De belastingdienst eist dat u op 72-jarige leeftijd begint met het opnemen van geld van uw gekwalificeerde pensioenrekeningen. Deze opnames worden verplichte minimumuitkeringen (RMD’s) genoemd. Rekeningen die onder deze regel vallen zijn traditionele IRA’s, 401(k)s, 457-regelingen en andere belastinguitgestelde pensioenspaarregelingen zoals TSP’s, 403(b)s, TSA’s, SEP IRA’s en SIMPLE IRA’s.
Hier leest u wat u moet weten over RMD’s.
Waarom zijn minimumuitkeringen verplicht?
Investeringswinsten op een pensioenrekening worden pas belast als ze worden opgenomen. Als u andere bronnen van inkomsten hebt, en als er geen RMD’s zouden bestaan, zou u hypothetisch van uw andere bronnen van inkomsten kunnen leven en nooit belasting betalen over de winsten op uw pensioenrekening – deze zouden eventueel aan familie of vrienden kunnen worden doorgegeven als erfenis zonder dat er een belastbaar scenario ontstaat.
Het afdwingen van RMD’s is de manier van de overheid om ervoor te zorgen dat de belastingdienst belasting ontvangt over de winsten op een pensioenrekening.
Account-houders zijn daarom verplicht om elk jaar nadat ze een bepaalde leeftijd hebben bereikt een minimumbedrag van hun pensioenfondsen op te nemen en belasting over dat geld te betalen. U moet dit doen vóór 1 april van het jaar volgend op het jaar waarin u 72 jaar wordt. Na de eerste RMD, moet u doorgaan met het nemen van RMDs jaarlijks voor 31 december.
Wanneer moet ik beginnen met het nemen van verplichte minimumuitkeringen?
Vele belastingbetalers hoeven hun eerste RMD’s pas op 1 april van het jaar nadat ze 72 zijn geworden te nemen, maar de regel was niet altijd zo genereus.
Het was leeftijd 70½ vóór de passage van de Setting Up Every Community for Retirement Enhancement (SECURE) Act in december 2019. Iedereen die onder de oude regels valt (degenen die zijn geboren vóór 1 juli 1949) is al begonnen met het betalen van RMD’s en moet dat blijven doen. Alle anderen kunnen wachten tot 1 april van het jaar volgend op het jaar waarin ze 72 worden.
Als je tot het laatste moment wacht voor je eerste RMD, moet je in feite twee RMD’s in hetzelfde kalenderjaar nemen. De deadline voor je eerste RMD is namelijk 1 april, maar alle volgende RMD’s moeten op 31 december binnen zijn. Als je dus in 2021 72 wordt en wacht tot 31 maart 2022 om je eerste RMD te doen, moet je in december 2022 nog een RMD doen.
The CARES Act RMD Waiver for 2020
Senior belastingbetalers krijgen in 2020 echter een beetje een pauze. De IRS kondigde in maart 2020 aan dat RMD-vereisten zouden worden vrijgesteld in reactie op de coronaviruspandemie onder de voorwaarden van de CARES-wet (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security). Belastingbetalers hoeven geen RMD’s te nemen in 2020 (of vóór 1 april 2021, in het geval van degenen die anders hun eerste RMD zouden maken).
Diegenen die een RMD hebben genomen voordat de CARES Act in maart van kracht werd, konden deze fondsen direct terugzetten op een pensioenrekening alsof de opname niet heeft plaatsgevonden, maar deze rollovers moesten gebeuren voor 31 augustus 2020 – dus het venster voor deze actie is nu gesloten.
Hoeveel moet ik opnemen?
Het bedrag van uw verplichte minimumuitkering is gebaseerd op twee factoren:
- Uw rekeningsaldo van vorig jaar op 31 december
- Een door de IRS gepubliceerde tabel die RMD’s berekent op basis van uw leeftijd
U zou uw leeftijd gebruiken vanaf uw verjaardag in het jaar van uw uitkering. Gebruik de leeftijd op uw verjaardag in 2021 als u een uitkering doet in 2021.
De IRS biedt deze Uniform Lifetime Table op haar website om aan te geven hoeveel uw RMD’s zouden moeten zijn afhankelijk van uw leeftijd.
U kunt uw RMD naar een goed doel sturen en het zal niet als belastbaar inkomen op uw belastingaangifte worden vermeld. Dit wordt een “gekwalificeerde liefdadigheidsuitkering” genoemd.
Hoe bereken ik mijn verplichte minimumuitkering?
Neem het saldo van uw IRA-rekening op 31 december van het vorige jaar, zoek uw leeftijd op in de juiste tabel en deel uw saldo door de resterende uitkeringsperiode op basis van uw leeftijd. Laten we zeggen dat “Bob” op 31 december van het voorgaande jaar $100.000 in zijn IRA had staan. Bob besluit zijn eerste uitkering te doen in het jaar waarin hij 72 wordt. Zijn resterende uitkeringsperiode is 25,6.
- $100.000 / 25,6 = $3.906,25
Het bedrag dat Bob moet opnemen voor het kalenderjaar waarin hij 72 wordt, is $3.906,25.
Het zou als volgt uitpakken over de eerste 20 jaar van zijn 70e tot zijn 90e:
| De eerste 20 jaar van de verplichte minimumuitkering Tabel (Uniforme levensduur) | |
|---|---|
| Leeftijd | Distributieperiode |
| 27.4 | |
| 71 | 26.5 |
| 72 | 25.6 |
| 73 | 24.7 |
| 74 | 23.8 |
| 75 | 22.9 |
| 76 | 22.0 |
| 77 | 21.2 |
| 78 | 20.3 |
| 79 | 19.5 |
| 80 | 18.7 |
| 81 | 17.9 |
| 82 | 17.1 |
| 83 | 16.3 |
| 84 | 15.5 |
| 85 | 14.8 |
| 86 | 14.1 |
| 87 | 13.4 |
| 88 | 12.7 |
| 89 | 12.0 |
| 90 | 11.0 |
| 90 | |
Hoe RMDs Roth Accounts beïnvloeden
U bent niet verplicht om minimumafdrachten te doen van een Roth IRA omdat u belasting hebt betaald over uw bijdragen op het moment dat u ze deed – Roth IRA bijdragen worden gedaan met “na belastingen” dollars.U bent echter wel verplicht om RMD’s te nemen van andere soorten Roth-rekeningen, omdat u een belastingvoordeel heeft voor deze bijdragen.
De regels van de IRS vereisen dat u RMD’s neemt van Roth 401(k)s bij pensionering, in tegenstelling tot Roth IRA’s, maar u kunt uw Roth 401(k) in uw Roth IRA rollen om deze vereiste te vermijden.
Uw begunstigden moeten RMD’s nemen van geërfde Roth IRA’s. Ze kunnen de fondsen niet laten aangroeien. Ze kunnen de fondsen niet eeuwig belastingvrij laten groeien. Ze moeten elk jaar een bepaald bedrag opnemen.
Hoewel u uw verplichte minimumuitkering niet kunt doorrollen naar een Roth IRA, kunt u wel geld van uw IRA ‘in natura’ uitkeren. Dit betekent dat u aandelen van een belegging uitkeert in plaats van contanten. Deze fondsen blijven dan geïnvesteerd in een brokerage account.
Zijn er boetes voor het niet opnemen van mijn RMD?
De boete voor het niet nemen van een verplichte minimumuitkering is een belasting van 50% over alle bedragen die niet op tijd zijn opgenomen. De boete kan echter worden kwijtgescholden als u kunt aantonen dat u de RMD niet heeft genomen als gevolg van een redelijke fout en dat u stappen heeft ondernomen om de situatie te verhelpen. U kunt formulier 5329 bij de belastingdienst indienen om een boetevrijstelling aan te vragen, samen met een brief waarin u uitlegt wat er mis is gegaan.
Key Takeaways
- Verplichte minimumuitkeringen voorkomen dat belastingbetalers geld belastingvrij in bepaalde pensioenregelingen beleggen en nooit belasting betalen over de winsten, omdat het geld nooit wordt opgenomen.
- Rekeninghouders moeten jaarlijks een minimumbedrag opnemen vanaf 72 jaar.
- De RMD-leeftijd was voorheen 70½, maar deze is door de SECURE Act van 2019 naar boven bijgesteld tot 72 voor degenen die na 30 juni 1949 zijn geboren.
- De CARES Act zag verder af van RMD’s voor 2020 in reactie op de coronavirus pandemie.