Bilans może pomóc Ci zobaczyć duży obraz: wartość netto Twojej firmy, ile masz pieniędzy i gdzie są one przechowywane. Są one również niezbędne do pozyskania inwestorów, zabezpieczenia kredytu lub sprzedaży firmy.
Więc zdecydowanie musisz znać drogę wokół jednego z nich. To jest, gdzie ten przewodnik przychodzi w. Przeprowadzimy Cię przez bilans, krok po kroku.
Co to jest bilans?
Bilans jest jednym z trzech głównych sprawozdań finansowych, wraz z rachunkiem zysków i strat oraz rachunkiem przepływów pieniężnych.
Bilans daje obraz Twoich finansów w danym momencie, zawierając każdy wpis do dziennika od momentu uruchomienia firmy. Pokazuje on, co firma posiada (aktywa), co jest winna (zobowiązania) i ile pieniędzy pozostało dla właścicieli (kapitał własny).
Ponieważ bilans podsumowuje finanse firmy, czasami nazywany jest również sprawozdaniem z sytuacji finansowej. Firmy zazwyczaj sporządzają go na koniec okresu sprawozdawczego, takiego jak miesiąc, kwartał lub rok.
Cel bilansu
Ponieważ bilans odzwierciedla każdą transakcję od początku istnienia firmy, ujawnia on ogólną kondycję finansową firmy. Na pierwszy rzut oka, będziesz wiedział dokładnie ile pieniędzy włożyłeś lub ile długu narosło. Możesz też porównać aktywa obrotowe z zobowiązaniami krótkoterminowymi, aby upewnić się, że jesteś w stanie sprostać nadchodzącym płatnościom.
Informacje zawarte w bilansie firmy mogą pomóc w obliczeniu kluczowych wskaźników finansowych, takich jak wskaźnik „zadłużenia kapitału własnego”, który pokazuje zdolność firmy do spłaty długów za pomocą kapitału własnego (gdyby zaszła taka potrzeba!). Jeszcze bardziej bezpośredni w zastosowaniu jest wskaźnik bieżącej płynności: aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe. Dzięki niemu dowiesz się, czy masz możliwość spłacenia wszystkich swoich długów w ciągu najbliższych 12 miesięcy.
Możesz również porównać swój ostatni bilans z poprzednimi, aby sprawdzić, jak Twoje finanse zmieniły się w czasie. Będziesz w stanie zobaczyć, jak daleko zaszedłeś od pierwszego dnia.
Dalsza lektura: How to Read a Balance Sheet
Prosty szablon bilansu
Możesz pobrać prosty szablon bilansu tutaj.
Co wchodzi w skład bilansu
Wszystkie bilanse są zorganizowane w trzy kategorie: aktywa, zobowiązania i kapitał własny.
Aktywa
Zacznijmy od aktywów – rzeczy, które posiada Twoja firma, a które mają wartość w dolarach.
Wykaż swoje aktywa w kolejności płynności, czyli jak łatwo można je zamienić na gotówkę, sprzedać lub skonsumować. Wszystko, co spodziewasz się zamienić na gotówkę w ciągu roku, nazywane jest aktywami obrotowymi.
Aktywa obrotowe obejmują:
- Pieniądze na rachunku czekowym
- Pieniądze w tranzycie (pieniądze przelewane z innego konta)
- Należności (pieniądze należne Ci od klientów)
- Inwestycje krótkoterminowe
- Zapasy
- Zaliczki
- Rekwiwalenty pieniężne (waluty, akcje i obligacje)
Aktywa długoterminowe, z drugiej strony, to rzeczy, których nie planujesz zamienić na gotówkę w ciągu roku.
Długoterminowe aktywa obejmują:
- Budynki i grunty
- Maszyny i sprzęt (pomniejszone o skumulowaną amortyzację)
- Materiały niematerialne i prawne, takie jak patenty, znaki towarowe i wartość firmy (wyszczególniłbyś wartość rynkową, za jaką uczciwą cenę kupujący mógłby je nabyć)
- Inwestycje długoterminowe
Powiedzmy, że jesteś właścicielem wegańskiej firmy cateringowej o nazwie „Gdzie jest wołowina”. Na dzień 31 grudnia aktywa Twojej firmy to: pieniądze na koncie czekowym, niezapłacona faktura za wesele, które właśnie zorganizowałeś, oraz naczynia, przybory kuchenne i przybory o wartości 900 dolarów. Oto, w jaki sposób wykazałbyś swoje aktywa w bilansie:
| ASSETS | |
|---|---|
| Konto bankowe | $2,050 |
| Konta należności | $6,100 |
| Equipment | $900 |
| Total assets | $9,050 |
Zobowiązania
Następnie przedstawiamy zobowiązania – to, co firma jest winna innym.
Spisz swoje zobowiązania według daty ich wymagalności. Podobnie jak w przypadku aktywów, klasyfikujesz je jako bieżące (wymagalne w ciągu roku) i długoterminowe (wymagalne w terminie dłuższym niż rok).
Twoje zobowiązania krótkoterminowe mogą obejmować:
- Konta do zapłaty (co jesteś winien dostawcom za rzeczy, które kupiłeś na kredyt)
- Płace, które jesteś winien pracownikom za godziny, które już przepracowali
- Kredyty, które musisz spłacić w ciągu roku
- Podatki należne
A oto niektóre (długoterminowe) zobowiązania długoterminowe:
- Kredyty, których nie musisz spłacić w ciągu roku
- Obligacje wyemitowane przez Twoją firmę
Powracając do naszego przykładu gastronomicznego, powiedzmy, że nie zapłaciłeś jeszcze ostatniej faktury od swojego dostawcy tofu. Masz również pożyczkę biznesową, która nie jest wymagalna przez kolejne 18 miesięcy.
Oto zobowiązania spółki Where’s the Beef:
| LIABILITIES | |
|---|---|
| Zobowiązania | $150 |
| DługoterminoweDług długoterminowy | $2,000 |
| Zobowiązania ogółem | $2,150 |
Kapitał własny
Kapitał własny to pieniądze będące obecnie w posiadaniu firmy. (Ta kategoria jest zwykle nazywana „kapitałem własnym” w przypadku firm jednoosobowych i „kapitałem własnym” w przypadku korporacji). Pokazuje ona, co należy do właścicieli firmy.
Kapitał własny obejmuje:
- Kapitał (pieniądze zainwestowane w biznes przez właścicieli)
- Prywatne lub publiczne akcje
- Zyski zatrzymane (wszystkie Twoje przychody minus wszystkie Twoje wydatki od momentu uruchomienia)
Kapitał własny może również spaść, gdy właściciel wyciąga pieniądze z firmy, aby zapłacić sobie, lub gdy korporacja wydaje dywidendy akcjonariuszom.
Dla Where’s the Beef, powiedzmy, że zainwestowałeś $2,500, aby uruchomić biznes w 2016 roku, a kolejne $2,500 rok później. Od tego czasu wyjąłeś z biznesu 9 000 $, aby zapłacić sobie i zostawiłeś trochę zysku w banku.
Tutaj znajduje się podsumowanie Gdzie jest kapitał własny wołowiny:
| WŁASNOŚĆ WŁASNA | |
|---|---|
| Kapitał | $5,000 |
| Zyski zatrzymane | $10,900 |
| Drawing | -$9,000 |
| Total equity | $6,900 |
Równanie bilansowe
To równanie rachunkowe jest kluczem do bilansu:
Aktywa = Pasywa + Kapitał własny
Aktywa idą na jedną stronę, zobowiązania plus kapitał własny idą na drugą. Te dwie strony muszą się równoważyć – stąd nazwa „bilans.”
To ma sens: płacisz za aktywa swojej firmy albo pożyczając pieniądze (tj. zwiększając pasywa), albo dostając pieniądze od właścicieli (kapitał własny).
Przykładowy bilans
Jesteśmy gotowi, aby umieścić wszystko w standardowym szablonie (możesz go pobrać tutaj). Oto jak wygląda przykładowy bilans, w prawidłowym formacie bilansowym:
Ładnie. Twój bilans jest gotowy do działania.
Dobrze. Co mam teraz z nim zrobić?
Bo bilans odzwierciedla każdą transakcję od początku istnienia firmy, ujawnia ogólną kondycję finansową Twojego biznesu. Na pierwszy rzut oka, będziesz wiedział dokładnie ile pieniędzy włożyłeś lub ile długu narosło. Możesz też porównać aktywa obrotowe z bieżącymi zobowiązaniami, aby upewnić się, że jesteś w stanie sprostać nadchodzącym płatnościom.
Możesz również porównać swój ostatni bilans z poprzednimi, aby sprawdzić, jak Twoje finanse zmieniły się w czasie. Będziesz mógł zobaczyć, jak daleko zaszedłeś od pierwszego dnia działalności.