Voordelen en nadelen van verschillende zakelijke entiteiten

Inhoudsopgave

Inleiding

Wat zijn de voor- en nadelen van een eenmanszaak, vennootschap onder firma, maatschap en LLC? Dit artikel geeft uitleg.

Voor personenvennootschappen maken we onderscheid tussen een vennootschap onder firma en een commanditaire vennootschap. Voor vennootschappen vergelijken we een C-vennootschap met een S-vennootschap.

Eenmanszaak

Een eenmanszaak is een van de eenvoudigste manieren om een bedrijf te beginnen. In wezen is de eigenaar het bedrijf.

Voordelen van een eenmanszaak:

Eigenaar ontvangt alle winst.
Gemakkelijker op te starten en lagere kosten omdat er geen vereiste deponeringskosten zijn.
Weinig documenten zijn vereist bij de start.
Eigenaar is vrij om eigen beslissingen te nemen over de bedrijfsvoering.
Eigenaar betaalt alleen inkomstenbelasting over de winst.

Nadelen van een Eenmanszaak:

Eigenaar alleen is verantwoordelijk voor alle aansprakelijkheden van het bedrijf; als het bedrijf niet genoeg activa heeft om de zakelijke schulden terug te betalen, kunnen schuldeisers de persoonlijke activa van de eigenaar in beslag nemen.
Het vermogen van de eigenaar om kapitaal aan te trekken is beperkt tot persoonlijke fondsen en de fondsen van mensen die bereid zijn om de eigenaar leningen te geven, wat de omvang van het bedrijf kan beperken.
Het bedrijf kan tot een einde komen bij het overlijden van de eigenaar, het wordt niet voortgezet tenzij het wordt overgedragen aan erfgenamen, maar wanneer het wordt overgedragen aan familie of erfgenamen wordt een nieuwe eenmanszaak gecreëerd.

Vennootschappen

Er zijn twee vormen van vennootschappen, algemene vennootschappen en commanditaire vennootschappen. Er zijn drie essentiële elementen in een vennootschap onder firma:

deling van winst en verlies,
gemeenschappelijk eigendom van de onderneming, en
een gelijk recht in het beheer van de onderneming.

In een commanditaire vennootschap is er één beherend vennoot en één of meer commanditaire vennoten. De beherend vennoot neemt de verantwoordelijkheid voor het beheer van de onderneming op zich en de commanditaire vennoot brengt alleen activa in de onderneming in, terwijl hij geen rol heeft in het beheer van de onderneming.

Voordelen van een vennootschap onder firma:

Bedrijven als personenvennootschappen hoeven geen inkomstenbelasting te betalen; elke partner dient de winsten of verliezen van het bedrijf in op zijn of haar eigen persoonlijke aangifte inkomstenbelasting. Op deze manier wordt het bedrijf niet apart belast.
Eenvoudig op te richten.
Er is een grotere mogelijkheid om fondsen te werven wanneer er meer dan één eigenaar is
Bredere pool van kennis, vaardigheden en contacten.
Betere bedrijfsvoering met meer dan één eigenaar.

Nadelen van een vennootschap onder firma:

Partners zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de acties van andere partnerschapsverplichtingen, met inbegrip van contracten, onrechtmatige daden, en schendingen van vertrouwen. Hoofdelijke aansprakelijkheid betekent dat als een derde de partners zou aanklagen, de derde een van de partners kan aanklagen zonder ze allemaal aan te klagen. Als een partner is gedagvaard maar de derde niet het volledige bedrag kan betalen, kan de derde het geld bij de overige partners innen.
Elke partner is individueel aansprakelijk voor de schulden en verplichtingen van het bedrijf; als het bedrijf niet genoeg activa heeft om de bedrijfsschulden terug te betalen, kunnen schuldeisers de persoonlijke activa van de partners in beslag nemen.
Een partner kan geen belang in het bedrijf overdragen zonder de unanieme toestemming van de partners.
Partnerschappen kunnen potentieel instabiel zijn vanwege het gevaar van ontbinding als een partner zich uit het bedrijf wil terugtrekken of overlijdt.

Voordelen van een Limited Partnership:

Het zijn van een commanditaire vennoot brengt een beperking van de aansprakelijkheid met zich mee, zowel met betrekking tot mogelijke rechtszaken als geld; de commanditaire partner zal alleen aansprakelijk zijn voor het bedrag van het kapitaal dat hij in het bedrijf heeft ingebracht; een zakelijke schuldeiser kan niet achter het persoonlijke vermogen van de commanditaire partner komen.
Makkelijker om investeerders aan te trekken, omdat beperkte partners beperkt aansprakelijk zijn voor de schulden van het bedrijf.
Winsten en verliezen gaan via het bedrijf naar de partners, die worden belast op hun eigen persoonlijke inkomstenbelastingaangiften.
Geperkte partners krijgen om te delen in de winsten en verliezen zonder deel te nemen aan het bedrijf zelf.

Nadelen van een Limited Partnership:

Als de commanditaire vennoot actief wordt in het bedrijf, kan hij of zij persoonlijk aansprakelijk zijn als algemeen vennoot.
Algemeen vennoot is persoonlijk volledig aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf.
Certificate of Limited Partnership moet worden ingediend bij de staat voordat de vennootschap ontstaat, met inbegrip van de staat deponeringskosten.

C Corporation

Een vennootschap is een afzonderlijke juridische en fiscale entiteit die wordt opgericht door individuen (aandeelhouders) die geld, onroerend goed of beide bieden voor de kapitaalaandelen van de vennootschap. De vennootschap blijft gescheiden van degenen die de activiteiten van het bedrijf beheren en controleren.

Voordelen van een C-vennootschap:

Er is een bundeling van kapitaal van veel investeerders, dus het is gemakkelijker om het bedrijf van de grond te krijgen.
De aandeelhouders zijn niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf. Als het bedrijf failliet gaat, kunnen de aandeelhouders hun investeringen in het bedrijf verliezen, maar ze zijn niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf.

Nadelen van een C Corporation:

De statuten moeten worden ingediend bij de Minnesota Secretary of State en er moet inschrijfgeld worden betaald.
Dubbele belasting. De winst van de vennootschap wordt belast wanneer deze wordt verdiend op bedrijfsniveau, en de winst wordt ook belast aan de aandeelhouders wanneer deze wordt uitgekeerd als dividend.
Aandeelhouders die een aanzienlijk deel, of de meerderheid, van de stemgerechtigde aandelen van de vennootschap controleren en bezitten, hebben een dominante stem in het beheer van het bedrijf in vergelijking met aandeelhouders die niet zo veel aandelen bezitten.

S Corporation

Een bedrijf kan ervoor kiezen een S Corporation (S Corp) te zijn om inkomstenbelastingen op bedrijfsniveau te vermijden, zoals de C Corp, en tegelijkertijd het voordeel van beperkte aansprakelijkheid te behouden dat vennootschappen genieten.

Voordelen van een S Corporation:

Inkomsten worden alleen belast op aandeelhoudersniveau, niet op ondernemingsniveau, wat betekent dat een S-corporatie dubbele belastingheffing vermijdt waarmee C-corporaties te maken hebben.
Aandeelhouders zijn niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de corporatie. Als het bedrijf failliet gaat, kunnen de aandeelhouders hun investeringen in het bedrijf verliezen, maar ze zijn niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van het bedrijf.

Nadelen van een S-bedrijf:

De statuten moeten worden ingediend bij de Minnesota Secretary of State en er moeten kosten voor worden betaald.
Aandeelhouders die een aanzienlijk deel van (of een meerderheid van) de stemgerechtigde aandelen van het bedrijf controleren en bezitten, hebben een dominante stem in het beheer van het bedrijf in vergelijking met aandeelhouders die niet zo veel aandelen bezitten.

Limited Liability Companies

LLC’s worden gezien als een hybride tussen een partnership en een corporation, omdat ze de beperkte aansprakelijkheid van een corporation bieden, maar de belastingvoordelen van een partnership hebben.

Voordelen van een LLC:

De winsten lopen via de LLC en de belastingen worden persoonlijk betaald door de leden (eigenaren) van het bedrijf.
De aansprakelijkheid van de leden is beperkt tot het bedrag van hun investeringen.
De leden mogen volledig deelnemen aan het beheer van het bedrijf.
Vennootschappen en personenvennootschappen kunnen lid zijn van een LLC.
Geen limiet aan het aantal leden voor een LLC.
Een LLC kan slechts één lid hebben.
Biedt een grote mate van flexibiliteit; de leden bepalen via de exploitatieovereenkomst hoe de verschillende bedrijfsaspecten worden uitgevoerd.

Nadelen van een LLC:

Verhoogde complexiteit bij bedrijfsvorming; een LLC kan voor belastingdoeleinden worden aangemerkt als eenmanszaak, maatschap of vennootschap.

Pas op voor verkeerde keuze

Als u de verkeerde keuze maakt, kunt u die herstellen. Maar er zijn twee problemen. Ten eerste zal de oplossing niet met terugwerkende kracht zijn. Ten tweede kan de oplossing duurder zijn dan het inhuren van een advocaat om het vanaf het begin goed te doen.

Het is “penny wise pound foolish” om een bedrijfsentiteit te kiezen zonder professionele hulp.

Conclusie

In dit artikel worden de belangrijkste voor- en nadelen van elk type entiteit belicht, maar geen enkel artikel kan alle details behandelen. Als dat wel het geval was, zou het een “boek” zijn, en geen “artikel”. Dit betekent dat er details ontbreken. In uw omstandigheden kunnen de ontbrekende details van groot belang zijn. Een ervaren advocaat kan u vragen stellen over uw bedrijfsplannen, vaststellen wat voor u belangrijk is, en belangrijke factoren doorspreken zodat u samen een bedrijfsentiteit kunt kiezen.