Formularz IRS 433-B, lub Oświadczenie Informacyjne dla Firm, jest zazwyczaj używany, gdy firma jest winna podatki federalne i nie może ich natychmiast zapłacić. Kiedy firma zwraca się do IRS z prośbą o umożliwienie jej płacenia podatków zgodnie z planem ratalnym, o tymczasowe odroczenie płacenia podatków ze względu na trudności, lub o wypełnienie oferty kompromisowej, IRS często wymaga od firmy wypełnienia formularza 433-B. Informacje zawarte w tym formularzu pozwalają firmie na udokumentowanie swojej sytuacji finansowej i pomagają IRS określić zdolność firmy do pełnego płacenia podatków.
Wypełnianie Formularza 433-B
Sekcja 1: Informacje o firmie
W tej sekcji Formularza 433-B prosimy o podanie niezbędnych danych kontaktowych firmy, jak również podstawowych informacji o firmie, takich jak data założenia lub ustanowienia, rodzaj działalności, liczba pracowników oraz miesięczne wynagrodzenie brutto. Ta sekcja prosi również o informacje na temat sprzedaży internetowej oraz kart kredytowych akceptowanych przez firmę.
Sekcja 2: Personel biznesowy i kontakty
Sekcja 2 formularza 433-B wymaga podania szczegółowych informacji na temat wszystkich osób, które są partnerami, urzędnikami, członkami, głównymi udziałowcami lub innym istotnym personelem firmy. Obejmuje ona imię i nazwisko, adres, numer ubezpieczenia społecznego, numery telefonów, procent własności oraz udziały lub akcje w firmie, a także czy dana osoba jest odpowiedzialna za wpłacanie podatków od wynagrodzeń.
Sekcja 3: Inne informacje finansowe
W tej sekcji formularza 433-B należy podać inne informacje finansowe dotyczące przedsiębiorstwa, w tym następujące:
- Informacje kontaktowe przedsiębiorstwa dla każdego dostawcy usług płacowych lub agenta sprawozdawczego
- Informacje o wszelkich procesach sądowych związanych z przedsiębiorstwem
- Informacje o wszelkich postępowaniach upadłościowych, w które przedsiębiorstwo jest zaangażowane
- Dokumentacja wszelkich długów obecnie należnych przedsiębiorstwu od powiązanych stron
- Informacje o wszelkich transferach aktywów za kwotę niższą niż pełna wartość
- Informacje o wszelkich innych powiązaniach biznesowych, oraz
- Oświadczenie przewidujące zmniejszenie lub zwiększenie dochodów z działalności gospodarczej
Sekcja 4: Informacje o aktywach i pasywach przedsiębiorstwa
Sekcja 4 formularza 433-B wymaga podania szczegółowych informacji o aktywach i pasywach przedsiębiorstwa, w tym o gotówce w kasie, biznesowych rachunkach bankowych, sumie pieniędzy w bankach, umowach z rządem federalnym, inwestycjach, dostępnych kredytach, nieruchomościach, pojazdach i wyposażeniu przedsiębiorstwa.
Sekcja 5: Miesięczny dochód/wydatki dla biznesu
W tej sekcji prosimy o podanie całkowitego miesięcznego dochodu i wydatków biznesu w okresie, za który firma wnioskuje o plan spłaty podatku, tymczasowe odroczenie lub ofertę kompromisu. W tej sekcji musisz również określić, czy używasz systemu księgowości kasowej czy memoriałowej w swojej działalności.
Wymagane załączniki
Oprócz wcześniej wymienionej dokumentacji, której wymaga Formularz 433-B, musisz również załączyć kopie następujących dokumentów za okres trzech miesięcy przed datą złożenia Formularza 433-B w IRS:
- Wszystkie wyciągi bankowe i wyciągi z kont inwestycyjnych
- Oświadczenia pożyczkodawców dotyczące wszystkich aktywów, w tym miesięczne płatności i salda, a także kopie oświadczeń o finansowaniu UCC i harmonogramy amortyzacji
- Faktury lub miesięczne raporty za powtarzające się wydatki, takie jak czynsz, media, składki ubezpieczeniowe, telefony, podatki od nieruchomości i płatności zasądzone przez sąd
- Wyciągi z kart kredytowych, zyski i straty oraz wszystkie spłaty pożyczek, i
- Kopie ostatniego złożonego zeznania podatkowego i wszystkie załączniki.
Dodatkowo, IRS może poprosić o dodatkową dokumentację lub załączniki, które są specyficzne dla danego biznesu.
Używanie Formularza 433-B
IrS może poprosić Cię o wypełnienie Formularza 433-B, jeżeli nie możesz zapłacić w całości podatków, które Twoja firma jest winna. Bez względu na to, czy Twoja firma prosi o zapłatę podatków poprzez układ ratalny, prosi o tymczasowe odroczenie płatności podatków, czy też sprawdza, czy kwalifikuje się do oferty kompromisowej, prawdopodobnie będziesz musiał wypełnić formularz 433-B i złożyć go w IRS. Po złożeniu Formularza 433-B, IRS określi zdolność Twojej firmy do dokonywania płatności lub do zapłacenia rachunku podatkowego w całości.
Firma może być zmuszona do wypełnienia Formularza 433-B, jeżeli jest spółką, korporacją, spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (klasyfikowaną jako korporacja lub inna), lub innym rodzajem podmiotu. Jeśli jednak jesteś właścicielem jednoosobowej działalności gospodarczej, IRS uznaje cię za osobę samozatrudnioną i wypełniasz formularz 433-A, Collection Information Statement for Wage Earners and Self-Employed Individuals.
Request for Installment Agreement
Jeśli IRS zezwoli twojej firmie na zawarcie układu ratalnego, twoja firma otrzyma określoną liczbę równych miesięcznych płatności, aby w pełni spłacić dług podatkowy. Maksymalny czas trwania układu ratalnego to zazwyczaj dziesięć lat, czyli tyle ile IRS ma na ściągnięcie zaległych podatków, chyba że data upływu terminu płatności (collection statute expiration date, CSED) nadejdzie wcześniej.
Jeśli IRS stwierdzi, że firma nie może zapłacić zaległych podatków w ciągu 10 lat, ale może dokonać pewnych płatności, IRS może zezwolić na układ ratalny z częściową płatnością. W takiej sytuacji, przedsiębiorstwo spłaca określoną część długu podatkowego w równych miesięcznych ratach.
Formularz 433-B pomaga IRS określić, czy przedsiębiorstwo kwalifikuje się do zawarcia układu ratalnego lub układu z częściową płatnością. Wysokość rat zależy od dochodów i wydatków firmy oraz wysokości należnych podatków.
Temporary Delay Due to Hardship
W niektórych przypadkach firma może doświadczyć tymczasowych trudności, które uniemożliwiają jej zapłacenie długu podatkowego w terminie. Czasami IRS pozwoli firmie na krótką zwłokę przed podjęciem dalszych działań w celu odzyskania podatku. Jednakże, IRS doliczy odsetki i kary do salda, a 10-letni okres na ściągnięcie podatku nie zacznie biec, dopóki tymczasowe opóźnienie się nie skończy. Ponownie, informacje dostarczone przez firmę na formularzu 433-B pomogą IRS określić, czy firma jest uprawniona do krótkiej przerwy w procesie ściągania podatku, jak również długość przyznanego opóźnienia.
Offer in Compromise
Niektóre firmy mogą nie być w stanie spłacić swoich długów podatkowych w całości i nie mogą dokonywać płatności w ramach zwykłego układu ratalnego lub układu z częściową spłatą ratalną. Dodatkową opcją jest oferta kompromisowa, która pozwala przedsiębiorstwu na zawarcie różnych rodzajów porozumień płatniczych. Na przykład, firma może dokonać częściowej płatności ryczałtowej, krótkoterminowych płatności okresowych w ciągu 24 miesięcy lub odroczonej płatności okresowej, która ma być zapłacona w ciągu dziesięciu lat.
Podatek skarbowy może zaakceptować propozycję firmy, aby zawrzeć ofertę kompromisową, jeśli firma nie jest w stanie zapłacić całej kwoty podatków z powodu trudności lub innych okoliczności, lub jeśli uważa, że nie będzie w stanie zebrać pełnej kwoty długu od firmy. W takiej sytuacji IRS wykorzysta informacje, które firma dostarczy na formularzu 433-B, aby ocenić, czy firma kwalifikuje się do oferty kompromisowej i opracować ustalenia dotyczące płatności, które są najbardziej odpowiednie dla firmy.
Podsumowując, formularz 433-B jest narzędziem używanym przez IRS do określenia zdolności firmy do spłaty długów podatkowych w różnych sytuacjach. Formularz 433-B może być wykorzystany, gdy firma musi zawrzeć alternatywne porozumienie o płatności, częściowe lub pełne porozumienie o płatności ratalnej, lub ofertę kompromisową.