de financieringsprocedures.
Wijziging van titel/eigendom
Voor activa zoals bankrekeningen; niet-IRA en niet-401(k) beleggings- en brokerage-rekeningen; aandelen en obligaties in de vorm van certificaten; levensverzekeringspolissen; en onroerend goed, deze soorten activa worden gefinancierd in een Irrevocable Living Trust door de eigenaar van het actief te wijzigen van de individuele naam van de Trustmaker in de naam van de trust:
- Huidige titel: “William Sample”
- Nieuwe Titel: “Jane Sample, Trustee, of haar opvolgers in vertrouwen, onder de William Sample Irrevocable Trust, gedateerd 1 januari 2009.”
Overdracht van eigendomsrechten
Voor activa zoals persoonlijke bezittingen zonder wettelijke titel (juwelen, kunstwerken, antiek en dergelijke); aan u verschuldigde gelden (persoonlijke leningen die u hebt afgesloten en hypotheken die u hebt teruggenomen); royalty’s, auteursrechten en octrooien; bepaalde soorten olie, gas en mineraalrechten; en partnerschapsbelangen en lidmaatschapsbelangen in vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, deze soorten activa worden in een Irrevocable Living Trust ondergebracht door de eigendomsrechten van de individuele naam van de Trustmaker over te brengen op de naam van de Trust:
- Huidige titel: “William Sample”
- Overdrachtstaal: “Ik, William Sample, draag hierbij al mijn rechten, aanspraken en belangen over in en op die bepaalde promesse van 31 januari 2008, met een hoofdsom van $40.000, door en tussen William Sample als kredietverstrekker en John Smith als kredietnemer, aan Jane Sample, trustee, of haar opvolgers in vertrouwen, onder de William Sample Irrevocable Trust, gedateerd 1 januari 2009.”
- Nieuwe titel: “Jane Sample, Trustee, of haar opvolgers in vertrouwen, onder de William Sample Irrevocable Trust, gedateerd 1 januari 2009.”
Wijziging van begunstigde
Voor activa zoals levensverzekeringen; pensioenrekeningen, met inbegrip van IRA’s, 401(k)s en 403(b)s; bepaalde pensioenuitkeringen; en Health Savings Accounts (HSA’s) en Medical Savings Accounts (MSA’s), worden deze activa niet daadwerkelijk overgeschreven op naam van een Irrevocable Living Trust. In plaats daarvan worden de primaire en/of secundaire begunstigden van deze soorten activa ten laste gebracht van de trust:
- Huidige begunstigde: “Jane Sample”
- Nieuwe begunstigde: “Jane Sample, Trustee, of haar opvolgers in vertrouwen, onder de William Sample Irrevocable Trust, gedateerd 1 januari 2009.”
Merk echter op dat, om een actief met een begunstigde aanwijzing uit te sluiten van de waarde van uw nalatenschap voor boedelbelastingdoeleinden, de eigenaar van het actief ook zal moeten worden gewijzigd in de Irrevocable Living Trust met behulp van de procedures die zijn uiteengezet in de paragrafen 1 en 2 hierboven. Wat dit betekent is dat voor de meeste mensen het enige type activa dat zal worden overgeschreven op naam van een Irrevocable Living Trust een levensverzekeringspolis is.