Co to jest bilans próbny po zamknięciu?
Bilans próbny po zamknięciu to zestawienie wszystkich kont bilansowych zawierających niezerowe salda na koniec okresu sprawozdawczego. Bilans próbny po zamknięciu służy do weryfikacji, czy suma wszystkich sald debetowych jest równa sumie wszystkich sald kredytowych, które powinny być równe zeru. Bilans zamknięcia nie zawiera sald przychodów, kosztów, zysków, strat ani sald kont zbiorczych, ponieważ te konta tymczasowe zostały już zamknięte, a ich salda przeniesione na konto zysków zatrzymanych w ramach procesu zamknięcia.
Po upewnieniu się przez księgowego, że suma wszystkich sald debetowych i kredytowych w sprawozdaniu jest taka sama, kolejnym krokiem jest ustawienie flagi zapobiegającej rejestrowaniu dodatkowych transakcji w starym okresie obrachunkowym i rozpoczęcie rejestrowania transakcji księgowych w następnym okresie obrachunkowym. Jest to jeden z ostatnich kroków w procesie zamykania okresu.
Jeśli po zamknięciu okresu sprawozdawczego w zestawieniu obrotów i sald pojawiają się jakiekolwiek przychody, koszty, zyski, straty lub salda zbiorcze, jest to związane z kolejnym okresem sprawozdawczym.
Zestawienie obrotów i sald po zamknięciu okresu sprawozdawczego zawiera kolumny: numer konta, opis konta, saldo debetowe, saldo kredytowe. Prawdopodobnie nie będzie zawierał w nagłówku słowa „Bilans zamknięcia”, ponieważ niewiele systemów księgowych używa takiego oznaczenia. Zamiast tego użyje standardowego nagłówka raportu „Bilans próbny”.
Oprogramowanie księgowe wymaga, aby wszystkie zapisy księgowe bilansowały się, zanim pozwoli na ich zaksięgowanie w księdze głównej, dlatego posiadanie niezbilansowanego bilansu próbnego jest w zasadzie niemożliwe. Dlatego też bilans próbny po zamknięciu jest przydatny tylko wtedy, gdy księgowy ręcznie przygotowuje informacje księgowe. Z tego powodu większość procedur zamknięcia ksiąg nie zawiera etapu drukowania i przeglądania bilansu próbnego po zamknięciu.
Przykład bilansu próbnego po zamknięciu
Zauważ, że w poniższym bilansie próbnym po zamknięciu nie ma kont tymczasowych:
FirmaABC
Bilans próbny
30 czerwca 20XX