Po krótkim okresie przejścia na zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) prowincja Kolumbia Brytyjska (BC) powróciła do systemu PST (Provincial Sales Tax) 1 kwietnia 2013 roku. Stawka PST wynosi obecnie siedem procent od obowiązujących towarów i usług. Jeśli prowadzisz kanadyjską firmę, oto co musisz wiedzieć o BC PST.
Przedsiębiorstwa zobowiązane do rejestracji w BC PST
Przedsiębiorstwa zlokalizowane w BC, które sprzedają lub dzierżawią towary, oprogramowanie lub usługi podlegające opodatkowaniu, są zobowiązane do rejestracji w celu pobrania i odprowadzenia podatku od sprzedaży w BC, zwanego inaczej PST, chyba że są to drobni sprzedawcy (patrz następna sekcja).
Obejmuje to osoby, które „zawierają umowy w celu ulepszenia nieruchomości, gdzie twoi klienci płacą PST” oraz osoby, które „sprzedają ekskluzywne produkty jako bezpośredni sprzedawca niezależnemu wykonawcy sprzedaży w Kolumbii Brytyjskiej w celu odsprzedaży”. Aby zostać zaklasyfikowanym jako Mały Sprzedawca i nie musieć rejestrować się, pobierać i odprowadzać podatku BC PST, musisz spełnić wszystkie poniższe warunki:
- Masz siedzibę w Kolumbii Brytyjskiej, ale nie posiadasz ustanowionego lokalu handlowego lub biznesowego (np. sprzedajesz towary z domu).
- Sprzedajesz kwalifikujące się towary lub oprogramowanie lub świadczysz usługi podlegające opodatkowaniu.
- Nie sprzedajesz pojazdów, łodzi lub samolotów.
- Nie sprzedajesz napojów alkoholowych, innych niż na podstawie licencji okolicznościowej.
- Masz $10,000 lub mniej przychodu brutto ze sprzedaży detalicznej wszystkich kwalifikujących się towarów, oprogramowania i usług podlegających opodatkowaniu w ciągu ostatnich 12 miesięcy, a Twój szacowany przychód brutto ze sprzedaży detalicznej wszystkich kwalifikujących się towarów, oprogramowania i usług podlegających opodatkowaniu w ciągu najbliższych 12 miesięcy wynosi $10,000 lub mniej.
- Nie jesteś leasingodawcą.
- Nie jesteś niezależnym wykonawcą sprzedaży.
- Nie jesteś dostawcą czterech lub więcej jednostek zakwaterowania w hotelach, ośrodkach wypoczynkowych, pensjonatach lub podobnych placówkach.
- Nie jesteś wykonawcą, który nabywa towary w celu wypełnienia kontraktów na ulepszenie nieruchomości.
Jeśli kwalifikujesz się jako Mały Sprzedawca, nadal możesz zarejestrować się w ministerstwie, aby pobierać BC PST, jeśli chcesz.
Przedsiębiorstwa zlokalizowane poza granicami BC, które wykonują wszystkie z poniższych czynności, są również zobowiązane do rejestracji i pobierania podatku od sprzedaży w prowincji BC:
- Sprzedają podlegające opodatkowaniu towary lub oprogramowanie klientom w Kolumbii Brytyjskiej.
- Przyjmują zamówienia zakupu (w tym przez telefon, pocztę, e-mail lub Internet) od klientów zlokalizowanych w Kolumbii Brytyjskiej.
- Dostarczają podlegające opodatkowaniu towary lub oprogramowanie do lokalizacji w Kolumbii Brytyjskiej. Dostawa do Kolumbii Brytyjskiej obejmuje towary i oprogramowanie, które dostarczasz fizycznie lub elektronicznie, nawet jeśli dostarczasz te towary za pośrednictwem strony trzeciej, np. kuriera.
- Zapraszanie do sprzedaży w Kolumbii Brytyjskiej (poprzez reklamę lub inne środki, w tym pocztę, e-mail, faks, gazety lub Internet) w celu złożenia zamówień na zakup towarów lub oprogramowania podlegających opodatkowaniu.
Jeśli jesteś zaangażowany w sprzedaż online, będziesz szczególnie zainteresowany, aby wiedzieć, że rząd BC nie uważa, że zabiegasz o sprzedaż w BC, jeśli Twoja strona internetowa, która jest dostępna z każdego miejsca na świecie, nie jest skierowana do Kolumbii Brytyjskiej.
Jednakże, jak twierdzą, „jeśli posiadasz stronę internetową i zabiegasz o sprzedaż w Kolumbii Brytyjskiej za pomocą innych środków, takich jak ukierunkowane reklamy internetowe, ulotki promocyjne lub ogłoszenia w gazetach, zabiegasz o sprzedaż w prowincji”.
Registering to Collect Provincial Sales Tax (PST), The BC Government’s Bulletin PST 001, provides more details about exactly which businesses have to register for BC PST.
Towary i usługi zwolnione z PST
Twoja firma nie musi naliczać, pobierać i odprowadzać BC PST od:
- sprzedaży nieruchomości, takich jak domy mieszkalne lub nieruchomości komercyjne oraz członkostwa
- usług profesjonalnych (innych niż usługi prawne)
- opłat za transport (np.autobusowe, kolejowe, promowe, lotnicze)
- żywność przeznaczona do spożycia przez ludzi (np. podstawowe artykuły spożywcze i gotowe posiłki, takie jak posiłki restauracyjne)
- książki, gazety i czasopisma
- odzież dziecięca
- rowery
Twoja firma może również zapewnić zwolnienia z PST przy sprzedaży towarów podlegających opodatkowaniu, oprogramowania lub usług podlegających opodatkowaniu, które są nabywane w celu odsprzedaży przez:
- nabywcę posiadającego numer rejestracyjny PST
- sprzedawcę, który nie otrzymał jeszcze numeru rejestracyjnego PST, ale który dostarczy certyfikat zwolnienia
- sprzedawcę, który dostarczy certyfikat zwolnienia
Gdy to zrobisz, pamiętaj, aby zrobić konkretną notatkę w swojej dokumentacji, dlaczego dokonałeś zwolnienia oraz szczegóły takie jak numer PST nabywcy na fakturze sprzedaży. Jeśli nabywca dostarczył certyfikat zwolnienia, należy również zachować jego kopię. Jeśli tego nie zrobisz, możesz zostać obciążony podatkiem, który powinien zostać pobrany, jak również karami i odsetkami.
Jak zarejestrować działalność gospodarczą dla BC PST
Aby zarejestrować się w celu pobierania i odprowadzania BC PST musisz wypełnić formularz Application for Registration for Provincial Sales Tax (FIN 418), który możesz wypełnić online poprzez rządowy system BC eTaxBC, osobiście w Service BC Centre lub w biurze Ministerstwa Finansów przy 1802 Douglas Street w Victorii, BC, albo pocztą lub faksem pod numerem 250-356-2195.
Adres pocztowy ministerstwa to:
Ministerstwo Finansów
PO BOX 9435 STN PROV GOV
VICTORIA BC V8W 9V3
Jak naliczyć PST
Standardowa stawka BC PST wynosi 7 procent, ale jest wyższa dla niektórych usług podlegających opodatkowaniu. Na przykład, stawka prowincjonalnego podatku od sprzedaży alkoholu wynosi 10 procent, podczas gdy zakwaterowanie obłożone jest 8 procentową stawką PST. Stawka PST dla pojazdów osobowych zakupionych w Kolumbii Brytyjskiej zależy od ceny pojazdu:
- Mniej niż $55,000 – 7%
- $55,000 do mniej niż $56,000 – 8%
- $56,000 do mniej niż $57,000 – 9%
- $57,000 lub więcej – 10%
Dwanaście procent BC PST jest pobierane od pojazdów, łodzi i samolotów nabytych od osób prywatnych lub osób nie zarejestrowanych w systemie GST (zakupionych lub otrzymanych w prezencie). Więcej informacji na ten temat znajduje się w dokumencie PST on Vehicles.
Rząd BC Small Business Guide to PST wymienia inne indywidualne produkty według kategorii, pokazując stawki PST oraz pozycje, które są zwolnione z PST. Niektóre pozycje są obciążone podatkiem GST, ale nie PST – na przykład, usługi weterynaryjne będą obciążone 5% GST, ale są zwolnione z PST.
Jak umorzyć BC PST
Proces umarzania PST jest bardzo podobny do procesu umarzania GST, jednakże, jeśli przychody Twojej firmy w ciągu ostatnich 12 miesięcy ze sprzedaży lub leasingu wynoszą $1.5 milionów lub więcej, musisz złożyć deklaracje PST i zapłacić pobrane podatki PST elektronicznie, albo przez eTaxBC, albo przez bank lub unię kredytową.
Jeśli nie musisz składać i płacić elektronicznie (i nie chcesz tego robić), po zarejestrowaniu się jako inkasent PST w prowincji Kolumbia Brytyjska, będzie ona regularnie wysyłać do Ciebie deklaracje podatkowe PST, które będziesz musiał wypełnić i złożyć zgodnie z harmonogramem przypisanym do Twojej firmy.
Jak często Twoja firma musi to robić, będzie zależało od tego, jaki rodzaj działalności prowadzisz i ile podatku BC PST zbierasz każdego roku. Według Ministerstwa Finansów, większość firm będzie składać i płacić co miesiąc, ale inne składają i płacą kwartalnie, półrocznie lub rocznie.
Prowizja za zapłacenie na czas i w całości
Istnieje prowizja za zapłacenie podatku od sprzedaży w prowincji na czas i w całości w wysokości do $198 za okres sprawozdawczy PST. I tak jak w przypadku GST/HST, PST, którym obciążasz klientów, musi być wyraźnie wykazany na Twojej fakturze.
Aby uzyskać więcej informacji na temat BC PST, odwiedź stronę internetową BC Ministry of Finance PST i/lub zadzwoń pod numer 1-877-388-4440.
Więcej informacji na temat BC PST znajdziesz na stronie internetowej BC Ministry of Finance PST i/lub zadzwoń pod numer 1-877-388-4440.