IRS Form 1120S jest zeznaniem podatkowym używanym przez krajowe korporacje, które zdecydowały się być traktowane jako korporacje typu S w danym roku podatkowym. Deklaracja ta przedstawia dochód, straty, kredyty i odliczenia zanim zostaną one przekazane udziałowcom.
Korporacja S jest podmiotem podatkowym typu pass-through. Ostatecznie, jej dochód, straty, zyski, kredyty i odliczenia są przekazywane udziałowcom, którzy mogą je zgłosić i wnioskować o nie w swoich osobistych zeznaniach podatkowych.
Co to jest formularz IRS 1120S?
Korporacje typu S unikają podwójnego opodatkowania, które dotyka korporacje typu C, kiedy składają one Formularz 1120S i przekazują opodatkowanie swoich zysków udziałowcom. Udziałowcy ci mogą następnie płacić podatki od uzyskanego dochodu według własnych stawek podatkowych, a nie według stawki podatku korporacyjnego.
Korporacje typu C są efektywnie opodatkowane dwukrotnie, raz na poziomie korporacji, a następnie zyski w formie dywidend są ponownie opodatkowane jako dochody udziałowców. Wybór statusu S corp i złożenie Formularza 1120S pozwala uniknąć tego problemu.
S corps są często określane jako podmioty podatkowe „pass-through” lub „flow-through”, ponieważ przenoszą one swoje zobowiązania podatkowe na swoich właścicieli lub udziałowców.
Kto korzysta z formularza IRS 1120S?
Korporacje muszą kwalifikować się do wyboru statusu S corp poprzez spełnienie pięciu wymogów:
- Muszą być korporacjami krajowymi.
- Jego udziałowcy muszą być osobami fizycznymi, trustami lub majątkami. Nie mogą to być spółki osobowe ani inne korporacje. Osoby fizyczne nie mogą być obcokrajowcami nierezydentami.
- Akcjonariusze są ograniczeni do nie więcej niż 100.
- Korporacje S mogą mieć tylko jedną klasę akcji.
- Korporacje S nie mogą być niekwalifikowalne jako korporacje, na przykład dlatego, że są instytucjami finansowymi lub firmami ubezpieczeniowymi.
Korporacje, które spełniają te kryteria mogą wybrać status S corp i złożyć formularz IRS 1120S.
Gdzie uzyskać formularz IRS 1120S
Podatek IRS udostępnia interaktywny formularz 1120S na swojej stronie internetowej. Można go przygotować online, pobrać, zapisać lub wydrukować.
Jak przygotować Formularz 1120S
Przed przystąpieniem do przygotowania Formularza 1120S należy zebrać dokumenty i dane do pracy. Każda linia zeznania podatkowego jest wyraźnie oznaczona i wyjaśniona, co należy w niej wpisać, ale pomoc specjalisty podatkowego jest zawsze wskazana.
Jako minimum, korporacja musi dostarczyć osobie przygotowującej jej zeznanie podatkowe:
- Rozliczenie przychodów, zwane również rachunkiem zysków i strat, za rok podatkowy
- Bilans za rok podatkowy, najlepiej pokazujący porównanie z liczbami z poprzedniego roku
- Lista wszystkich środków trwałych w celu przygotowania wpisów amortyzacyjnych.
- Szczegółowe zestawienie wszystkich transakcji związanych z kontami kapitałowymi udziałowców, takich jak wkłady kapitałowe, wypłaty, dywidendy i wykupy
- Szczegółowe zestawienie wszystkich transakcji związanych z pożyczkami od lub pożyczkami dla udziałowców, takich jak pożyczki udzielone, spłaty pożyczek, zapłacone odsetki lub otrzymane odsetki
- Lista wszystkich udziałowców, w tym ich nazwiska, adresy, numery ubezpieczenia społecznego, procentowy udział we własności, i czy ich procent własności zmienił się w ciągu roku
- Podział wypłaconych wynagrodzeń i płac pokazujący, ile zostało wypłacone dyrektorom korporacji, a ile pracownikom, w celu włączenia do formularza 1125-E, Compensation of Officers
- Szczegółowa lista wszystkich płatności podatku dochodowego, takich jak szacunkowe podatki zapłacone federalnym i stanowym agencjom podatkowym, jak również płatności za przedłużenie terminu płatności
- Odpowiedzi na pytania na stronie 2 Formularza 1120S
IRS dostarcza obszernych instrukcji, gdzie wszystkie te informacje powinny być wprowadzone na Formularzu 1120S.
Czy Formularz IRS 1120S może być składany drogą elektroniczną?
Formularz IRS 1120S nie tylko może, ale w niektórych przypadkach musi zostać złożony drogą elektroniczną. Spółki S corps, które mają $10 milionów lub więcej w aktywach i składają 250 lub więcej formularzy podatkowych w ciągu roku, muszą składać je drogą elektroniczną. Te formularze podatkowe obejmują formularze W-2, 1099, deklaracje informacyjne, podatki od zatrudnienia i akcyzy.
Gdzie wysłać Formularz 1120S
Korporacje typu S corps, które kwalifikują się do wysłania swoich Formularzy 1120S drogą pocztową, powinny skorzystać z jednego z kilku adresów IRS posortowanych według ich głównego stanu prowadzenia działalności i sumy aktywów.
Kluczowe wnioski
- Formularz IRS 1120S jest zeznaniem podatkowym składanym przez korporacje, które wybrały opodatkowanie jako korporacje typu S.
- Ten formularz podatkowy zgłasza dochód korporacji, zyski, straty, kredyty i odliczenia, ale korporacja nie płaci podatków od swojego dochodu netto.
- Dochód korporacji S corp jest przekazywany udziałowcom korporacji, którzy wykazują go w swoich osobistych zeznaniach podatkowych. Udziałowcy są odpowiedzialni za płacenie podatków od dochodu netto.
- Niektóre duże korporacje typu S są zobowiązane przez prawo do składania tych deklaracji drogą elektroniczną.