Als uw dierbare geheugenzorg ontvangt voor de ziekte van Alzheimer of dementie, kan een deel of het geheel van de kosten van hun zorg in aanmerking komen voor een medische kostenaftrek voor de belasting. Geheugenzorg valt onder de categorie “langdurige zorgdiensten”, die aftrekbare kosten zijn onder de Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA) van 1996.
De kosten van geheugenzorg moeten worden opgeteld bij een totaal van alle in aanmerking komende medische kosten van een individu. Het deel van dit totaal dat kan worden afgetrokken van de belastingen is dat wat meer dan 7,5% van hun aangepast bruto inkomen uitmaakt.
Eisen voor geheugenzorg om fiscaal aftrekbaar te zijn
Een persoon moet aan de volgende eisen voldoen om zijn uitgaven voor geheugenzorg fiscaal aftrekbaar te maken:
- Zij moeten als “chronisch ziek” worden beschouwd. Dit wordt gedefinieerd als voldoen aan een van de volgende kwalificaties:
- Zij zijn niet in staat om ten minste twee activiteiten van het dagelijks leven (ADL’s) zelfstandig uit te voeren. De zes activiteiten van het dagelijks leven zijn eten, aankleden, baden, verplaatsen, toiletgang en continentie.
- Zij hebben aanzienlijk toezicht nodig als gevolg van een cognitieve stoornis zoals Alzheimer of een andere vorm van dementie.
Hun zorg moet worden verleend door een gediplomeerde medische professional, volgens een gespecificeerd plan van zorg. Zorgplannen zijn schriftelijke overzichten van de dagelijkse diensten die een individu ontvangt, en ze omvatten vaak hulp bij de activiteiten van het dagelijks leven. Voor Alzheimer- en dementiepatiënten kunnen zorgplannen worden beheerd door een thuiszorgaanbieder voor geheugenzorg of in een geheugenzorggemeenschap.
Als iemand zorg ontvangt voor Alzheimer of dementie, is het zeer waarschijnlijk dat hij aan de bovenstaande eisen voldoet. Het is echter belangrijk om contact op te nemen met zowel een belastingadviseur als hun zorgverlener om te bevestigen dat dit het geval is.
Welk percentage van geheugenzorg is fiscaal aftrekbaar?
Bij een geheugenzorggemeenschap hangt het percentage van de entreekosten en maandelijkse servicekosten dat in aanmerking komt als fiscaal aftrekbare medische kosten af van hoe ze de kosten specificeren. Sommige instellingen maken een onderscheid tussen de kosten voor huisvesting en maaltijden en de kosten voor verzorging, in welk geval alleen de laatste in aanmerking komen. Andere gemeenschappen specificeren dat alle kosten die door hun bewoners worden betaald, naar de zorg gaan en dus als medische kosten in aanmerking komen. Het is belangrijk dat gezinnen met het financiële kantoor van de gemeenschap van hun dierbare spreken, evenals met een belastingadviseur, om het juiste bedrag te bepalen dat kan worden afgetrokken.
Voor in-home geheugenzorgdiensten, kunnen gezinnen meestal het volledige bedrag van de zorg van hun dierbare aftrekken, omdat de kosten voor huisvesting en maaltijden niet in de vergoedingen zijn opgenomen. Gezinnen moeten echter zowel met het thuiszorgbureau als met hun belastingadviseur spreken om dit te bevestigen.
Bereken uw totale medische uitgavenaftrek
Voor het belastingjaar 2019 kunnen alle in aanmerking komende medische kosten die meer dan 10% van het aangepaste bruto-inkomen van een individu vormen, worden afgetrokken.
Om uw totale medische uitgavenaftrek te berekenen, begint u met het bepalen van uw in aanmerking komende uitgaven voor geheugenzorg volgens de bovenstaande informatie. Voeg dat vervolgens toe aan de rest van uw in aanmerking komende medische kosten voor het belastingjaar. Uw medische kostenaftrek is de som van al uw in aanmerking komende medische kosten min 7,5% van uw aangepast bruto inkomen. Als dit getal negatief is, komt u niet in aanmerking voor een medische kostenaftrek.
Formule medische kostenaftrek
Medische kostenaftrek = som van de in aanmerking komende medische kosten – (aangepast bruto-inkomen * 0,075)
Bij wijze van voorbeeld, stel dat uw totale in aanmerking komende medische kosten $ 25.000 bedragen en uw aangepast bruto-inkomen $ 80.000 is. Zo berekent u uw aftrek:
Medische uitgavenaftrek = $25.000 – ($80.000 * 0,075) = $25.000 – $6.000 = $19.000
In dit voorbeeld is de medische uitgavenaftrek die u kunt claimen $19.000.
Welke andere medische kosten zijn fiscaal aftrekbaar?
Naast de kosten voor geheugenzorg zijn er diverse andere medische kosten die voor belastingaftrek in aanmerking kunnen komen. De IRS heeft een uitgebreide lijst gepubliceerd van medische kosten die in aanmerking komen voor een aftrek, evenals informatie over het claimen van een ouder als afhankelijk.
Voor meer informatie over geheugenzorg of andere medische kostenaftrek, bezoek irs.gov of raadpleeg een belastingprofessional in uw regio.
Artikel bijgewerkt januari, 2020.
Het bovenstaande artikel biedt informatie over het gebruik van de medische kostenaftrek voor geheugenzorg. Het dient als uitgangspunt voor uw onderzoek, maar kan niet in de plaats komen van rechtstreeks advies van een belastingdeskundige.