Podstawowa różnica między testamentowym a żywym trustem jest taka, jak się wydaje: Testamentowy trust jest przewidziany w ostatniej woli i testamencie, podczas gdy żywy trust jest tworzony za życia twórcy. Testamentowy trust jest czasami nazywany „testamentowym trustem” lub „trustem na mocy testamentu”.
W testamencie spadkodawca mówi wykonawcy majątku, aby utworzył testamentowy fundusz powierniczy i na jakich warunkach. Mimo że testament jest sporządzany za życia spadkodawcy, trust nie powstaje, dopóki testament nie zostanie zatwierdzony, a wykonawca nie ureguluje kwestii majątkowych. To nie może nastąpić przed śmiercią spadkodawcy, więc trust nie jest „żywy”.
Trumny testamentowe
Trumny testamentowe mogą być dobrym narzędziem planowania spadku, jeśli zależy ci na zapewnieniu jednego lub więcej beneficjentów przez dłuższy czas, takich jak nieletnie dzieci, ktoś o specjalnych potrzebach….lub nawet kogoś, kto nie jest zbyt odpowiedzialny za pieniądze, więc nie chcesz, aby otrzymali nieoczekiwaną sumę na raz.
Aktywa i pieniądze przeznaczone dla tych osób początkowo trafią do Twojego majątku testamentowego. Twój wykonawca przeniesie je do funduszu testamentowego na zasadach określonych przez ciebie w testamencie.
Może fundusz będzie przechowywał aktywa do czasu, gdy dziecko osiągnie pełnoletniość lub osiągnie inne wydarzenie życiowe, takie jak małżeństwo lub ukończenie studiów. Ten rodzaj ustaleń jest często określany jako „trust dziecięcy”
Zastrzeżony powiernik może dokonać podziału środków z funduszu testamentowego, aby uniknąć problemów w przypadkach, gdy otrzymanie aktywów i własności naraz zdyskwalifikowałoby beneficjentów, którzy polegają na pomocy rządowej. W każdym przypadku powiernikiem powinien być ktoś, komu ufasz, że poradzi sobie z tymi szczegółami na dłuższą metę.
Odwołalne żywe trusty
Istnieje prawie tyle rodzajów żywych trustów, znanych również jako „inter vivos”, ile jest powodów, by je tworzyć, ale wszystkie one należą do jednej z dwóch kategorii: Są albo odwołalne, albo nieodwołalne.
Odwołalny fundusz powierniczy to taki, w którym jego twórca – określany jako „grantodawca” – może go rozwiązać w dowolnym momencie. Grantodawcy mogą dodawać beneficjentów, usuwać beneficjentów oraz kupować i sprzedawać aktywa z trustu. Grantodawca zazwyczaj działa jako powiernik trustu odwołalnego, zarządzając aktywami, które posiada.
Automatycznie trust odwołalny staje się nieodwołalny, gdy jego grantodawca umiera, ponieważ nie jest już żywy i dostępny, aby go zmienić lub rozwiązać.
Testamentowy trust jest odwoływalny za życia spadkodawcy, ponieważ tak naprawdę jeszcze nie istnieje. Powstanie dopiero po śmierci. Spadkodawca zastrzega sobie prawo do podarcia starego testamentu i sporządzenia nowego w dowolnym momencie za życia, więc testament może być również odwołany.
Trust staje się nieodwołalny, gdy spadkodawca umiera i nie jest już w stanie zmienić warunków testamentu.
Nieodwołalny fundusz powierniczy
Nieodwołalny fundusz powierniczy jest czymś zupełnie odwrotnym. Grantodawca zrzeka się wszelkiej kontroli nad funduszem po jego utworzeniu i zasileniu go majątkiem i/lub pieniędzmi. To może być korzystniejsze dla celów podatkowych i z innych powodów.
Obdarczyńca nie może legalnie działać jako powiernik nieodwołalnego trustu i nigdy nie może odebrać swojego majątku lub pieniędzy, chyba że nazwał siebie beneficjentem i ustalił warunki wypłat dla siebie.
Wielokrotne trusty
Oczywiście, nic w planowaniu majątku nie jest takie proste. Powiernictwo testamentowe nie musi być koniecznie ustanowione na podstawie warunków twojej ostatniej woli i testamentu. Może nie masz testamentu – masz za to żywy trust. Możesz zdecydować, że twój living trust powinien utworzyć również testamentary trust.
Możesz mieć oba rodzaje trustów, jeśli warunki twojego living trustu mówią, że jeszcze jeden trust ma być utworzony z aktywów, które on posiada, gdy umrzesz.
Twój testament może przewidywać więcej niż jeden testamentary trust. Możesz chcieć utworzyć różne oddzielne trusty dla poszczególnych beneficjentów.
Trusty i postępowanie sądowe
Żywe trusty – zarówno odwołalne jak i nieodwołalne – unikają postępowania sądowego w sprawie majątku, który posiadają, ponieważ podmiot trustu, a nie spadkodawca, jest technicznie właścicielem tego majątku, a trust nie umarł. Probacja jest konieczna tylko do przeniesienia własności z nazwiska zmarłej osoby na żyjących beneficjentów, a trust zrobi to bez udziału sądu.
A testamentowy trust nie może uniknąć probacji, jednak, ponieważ własność, która ma być przeniesiona do niego pozostaje w imieniu zmarłego w momencie śmierci – trust nie został jeszcze utworzony i sfinansowany. Postępowanie sądowe jest konieczne, aby przenieść ten majątek do nazwy trustu, tak jak byłoby to konieczne, aby przenieść go do nazwisk żyjących beneficjentów.