Jeśli twój bliski otrzymuje opiekę nad pamięcią w związku z chorobą Alzheimera lub demencją, część lub całość kosztów jego opieki może kwalifikować się do odliczenia od podatku wydatków medycznych. Opieka nad pamięcią należy do kategorii „usług opieki długoterminowej”, które są odliczalne zgodnie z ustawą Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA) z 1996 roku.
Koszty opieki nad pamięcią powinny być dodane do sumy wszystkich kwalifikujących się wydatków medycznych danej osoby. Część tej sumy, która może być odliczona od podatku to ta, która stanowi ponad 7.5% ich skorygowanego dochodu brutto.
Wymagania, aby opieka nad osobami z zaburzeniami pamięci mogła być odliczona od podatku
Osoba musi spełnić następujące wymagania, aby jej wydatki na opiekę nad osobami z zaburzeniami pamięci mogły być odliczone od podatku:
- Osoba ta musi być uznana za „chronicznie chorą”. Jest to zdefiniowane jako spełnienie jednej z następujących kwalifikacji:
- Nie są w stanie samodzielnie wykonywać co najmniej dwóch czynności życia codziennego (ADLs). Sześć czynności życia codziennego to jedzenie, ubieranie się, kąpiel, przenoszenie, toaleta i trzymanie moczu.
- Wymagają znacznego nadzoru z powodu zaburzeń poznawczych, takich jak choroba Alzheimera lub inna forma demencji.
- Opieka nad nimi musi być zapewniona przez licencjonowanego pracownika medycznego, zgodnie z określonym planem opieki. Plany opieki są pisemnymi zarysami codziennych usług, które otrzymuje dana osoba, i często obejmują one pomoc w czynnościach życia codziennego. Dla pacjentów z chorobą Alzheimera i demencją, plany opieki mogą być zarządzane przez dostawcę opieki w domu lub w społeczności opieki pamięci.
Jeśli ktoś otrzymuje opiekę dla Alzheimera lub demencji, jest bardzo prawdopodobne, że spełniają powyższe wymagania. Ważne jest jednak, aby skontaktować się zarówno z doradcą podatkowym, jak i z dostawcą usług, aby potwierdzić, że tak jest.
Jaki procent opłat za opiekę nad osobami z zaburzeniami pamięci można odliczyć od podatku?
W społeczności zajmującej się opieką nad osobami z zaburzeniami pamięci, procent opłat wstępnych i miesięcznych opłat za usługi, które można odliczyć od podatku, zależy od sposobu wyszczególnienia opłat. Niektóre wspólnoty rozróżniają, które opłaty są za mieszkanie i wyżywienie, a które za opiekę, w którym to przypadku tylko te ostatnie się kwalifikują. Inne wspólnoty precyzują, że wszystkie opłaty wnoszone przez ich mieszkańców są przeznaczane na opiekę i dlatego kwalifikują się jako wydatki medyczne. Ważne jest, aby rodziny porozmawiały z biurem finansowym w społeczności ich ukochanej osoby, jak również z doradcą podatkowym, w celu określenia odpowiedniej kwoty do odliczenia.
W przypadku usług opieki nad pamięcią w domu, rodziny zazwyczaj mogą odliczyć całą kwotę za opiekę nad ukochaną osobą, ponieważ koszty zakwaterowania i posiłków nie są wliczone w opłaty. Jednakże, rodziny powinny porozmawiać zarówno z agencją opieki domowej, jak i doradcą podatkowym, aby to potwierdzić.
Obliczanie całkowitego odliczenia wydatków medycznych
W roku podatkowym 2019, wszelkie kwalifikujące się wydatki medyczne, które stanowią więcej niż 10% skorygowanego dochodu brutto osoby fizycznej, mogą być odliczone.
Aby obliczyć całkowite odliczenie wydatków medycznych, zacznij od określenia kwalifikujących się wydatków na opiekę nad osobą z pamięcią według powyższych informacji. Następnie dodaj to do pozostałych kwalifikujących się wydatków medycznych w danym roku podatkowym. Twoje odliczenie wydatków medycznych to suma wszystkich kwalifikujących się wydatków medycznych minus 7.5% twojego skorygowanego dochodu brutto. Jeśli ta liczba jest ujemna, nie kwalifikujesz się do odliczenia podatkowego z tytułu wydatków medycznych.
Formuła odliczenia podatkowego z tytułu wydatków medycznych
Odliczenie podatkowe z tytułu wydatków medycznych = Suma kwalifikujących się wydatków medycznych – (skorygowany dochód brutto * 0.075)
Na przykład, powiedzmy, że twoje całkowite kwalifikujące się wydatki medyczne wynoszą $25,000, a twój skorygowany dochód brutto wynosi $80,000. Oto jak obliczyłbyś swoje odliczenie:
Medical Expense Tax Deduction = $25,000 – ($80,000 * 0.075) = $25,000 – $6,000 = $19,000
W tym przykładzie, odliczenie wydatków medycznych, o które możesz się ubiegać w swoich podatkach wynosi $19,000.
Jakie inne wydatki medyczne można odliczyć od podatku?
Oprócz kosztów opieki nad osobami starszymi, istnieje kilka innych wydatków medycznych, które można odliczyć od podatku. IRS opublikował wyczerpującą listę wydatków medycznych, które kwalifikują się do odliczenia, a także informacje na temat uznania rodzica za osobę zależną.
Aby uzyskać więcej informacji na temat opieki nad osobami starszymi lub innych odliczeń podatkowych związanych z wydatkami medycznymi, odwiedź stronę irs.gov lub skonsultuj się z profesjonalistą podatkowym w Twojej okolicy.
Artykuł aktualizowany w styczniu 2020 r.
Powyższy artykuł zawiera informacje na temat korzystania z odliczeń podatkowych związanych z wydatkami medycznymi na opiekę nad osobami starszymi. Powinien on służyć jako punkt wyjścia do poszukiwań, ale nie powinien zastępować bezpośredniej porady u specjalisty podatkowego.