Kwestie podatkowe przy dziedziczeniu 401k
Śmierć bliskiej osoby nieuchronnie powoduje cierpienie. Jakkolwiek trudno jest skupić się na finansach w takim momencie, są pewne rzeczy, o których musisz wiedzieć – zwłaszcza jeśli chodzi o planowanie podatkowe – jeśli jesteś beneficjentem planu 401k tej osoby.
Jak 401k jest traktowane w celach podatkowych
Kiedy osoba umiera, jej 401k staje się częścią jej majątku podlegającego opodatkowaniu. Jednak beneficjent zazwyczaj nie musi czekać na zakończenie postępowania spadkowego, aby otrzymać saldo konta.
Będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od otrzymanej kwoty (oprócz należnego podatku od spadku), ale istnieją różne strategie, których możesz użyć, aby rozłożyć lub opóźnić obciążenie podatkowe, zwłaszcza jeśli jesteś współmałżonkiem.
Są też inne kwestie, więc upewnij się, że zawsze pracujesz z wykwalifikowanym ekspertem podatkowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji.
Wszystkie plany 401k nie są równe
Patrząc na opcje otrzymania pieniędzy z planu 401k jako beneficjent, ważne jest, aby zdać sobie sprawę, że każdy plan 401k ma swój własny zestaw zasad. IRS ustala zewnętrzne limity tego, co plany mogą zrobić, ale plan może być bardziej restrykcyjny niż te ogólne ramy. Na przykład, IRS może powiedzieć, że jest całkowicie dopuszczalne, abyś pozostawił swój spadek 401k na koncie przez lata bez dotykania go (lub płacenia podatków od niego), ale zasady planu mogą wymagać, abyś wyjął go wcześniej. Dlatego pierwszą rzeczą, którą powinieneś zrobić, jest sprawdzenie dokumentu planu lub skróconego opisu planu 401k, aby dowiedzieć się, jakie zasady będą obowiązywać w Twojej sytuacji.
Reguły mogą się także różnić w zależności od tego, czy osoba, która zmarła, była Twoim współmałżonkiem i czy otrzymywała już okresowe wypłaty z konta.
Najbardziej prawdopodobny scenariusz: Wypłata ryczałtowa
Najbardziej prawdopodobnym scenariuszem jest to, że będziesz musiał zabrać pieniądze z konta za jednym zamachem. Nazywa się to dystrybucją ryczałtową. Wiele planów automatycznie decyduje się na wypłatę ryczałtową. Robią to z powodów administracyjnych, aby nie musieć wykorzystywać zasobów do śledzenia konta pracownika, którego już nie ma.
Ryczałt, który otrzymasz będzie podlegał lokalnemu, stanowemu i federalnemu podatkowi dochodowemu. Jednakże, możesz nie być zmuszony do zapłacenia 10% podatku od wcześniejszego wycofania się z konta, nawet jeśli Ty i/lub osoba zmarła macie mniej niż 59 ½ lat (wiek, w którym posiadacze kont mogą zacząć wycofywać pieniądze ze swoich kont bez kary).
Jeśli jesteś współmałżonkiem, możesz przenieść pieniądze na konto IRA. W ten sposób można uniknąć płacenia podatków do czasu wypłaty pieniędzy z konta IRA. Powinieneś rozważyć bezpośrednią rollover – poprosić sponsora planu (pracodawcę) o przekazanie pieniędzy bezpośrednio do instytucji finansowej, w której znajduje się twoje IRA. Jeśli sam otrzymasz czek, sprawa staje się bardziej skomplikowana – pracodawca będzie zobowiązany do potrącenia i przekazania do IRS 20% salda jako zaliczki na poczet podatków, a Ty będziesz musiał pamiętać, aby zdeponować czek na swoim IRA w ciągu 60 dni, w przeciwnym razie cała kwota zostanie opodatkowana.
Jeśli plan zawiera akcje firmy, powinieneś skonsultować się z profesjonalistą podatkowym w sprawie możliwych strategii obniżenia podatków przy ich spieniężaniu.
Rozciąganie płatności
Każdy beneficjent, małżonek lub nie, może być w stanie otrzymywać płatności z konta przez okres kilku lat, rozkładając w ten sposób uderzenie podatkowe. Zależy to od zasad danego planu i wiele z nich nie pozwala na okresowe wypłaty ze względu na koszty administracyjne.
Jeśli właściciel konta otrzymywał już wypłaty z planu 401k, gdy zmarł, możesz być w stanie kontynuować otrzymywanie wypłat w tym samym okresie czasu. Możesz być w stanie przyspieszyć wypłaty i otrzymywać większe sumy w krótszym okresie czasu. Nie możesz jednak spowolnić wypłat, aby otrzymywać mniejsze kwoty przez dłuższy okres czasu. Można również otrzymać jednorazową wypłatę lub (jeśli jest się współmałżonkiem) przenieść pieniądze na IRA.
Jeśli posiadacz 401k nie ustalił harmonogramu wypłat przed śmiercią, możesz nadal mieć możliwość ustalenia własnego harmonogramu wypłat, albo w ciągu pięciu lat, albo w ciągu oczekiwanej długości życia, jeśli plan na to pozwala.
Jeśli jest taka możliwość, zazwyczaj masz czas do 31 grudnia roku po śmierci danej osoby, aby zdecydować, czy wolisz opcję pięcioletnią, czy opcję dożywotnią. Jeśli do tego czasu nie dokonasz wyboru, automatycznie zostanie zastosowana oczekiwana długość życia dla współmałżonka, a metoda pięcioletnia zostanie automatycznie zastosowana dla osoby niebędącej współmałżonkiem. (Dane i tabele dotyczące oczekiwanej długości życia są dostępne w IRS na stronie http://www.irs.gov).
W przypadku tej opcji, jeśli jesteś współmałżonkiem, masz jeszcze jedną decyzję do podjęcia. Możesz albo zacząć otrzymywać świadczenia do końca roku następującego po śmierci współmałżonka, albo do końca roku, w którym współmałżonek ukończyłby 70½ roku życia.
Jeżeli NIE jesteś współmałżonkiem, będziesz musiał rozpocząć otrzymywanie płatności do końca roku następującego po śmierci danej osoby. Innymi słowy, nie masz takich samych możliwości jak małżonek, aby odroczyć otrzymanie dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Wnioski
Jak widać, istnieją implikacje podatkowe bez względu na to, jaką strategię wybierzesz, aby otrzymać fundusze z 401k, które odziedziczyłeś. Dlatego powinieneś rozważyć skonsultowanie się z profesjonalnym doradcą podatkowym, który pomoże Ci określić, jakie masz możliwości otrzymania pieniędzy i jakie są konsekwencje podatkowe różnych opcji. To nie jest rodzaj kalkulacji, którą chcesz wykonać sam na odwrocie koperty.
To jest tylko dla celów edukacyjnych. Podane tu informacje mają pomóc w zrozumieniu ogólnego zagadnienia i nie stanowią żadnej porady podatkowej, inwestycyjnej ani prawnej. Należy skonsultować się z doradcą finansowym, podatkowym lub prawnym w sprawie własnej sytuacji oraz z przedstawicielem ds. świadczeń w firmie w sprawie zasad specyficznych dla danego planu.