IRS Form 433-B, of Collection Information Statement for Businesses, wordt meestal gebruikt wanneer een bedrijf federale belastingen verschuldigd is en deze niet onmiddellijk kan betalen. Wanneer een bedrijf de IRS verzoekt om toestemming om belastingen te betalen volgens een afbetalingsplan, om tijdelijk uitstel van betaling van belastingen wegens onbillijkheid, of om een aanbod in compromis, zal de IRS vaak eisen dat het bedrijf Form 433-B invult. De informatie op dit formulier stelt een bedrijf in staat documentatie te verschaffen over zijn financiële situatie en helpt de IRS te bepalen of een bedrijf in staat is zijn belastingen volledig te betalen.
Invullen van formulier 433-B
Sectie 1: Bedrijfsinformatie
In deze sectie van formulier 433-B wordt gevraagd om de nodige contactinformatie voor het bedrijf, alsmede essentiële informatie over het bedrijf, zoals de datum van oprichting of oprichting, het soort bedrijf, het aantal werknemers, en de maandelijkse bruto loonsom. In dit deel wordt ook informatie gevraagd over eventuele internetverkopen van de onderneming en de door de onderneming geaccepteerde creditcards.
Sectie 2: Bedrijfspersoneel en contactpersonen
Sectie 2 van formulier 433-B vereist dat u specifieke informatie vermeldt over alle personen die partners, functionarissen, leden, grootaandeelhouders, of ander essentieel personeel van de onderneming zijn. Het omvat naam, adres, sofi-nummer, telefoonnummers, eigendomspercentages en aandelen of belang in het bedrijf, en of die persoon verantwoordelijk is voor de afdracht van de loonbelasting.
Sectie 3: Overige financiële informatie
In deze sectie van formulier 433-B wordt naar andere financiële informatie over het bedrijf gevraagd, waaronder de volgende:
- Contactinformatie over een payroll service provider of reporting agent
- Informatie over eventuele rechtszaken met betrekking tot het bedrijf
- Informatie over eventuele faillissementsprocedures waarin het bedrijf is betrokken
- Documentatie van eventuele schulden die momenteel verschuldigd zijn aan het bedrijf door verbonden partijen
- Informatie over elke overdracht van activa voor minder dan de volledige waarde
- Informatie over eventuele andere zakelijke affiliaties, en
- Een verklaring waarin een daling of stijging van de bedrijfsinkomsten wordt voorzien
Sectie 4: Business Asset and Liability Information
Sectie 4 van formulier 433-B vraagt om gedetailleerde informatie over de activa en passiva van het bedrijf, met inbegrip van liquide middelen, zakelijke bankrekeningen, totaal geld in banken, contracten met de federale overheid, investeringen, beschikbaar krediet, onroerend goed, voertuigen, en bedrijfsuitrusting.
Sectie 5: Maandelijkse inkomsten/uitgavenoverzicht voor het bedrijf
In deze sectie wordt gevraagd naar de totale maandelijkse inkomsten en uitgaven van het bedrijf gedurende de periode waarvoor het bedrijf om een belastingbetalingsregeling, tijdelijk uitstel of aanbod tot schikking verzoekt. U moet in dit onderdeel ook aangeven of u voor uw onderneming een boekhouding op kasbasis of op transactiebasis hanteert.
Vereiste bijlagen
Naast de eerder vermelde documentatie die voor formulier 433-B vereist is, moet u ook kopieën bijvoegen van de volgende documenten voor de drie maanden voorafgaand aan de datum van indiening van formulier 433-B bij de IRS:
- Alle bankafschriften en afschriften van beleggingsrekeningen
- Kredietverstrekkersverklaringen met betrekking tot alle activa, inclusief maandelijkse betalingen en saldi, alsmede kopieën van UCC-financieringsverklaringen en afschrijvingsschema’s
- Facturen of maandrapporten voor terugkerende uitgaven zoals huur, nutsvoorzieningen, verzekeringspremies, telefoon, onroerendgoedbelasting en door de rechtbank opgelegde betalingen
- Creditcardafschriften, winst- en verliesrekeningen, en alle afbetalingen van leningen, en
- Kopieën van de laatst ingediende aangifte inkomstenbelasting en alle bijlagen.
Aanvullend kan de IRS vragen om aanvullende documentatie of bijlagen die specifiek zijn voor een bepaald bedrijf.
Gebruik van formulier 433-B
De IRS kan u vragen om formulier 433-B in te vullen als u de belastingen die uw bedrijf verschuldigd is niet volledig kunt betalen. Of uw bedrijf nu vraagt om uw belastingen te betalen via een overeenkomst in termijnen, vraagt om een tijdelijk uitstel van betaling van belastingen, of kijkt of u in aanmerking komt voor een aanbod tot schikking, u moet waarschijnlijk formulier 433-B invullen en aan de IRS voorleggen. Zodra u Formulier 433-B hebt ingediend, zal de IRS bepalen of uw bedrijf in staat is om betalingen te doen of om uw belastingfactuur volledig te betalen.
Een bedrijf moet mogelijk Formulier 433-B invullen als het een maatschap, een vennootschap, een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (geclassificeerd als een vennootschap of andere), of een ander type entiteit is. Als u echter een eenmanszaak bent, beschouwt de IRS u als zelfstandige en moet u formulier 433-A, Collection Information Statement for Wage Earners and Self-Employed Individuals, invullen.
Verzoek om een afbetalingsovereenkomst
Als de IRS uw bedrijf toestaat een afbetalingsovereenkomst aan te gaan, krijgt uw bedrijf een bepaald aantal gelijke maandelijkse betalingen om de belastingschuld volledig te betalen. Het maximale tijdsbestek voor een afbetalingsovereenkomst is meestal tien jaar, dat is de hoeveelheid tijd die de IRS heeft om achterstallige belastingen te innen, tenzij de inning statute expiration date (CSED) eerder komt.
Als de IRS bepaalt dat een bedrijf zijn achterstallige belastingen niet binnen een tijdsbestek van 10 jaar kan betalen, maar wel een aantal betalingen kan doen, kan de IRS een gedeeltelijke afbetalingsovereenkomst toestaan. In deze situatie zal het bedrijf een bepaald deel van de belastingschuld in gelijke maandelijkse termijnen terugbetalen.
Formulier 433-B helpt de IRS bepalen of een bedrijf in aanmerking komt voor het aangaan van een deelbetalingsovereenkomst of een deelbetalingsovereenkomst. De hoogte van de termijnbetalingen varieert naar gelang de inkomsten en uitgaven van het bedrijf, en het bedrag van de verschuldigde belastingen.
Tijdelijk uitstel wegens onbillijkheid
In sommige gevallen kan een bedrijf te maken hebben met een tijdelijke onbillijkheid waardoor het niet in staat is om een belastingschuld te betalen wanneer deze verschuldigd is. Soms zal de IRS het bedrijf een kort uitstel toestaan voordat verdere actie wordt ondernomen om de belastingen te innen. De IRS zal echter rente en boetes toevoegen aan het saldo, en de periode van 10 jaar voor het innen van de belasting zal pas beginnen te lopen als het tijdelijke uitstel voorbij is. Nogmaals, de informatie die een bedrijf verstrekt op formulier 433-B zal de IRS helpen bepalen of een bedrijf recht heeft op een korte pauze in het proces van belastinginning, evenals de duur van het toegekende uitstel.
Offer in Compromise
Sommige bedrijven kunnen niet in staat zijn om hun belastingschulden volledig te betalen, en kunnen geen betalingen doen in het kader van een reguliere overeenkomst voor afbetaling of gedeeltelijke afbetaling. Een extra optie is een compromisaanbod, dat het bedrijf de mogelijkheid biedt verschillende soorten betalingsregelingen te treffen. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een gedeeltelijke betaling ineens doen, periodieke betalingen op korte termijn gedurende 24 maanden, of uitgestelde periodieke betalingen die binnen tien jaar moeten worden betaald.
De IRS kan het voorstel van een bedrijf om een aanbod in compromis aan te gaan accepteren als het bedrijf niet in staat is om het volledige bedrag van de belastingen te betalen als gevolg van ontbering of andere omstandigheden, of als het denkt dat het niet in staat zal zijn om het volledige bedrag van de schuld te innen van het bedrijf. In deze situatie zal de IRS de informatie die het bedrijf op formulier 433-B verstrekt gebruiken om te beoordelen of het bedrijf in aanmerking komt voor een aanbod tot compromis en om de betalingsregelingen te ontwikkelen die het meest geschikt zijn voor het bedrijf.
Samengevat is formulier 433-B een instrument dat door de IRS wordt gebruikt om te bepalen of een bedrijf in staat is om zijn belastingschulden in een verscheidenheid van situaties te betalen. Formulier 433-B kan van pas komen wanneer een bedrijf een alternatieve betalingsregeling, een gedeeltelijke of volledige afbetalingsovereenkomst, of een aanbod tot compromis moet aangaan.