Wewnętrzny Urząd Skarbowy wymaga, aby rozpocząć wypłatę z kwalifikowanych kont emerytalnych po ukończeniu 72 roku życia. Wypłaty te są określane jako wymagane minimalne wypłaty (RMD). Konta, których dotyczy ta zasada to tradycyjne konta IRA, 401(k)s, plany 457 i inne odroczone od podatku plany oszczędnościowe jak TSP, 403(b)s, TSA, SEP IRA i SIMPLE IRAs.
Oto co musisz wiedzieć o RMDs.
Dlaczego Wymagane Minimalne Wypłaty Istnieją?
Zyski z inwestycji na koncie emerytalnym nie są opodatkowane do momentu ich wypłaty. Jeśli masz inne źródła dochodu, a RMDs nie istniały, mógłbyś hipotetycznie żyć z innych źródeł dochodu i nigdy nie płacić podatków od zysków z konta emerytalnego – mogłyby one potencjalnie zostać przekazane rodzinie lub przyjaciołom jako spadek bez tworzenia scenariusza podatkowego.
Wymuszenie RMDs jest sposobem rządu na upewnienie się, że IRS otrzymuje podatki od zysków zgromadzonych na koncie emerytalnym.
Właściciele kont są zatem zobowiązani do wycofania minimalnej kwoty ze swoich funduszy emerytalnych – i zapłacenia podatku od tych pieniędzy – każdego roku po osiągnięciu określonego wieku. Należy to zrobić do 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym osiągnęli Państwo wiek 72 lat. Po pierwszym RMD, należy kontynuować roczną wypłatę RMD do 31 grudnia.
Kiedy muszę zacząć robić Wymagane Minimalne Wypłaty?
Wielu podatników nie będzie musiało podjąć swoich pierwszych RMD do 1 kwietnia roku po osiągnięciu wieku 72 lat, ale zasada ta nie zawsze była tak hojna.
W wieku 70½ lat przed przejściem ustawy Setting Up Every Community for Retirement Enhancement (SECURE) Act w grudniu 2019 r. Każdy, kto jest objęty starymi zasadami (osoby urodzone przed 1 lipca 1949 r.) już rozpoczął wypłacanie RMD i musi to kontynuować. Wszyscy inni mogą czekać do 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym osiągną wiek 72 lat.
Jeśli czekasz do ostatniej chwili z pierwszą RMD, będziesz musiał efektywnie wziąć dwie RMD w tym samym roku kalendarzowym. Dzieje się tak, ponieważ termin pierwszej RMD upływa 1 kwietnia, ale wszystkie kolejne RMD przypadają na 31 grudnia. Dlatego, jeśli skończysz 72 lata w 2021 r. i poczekasz do 31 marca 2022 r., aby zrobić pierwszą RMD, będziesz musiał wziąć kolejną RMD w grudniu 2022 r.
The CARES Act RMD Waiver for 2020
Seniorzy podatnicy dostaną jednak trochę luzu w 2020 r. IRS ogłosił w marcu 2020 r., że wymagania dotyczące RMD zostaną zniesione w odpowiedzi na pandemię koronawirusów na mocy ustawy CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) Act. Podatnicy nie muszą dokonywać RMD w 2020 r. (lub do 1 kwietnia 2021 r. w przypadku tych, którzy w przeciwnym razie dokonaliby pierwszej RMD).
Te osoby, które podjęły RMD przed wejściem w życie ustawy CARES w marcu, mogły rolować te fundusze z powrotem na konto emerytalne, tak jakby wypłata nie miała miejsca, ale te rolowania musiały nastąpić do 31 sierpnia 2020 roku – więc okno dla tego działania jest teraz zamknięte.
Jak dużo muszę wyjąć?
Wysokość wymaganej minimalnej wypłaty jest oparta na dwóch czynnikach:
- Saldo konta z poprzedniego roku na dzień 31 grudnia
- Tabela opublikowana przez IRS, która oblicza RMD w oparciu o wiek
Użyj wieku z dnia urodzin w roku wypłaty. Użyj wieku z dnia swoich urodzin w 2021 roku, jeśli bierzesz udział w wypłacie w 2021 roku.
IrS udostępnia na swojej stronie internetowej Jednolitą Tabelę Dożywotnią, aby wskazać, ile powinny wynosić RMD w zależności od twojego wieku. Dodatkowe tabele są podane, jeśli jesteś osobą żyjącą wspólnie lub samotną.
Możesz przekazać swoją RMD na cele charytatywne i nie będzie ona wykazana jako dochód podlegający opodatkowaniu na twoim zeznaniu podatkowym. Jest to określane jako „kwalifikowana dystrybucja na cele charytatywne”
Jak obliczyć moją wymaganą minimalną dystrybucję?
Bierzemy stan konta IRA z 31 grudnia poprzedniego roku, sprawdzamy swój wiek w odpowiedniej tabeli i dzielimy stan konta przez pozostały okres wypłaty zależny od naszego wieku. Załóżmy, że „Bob” miał $100,000 na swoim koncie IRA 31 grudnia poprzedniego roku. Bob decyduje się na pierwszą wypłatę w roku, w którym kończy 72 lata. Jego pozostały okres wypłaty wynosi 25.6.
- $100,000 / 25.6 = $3,906.25
Kwota, którą Bob musi wypłacić w roku kalendarzowym, w którym kończy 72 lata wynosi $3,906.25.
Tak to będzie wyglądało przez pierwsze 20 lat od 70 roku życia do 90 roku życia:
| Pierwsze 20 lat wymaganej minimalnej dystrybucji (Required Minimum Distribution) Tabela (Uniform Lifetime) | |
|---|---|
| Wiek | Okres wypłaty |
| 70 | 27.4 |
| 71 | 26.5 |
| 72 | 25.6 |
| 73 | 24.7 |
| 74 | 23.8 |
| 75 | 22.9 |
| 76 | 22.0 |
| 77 | 21.2 |
| 78 | 20.3 |
| 79 | 19.5 |
| 80 | 18.7 |
| 81 | 17.9 |
| 82 | 17.1 |
| 83 | 16.3 |
| 84 | 15.5 |
| 85 | 14.8 |
| 86 | 14.1 |
| 87 | 13.4 |
| 88 | 12.7 |
| 89 | 12.0 |
| 90 | 11.4 |
Jak RMD wpływają na konta Roth
Nie jesteś zobowiązany do podjęcia minimalnych wypłat z konta Roth IRA, ponieważ zapłaciłeś podatek od wpłat w momencie ich dokonywania – wpłaty na Roth IRA są dokonywane z dolarów „po opodatkowaniu”.Wymagane jest jednak dokonywanie wypłat minimalnych z innych kont Roth IRA, ponieważ za wpłaty na te konta przysługuje ulga podatkowa.
ZasadyIRS wymagają, abyś brał RMD z Roth 401(k)s w momencie przejścia na emeryturę, w przeciwieństwie do Roth IRA, ale możesz rolować swoje Roth 401(k) na Roth IRA, aby uniknąć tego wymogu.
Twoi beneficjenci muszą brać RMD z odziedziczonych Roth IRA. Nie mogą pozwolić, aby fundusze rosły bez podatku w nieskończoność. Muszą zacząć pobierać określoną kwotę każdego roku.
Mimo, że nie możesz przenieść swojej minimalnej wymaganej wypłaty na konto Roth IRA, możesz wypłacić fundusze z konta IRA „w naturze”. Oznacza to, że zamiast gotówki wypłacasz udziały w inwestycji. Fundusze te pozostają wtedy zainwestowane na koncie maklerskim.
Czy są kary za niepodjęcie RMD?
Karą za niepodjęcie minimalnej wypłaty jest podatek w wysokości 50% od kwot, które nie zostały wypłacone na czas. Kara może być jednak zniesiona, jeśli udowodnimy, że nie podjęliśmy RMD z powodu uzasadnionego błędu i że podjęliśmy kroki w celu naprawienia sytuacji. Możesz złożyć formularz 5329 w IRS, aby poprosić o zwolnienie z kary, wraz z listem wyjaśniającym co poszło nie tak.
Key Takeaways
- Wymagane minimalne wypłaty uniemożliwiają podatnikom inwestowanie pieniędzy w pewne plany emerytalne bez podatku i nie płacenie podatków od zysków, ponieważ pieniądze nigdy nie są wycofywane.
- Właściciele kont muszą wycofać minimalną kwotę rocznie począwszy od 72 roku życia.
- Wiek RMD był wcześniej 70½, ale został skorygowany w górę do 72 przez SECURE Act of 2019 dla osób urodzonych po 30 czerwca 1949 roku.
- Ustawa CARES dodatkowo zrzekła się RMD na rok 2020 w odpowiedzi na pandemię koronawirusa.