Poważne sprawy wypadkowe mogą przynieść klientom pieniądze wolne od podatku. Obrażenia mogą pochodzić z wypadku samochodowego, poślizgnięcia i upadku, błędu w sztuce lekarskiej, wypadku przemysłowego lub sprawy związanej z lekami lub urządzeniami medycznymi. Jeśli powód doznaje obrażeń fizycznych lub choroby fizycznej, odszkodowanie powinno być wolne od podatku. Ale to zwolnienie z podatku dotyczy tylko odszkodowań wyrównawczych. Odszkodowania karne i odsetki podlegają opodatkowaniu, a w ustawie podatkowej Trumpa nastąpiły kluczowe zmiany. Aby kwalifikować się do nieopodatkowanego traktowania, obrażenia muszą być fizyczne. Emocjonalne cierpienie nie wystarczy, a fizyczne objawy, takie jak bezsenność, bóle głowy i bóle brzucha są normalnymi produktami ubocznymi emocjonalnego cierpienia, mówi IRS.
Prezydent Donald Trump rozmawia z reporterami po podpisaniu ustawy podatkowej i kontynuacji rezolucji w celu sfinansowania rządu, w Gabinecie Owalnym Białego Domu w Waszyngtonie. (AP Photo/Evan Vucci, File)
Dokładnie to, co obrażenia są „fizyczne”, jest mylące. Jeśli złożysz roszczenia za emocjonalne cierpienie, twoje szkody podlegają opodatkowaniu. W przeciwieństwie do tego, jeśli twierdzisz, że pozwany spowodował, że stałeś się fizycznie chory, te odszkodowania powinny być wolne od podatku. Jednakże, jeśli to cierpienie emocjonalne spowodowało chorobę fizyczną, nawet ta choroba fizyczna nie będzie oznaczać nieopodatkowanego odszkodowania. Jednakże, jeśli jesteś fizycznie chory lub fizycznie zraniony, a twoja choroba lub zranienie wywołuje również rozstrój emocjonalny, odszkodowanie za rozstrój emocjonalny powinno być zwolnione z podatku.
Jeśli jesteś zdezorientowany, nie jesteś sam. Rozróżnienie między kurą a jajkiem może zależeć od tego, jakich słów używasz. Dodatkowo, obszar ten doczekał się poważnych zmian w prawie podatkowym Trumpa. Jeśli jesteś powodem z prawnikiem contingent fee, zazwyczaj będziesz traktowany (dla celów podatkowych) jako otrzymujący 100% pieniędzy odzyskanych przez Ciebie i Twojego adwokata. Dzieje się tak nawet jeśli pozwany płaci Twojemu prawnikowi bezpośrednio. Jeśli Twoja sprawa jest całkowicie nieopodatkowana (powiedzmy, wypadek samochodowy, w którym jesteś fizycznie ranny, gdzie otrzymujesz tylko odszkodowanie wyrównawcze), nie powinno to powodować żadnych problemów podatkowych.
Ale jeśli Twój zwrot jest opodatkowany, w całości lub w części, możesz mieć kłopoty podatkowe. Zacznijmy od pełnego opodatkowania, ponieważ matematyka w tym przypadku jest łatwiejsza do zrozumienia. Powiedzmy, że rozstrzygasz sprawę o umyślne wywołanie rozstroju emocjonalnego, którą wytoczyłeś swojemu sąsiadowi, na kwotę 100 000 dolarów. Twój prawnik zatrzymuje 40%, czyli $40,000. Można by pomyśleć, że będziesz miał najwyżej 60 000 dolarów dochodu. Zamiast tego, będziesz miał 100 000 dolarów dochodu. Do końca 2017 roku mogłeś ubiegać się o odliczenie $40,000 na opłaty za usługi prawne. Zmierzyłeś się z ograniczeniami na odliczeniu, ale przynajmniej było to odliczenie.
W 2018 roku i później, nie ma odliczenia dla tych opłat prawnych. Tak, to znaczy, że zbierasz 60%, ale są opodatkowane na 100%. Warto zauważyć, że nie wszystkie opłaty prawników twarz to straszne traktowanie podatkowe. Jeśli pozew dotyczy handlu powoda lub firmy, opłaty prawne są koszty działalności gospodarczej. Te opłaty prawne mogą być odliczane „powyżej linii,” najlepszy rodzaj odliczenia. Matematycznie, to jest jak nie ma dochodu w pierwszej kolejności.
Jeśli sprawa obejmuje roszczenia wobec pracodawcy, lub niektórych roszczeń whistleblower, nie ma również powyżej-the-line odliczenia dla kosztów prawnych. Oznacza to, że można odliczyć te opłaty prawne na pierwszej stronie formularza IRS 1040. To jest w zasadzie jak nie o dochodach opłat prawnika w pierwszej kolejności. Ale poza zatrudnieniem, konkretne roszczenia whistleblower, i handlu lub biznesu, należy zachować ostrożność. Nie dostaniesz odliczenia podatkowego w ogóle dla opłat prawnych, chyba że jesteś strasznie kreatywny. Istnieją czasami sposoby na obejście tych zasad podatkowych opłat adwokackich, ale będziesz potrzebował zaawansowanej pomocy podatkowej, aby to zrobić, a nic nie jest niezawodne.
Co z przypadkiem, który jest częściowo opodatkowany i częściowo wolny od podatku? Pamiętaj, że odszkodowania karne i odsetki zawsze podlegają opodatkowaniu, nawet jeśli twoje obrażenia są w 100% fizyczne. Załóżmy, że zostałeś ranny w wypadku samochodowym. Po wypadku otrzymujesz $50,000 w odszkodowaniu wyrównawczym i $5 milionów w odszkodowaniu karnym. Kwota $50,000 jest wolna od podatku, ale $5 milionów podlega opodatkowaniu. Co więcej, nie możesz odliczyć kosztów adwokackich. Jeśli płacisz 40% prowizji warunkowej, 2 miliony dolarów z tych 5 milionów trafiają do prawnika, a klient otrzymuje 3 miliony dolarów. Ale prawo podatkowe mówi, że klient otrzymuje (i musi zgłosić) pełne $5 milionów.
Ponieważ sprawa nie wynika z zatrudnienia lub handlu lub działalności gospodarczej, wszelkie pieniądze podlegające opodatkowaniu są w 100% opodatkowane, nawet jeśli 40% idzie do prawnika. Ta zasada braku odliczenia jest złapanie wielu ludzi z zaskoczenia. Czasami istnieją sposoby, aby się z nią uporać, ale wymaga to pomocy podatkowej, najlepiej przed rozstrzygnięciem sprawy.
Jest jeszcze jeden przykład. Załóżmy, że sprawa zakończyła się ugodą na kwotę 2 milionów dolarów i w 50% dotyczy odszkodowania za obrażenia fizyczne. Pozostałe 50% to odszkodowanie za straty moralne lub odsetki. Opłata warunkowa wynosi 40% i również jest dzielona 50/50. Oznacza to, że klient otrzymuje 1,2 miliona dolarów w gotówce z tej sprawy. Ale IRS dzieli 2 miliony dolarów zysku ze sprawy na dwa, więc klient jest opodatkowany od 1 miliona dolarów. A klient nie może odliczyć żadnej z 800.000 dolarów opłat prawnych. Czasami można uzasadnić alokację kosztów prawnych, które nie są ściśle proporcjonalne, ale trzeba to udokumentować. I IRS może nie zgodzić.
Ten sam rodzaj adwokata opłaty problemy podatkowe występują, gdy są płatności odsetek, zamiast odszkodowania karnego. Możesz otrzymać nieopodatkowaną ugodę lub wyrok, ale odsetki zawsze podlegają opodatkowaniu. Dla celów podatkowych, czy zbierasz pre- lub post-judgment odsetki nie jest ważne. To jest opodatkowane, a opłaty prawne na tej części sprawy nie mogą być odliczone. Nie ma łatwych odpowiedzi na te problemy, ale czasami można poprawić te fatalne wyniki podatkowe. Ugody są zazwyczaj lepsze dla podatków i planowania podatkowego niż wyroki. A zasięgnięcie porady podatkowej przed zawarciem ugody jest dobrym początkiem. Nie chcesz przecież skończyć jak powód, który stracił 90% z 289 mln dolarów w wyroku w sprawie środka chwastobójczego Monsanto.
Sprawdź moją stronę internetową.