Bractwa, kluby wiejskie, kluby hobbystyczne i kluby sportowe są przykładami grup zorganizowanych dla celów społecznych, rekreacyjnych i podobnych celów niedochodowych, które są zwolnione z podatku na podstawie sekcji 501(c)(7) Internal Revenue Code.
Co to jest 501(c)(7) organizacja społeczna?
Nie wszystkie organizacje zwolnione z podatku są prywatnymi fundacjami lub publicznymi organizacjami charytatywnymi. Zgodnie z sekcją 501(c)(7) Internal Revenue Code, kluby społeczne, takie jak bractwa i kluby wiejskie mogą być uznane za organizacje zwolnione z podatku.
Co to jest 501(c)(7) klub społeczny?
Generalnie, kluby społeczne są organizacjami członkowskimi wspieranymi głównie przez fundusze płacone przez ich członków. Aby zakwalifikować się jako organizacja zwolniona z podatku, klub społeczny musi spełniać następujące wymagania:
-
-
- Członkostwo jest ograniczone
- Zorganizowany dla przyjemności, rekreacji i innych niedochodowych celów
- Podstawowo cała jego działalność musi wspierać te cele
- Musi stwarzać możliwość osobistego kontaktu między członkami; musi istnieć „łączenie się” członków w celach społecznych, rekreacyjnych lub podobnych
- Wspierane przez opłaty członkowskie, składki, i składek
- Dochody netto nie mogą przynosić korzyści żadnej osobie, która ma osobisty i prywatny interes w jej działalności
- Nie może przedstawiać się jako dostarczająca towary i usługi dla ogółu społeczeństwa
- Nie może dostarczać przyjemności lub rekreacji na zasadach komercyjnych
-
Jakie są przykłady klubów społecznych?
-
-
- Kolonialne bractwa i stowarzyszenia
- Kluby wiejskie
- Amatorskie kluby łowieckie, wędkarskie, tenis, pływanie i inne kluby sportowe
- Kluby hobbystyczne
- Kluby jachtowe
-
Dlaczego kluby społeczne mogą ubiegać się o zwolnienie z podatku?
Kongres uznał, że kluby towarzyskie powinny mieć prawo do ubiegania się o zwolnienie z podatku, ponieważ indywidualni członkowie klubu byliby w zasadniczo takiej samej sytuacji, gdyby wydali swój dochód po opodatkowaniu na przyjemności lub rekreację bez klubu towarzyskiego. Uzasadnienie zwolnienia jest ważne tylko wtedy, gdy dochody klubu pochodzą od jego członków.
Jak finansowane są kluby społeczne?
Dochody członków finansują kluby społeczne. Może to być w formie opłat członkowskich, składek lub ocen.
Jednakże organizacja 501(c)(7) może otrzymać do 35% swoich wpływów brutto, włączając w to dochody z inwestycji, ze źródeł spoza grona członków bez utraty statusu organizacji zwolnionej z podatku. Nie więcej niż 15 procent tej kwoty może pochodzić z korzystania z obiektów lub usług klubu przez ogół społeczeństwa lub z innych działań nie wspierających celów społecznych lub rekreacyjnych dla członków.
Jeśli organizacja ma dochód spoza członków przekraczający te limity, wszystkie fakty i okoliczności będą brane pod uwagę przy określaniu, czy klub nadal kwalifikuje się do zwolnienia.
Czy klub społeczny może ograniczyć swoje członkostwo do określonej religii?
Tak, klub może, w dobrej wierze, ograniczyć swoje członkostwo do członków określonej religii w celu wspierania nauk lub zasad tej religii. Nie może on wykluczyć osób o określonej rasie lub kolorze skóry.
501(c)(7) vs. 501(c)(3)
Ubieganie się o zwolnienie z podatku na podstawie 501(c)(7) jako klub społeczny pozwala grupie na zebranie pieniędzy w celu osiągnięcia zwolnionego celu bez podlegania dodatkowemu podatkowi. Może to być pomocne, gdy grupa osób chce zbudować obiekt rekreacyjny, taki jak basen lub kort tenisowy. Osoby, które zostaną członkami mogą przyczynić się do zakupu obiektu i wykorzystać go zgodnie z zasadami klubu.
501(c)(3) organizacje muszą wydać swoje dochody na działania, które wspierają ich zwolniony cel, który jest sprawą charytatywną. 501(c)(7) kluby społeczne „zwolniony cel nie musi być charytatywny, ale to musi być społeczne lub rekreacyjne i non-profitable.
501(c)(7) są ograniczone do członkostwa. Zamiast działać jak biznes dla społeczeństwa, kluby społeczne służą tylko członkom.
Jeśli grupa tworzy klub społeczny i pozwala osobom niebędącym członkami na korzystanie z jego obiektów, usług i/lub programów, klub musi prowadzić staranną dokumentację dotyczącą korzystania przez osoby niebędące członkami. Kluby społeczne muszą również upewnić się, że dochód osób niebędących członkami nie przekracza limitów ustalonych przez IRS.
Czy kluby społeczne muszą składać roczne zeznania podatkowe?
Tak, kluby społeczne są podobne do innych podmiotów zwolnionych z podatku w tym, że muszą składać roczne zeznania każdego roku. Rodzaj Formularza 990 jest uzależniony od wpływów brutto i innych czynników.
Dowiedz się więcej o 501c7 Social and Recreational Organizations – Jak pozostać zwolnionym z podatku
Cullinane Law: Nonprofit vs. Tax-Exempt
Informacje IRS na temat klubów społecznych
Więcej pytań? We Can Help.
Grupa Prawna Cullinane pracuje wyłącznie z sektorem nonprofit tax-exempt: nowymi organizacjami non-profit, fundacjami, grupami religijnymi i przedsiębiorcami społecznymi w całych Stanach Zjednoczonych, którzy dążą do tworzenia pozytywnych zmian. Skontaktuj się z nami już dziś, aby dowiedzieć się, jak możemy pomóc Twojej organizacji.
Wyślij więcej porad & Narzędzia na mój sposób!