Nach einer kurzen Umstellung auf eine harmonisierte Verkaufssteuer (HST) ist die Provinz British Columbia (BC) am 1. April 2013 zu einem PST-System (Provincial Sales Tax) zurückgekehrt. Der PST-Satz beträgt derzeit sieben Prozent auf anwendbare Waren und Dienstleistungen. Wenn Sie ein kanadisches Unternehmen betreiben, erfahren Sie hier, was Sie über die BC PST wissen müssen.
Unternehmen, die sich für die BC PST registrieren müssen
Unternehmen mit Sitz in BC, die steuerpflichtige Waren, Software oder Dienstleistungen verkaufen oder vermieten, müssen sich für die Erhebung und Abführung der BC Umsatzsteuer, auch bekannt als PST, registrieren lassen, es sei denn, sie sind Kleinverkäufer (siehe nächster Abschnitt).
Dazu gehören Personen, die „Verträge zur Verbesserung von Immobilien abschließen, bei denen Ihre Kunden PST zahlen“ und Personen, die „exklusive Produkte als Direktverkäufer an einen unabhängigen Vertriebsunternehmer in Britisch-Kolumbien zum Weiterverkauf verkaufen“. Um als Kleinverkäufer eingestuft zu werden und sich nicht für die BC PST registrieren, diese einziehen und abführen zu müssen, müssen Sie alle folgenden Bedingungen erfüllen:
- Sie sind in Britisch-Kolumbien ansässig, unterhalten aber keine etablierten Handels- oder Geschäftsräume (z.B. Sie verkaufen Waren von zu Hause aus).
- Sie verkaufen in Frage kommende Waren oder Software oder erbringen steuerpflichtige Dienstleistungen.
- Sie verkaufen keine Fahrzeuge, Boote oder Flugzeuge.
- Sie verkaufen keine alkoholischen Getränke, außer im Rahmen einer Lizenz für besondere Anlässe.
- Sie haben in den letzten 12 Monaten Bruttoeinnahmen von 10.000 USD oder weniger aus allen Einzelhandelsverkäufen von in Frage kommenden Waren, Software und steuerpflichtigen Dienstleistungen erzielt, und Ihre geschätzten Bruttoeinnahmen aus allen Einzelhandelsverkäufen von in Frage kommenden Waren, Software und steuerpflichtigen Dienstleistungen für die nächsten 12 Monate betragen 10.000 USD oder weniger.
- Sie sind kein Vermieter.
- Sie sind kein unabhängiger Verkäufer.
- Sie sind kein Anbieter von vier oder mehr Unterkunftseinheiten in Hotels, Resorts, Pensionen oder ähnlichen Einrichtungen.
- Sie sind kein Unternehmer, der Waren zum Zweck der Erfüllung von Verträgen zur Verbesserung von Immobilien erwirbt.
Wenn Sie sich als Kleinverkäufer qualifizieren, können Sie sich trotzdem beim Ministerium registrieren lassen, um BC PST zu erheben, wenn Sie möchten.
Unternehmen, die außerhalb von British Columbia ansässig sind und alle der folgenden Tätigkeiten ausüben, müssen sich ebenfalls für die Umsatzsteuer in der Provinz BC registrieren und diese erheben:
- Verkaufen Sie steuerpflichtige Waren oder Software an Kunden in British Columbia.
- Nehmen Sie Bestellungen (auch per Telefon, Post, E-Mail oder Internet) von Kunden in British Columbia an.
- Liefern Sie steuerpflichtige Waren oder Software an einen Ort in British Columbia. Die Lieferung nach Britisch-Kolumbien schließt Waren und Software ein, die Sie physisch oder elektronisch versenden, auch wenn Sie die Waren durch einen Dritten, z. B. einen Kurier, ausliefern.
- Werben Sie in Britisch-Kolumbien (durch Werbung oder andere Mittel, einschließlich Post, E-Mail, Fax, Zeitung oder Internet) um Aufträge zum Kauf steuerpflichtiger Waren oder Software.
Wenn Sie im Online-Verkauf tätig sind, wird es Sie besonders interessieren, dass die Regierung von British Columbia nicht davon ausgeht, dass Sie für Verkäufe in British Columbia werben, wenn Ihre Website, die von überall auf der Welt zugänglich ist, nicht auf British Columbia ausgerichtet ist.
Wenn Sie jedoch eine Website haben und auch auf andere Weise für Verkäufe in Britisch-Kolumbien werben, z. B. durch gezielte Internetwerbung, Werbeflyer oder Zeitungsanzeigen, dann werben Sie für Verkäufe in der Provinz.
Das Bulletin PST 001 der Regierung von Britisch-Kolumbien enthält weitere Einzelheiten darüber, welche Unternehmen sich für die BC PST registrieren lassen müssen.
Waren und Dienstleistungen, die von der PST befreit sind
Ihr Unternehmen muss keine BC PST berechnen, einziehen und abführen auf:
- Verkauf von Immobilien, wie z. B. Wohnhäuser oder gewerbliche Immobilien, Zulassungen und Mitgliedschaften
- Professionelle Dienstleistungen (außer Rechtsdienstleistungen)
- Transportkosten (z.z. B. Bus, Bahn, Fähre, Fluggesellschaft)
- Lebensmittel für den menschlichen Verzehr (z. B. Grundnahrungsmittel und zubereitete Lebensmittel wie z. B. Restaurantmahlzeiten)
- Bücher, Zeitungen und Zeitschriften
- Kinderkleidung
- Fahrräder
Ihr Unternehmen kann auch PST-Befreiungen für den Verkauf von steuerpflichtigen Waren, Software oder steuerpflichtigen Dienstleistungen gewähren, die für den Weiterverkauf durch:
- ein Käufer mit einer PST-Registrierungsnummer
- ein Verkäufer, der noch keine PST-Registrierungsnummer erhalten hat, aber eine Freistellungsbescheinigung vorlegt
- ein Großhändler, der eine Freistellungsbescheinigung vorlegt
Wenn Sie dies tun, denken Sie daran, in Ihren Aufzeichnungen genau zu vermerken, warum Sie die Freistellung vorgenommen haben und Details wie die PST-Nummer des Käufers auf Ihrer Verkaufsrechnung anzugeben. Wenn der Käufer eine Freistellungsbescheinigung vorgelegt hat, müssen Sie auch davon eine Kopie aufbewahren. Wenn Sie das nicht tun, könnten Sie am Ende für die Steuer veranlagt werden, die eigentlich hätte eingezogen werden müssen, sowie für die aufgelaufenen Strafen und Zinsen.
Wie Sie Ihr Unternehmen für die BC PST registrieren
Um sich für die Erhebung und Abführung der BC PST zu registrieren, müssen Sie das Formular „Application for Registration for Provincial Sales Tax“ (FIN 418) ausfüllen. Dies können Sie online über das eTaxBC-System der BC-Regierung, persönlich in einem Service BC Centre oder im Büro des Finanzministeriums in der 1802 Douglas Street in Victoria, BC, tun, oder per Post oder Fax unter 250-356-2195.
Die Postanschrift des Ministeriums lautet:
Ministry of Finance
PO BOX 9435 STN PROV GOV
VICTORIA BC V8W 9V3
Wie wird die PST berechnet
Der Standardsatz der BC PST beträgt 7 Prozent, ist aber für einige steuerpflichtige Dienstleistungen höher. Zum Beispiel beträgt der provinzielle Umsatzsteuersatz für Alkohol 10 Prozent, während für Unterkünfte ein PST-Satz von 8 Prozent gilt. Der PST-Satz für in Britisch-Kolumbien gekaufte Personenkraftwagen hängt vom Preis des Fahrzeugs ab:
- Weniger als 55.000 $ – 7 %
- 55.000 bis weniger als 56.000 $ – 8 %
- 56.000 bis weniger als 57.000 $ – 9 %
- 57.000 $ oder mehr – 10 %
Zwölf Prozent BC PST werden auf Fahrzeuge, Boote und Flugzeuge erhoben, die von Privatpersonen oder Nicht-GST-Registrierern erworben werden (gekauft oder als Geschenk erhalten). Weitere Informationen finden Sie unter „PST on Vehicles“.
Der „Government of BC Small Business Guide to PST“ listet weitere einzelne Produkte nach Kategorien auf und zeigt die PST-Sätze sowie Artikel, die von der PST befreit sind. Einige Artikel werden mit GST, aber nicht mit PST belastet – z. B. werden für tierärztliche Dienstleistungen 5 % GST berechnet, sind aber von der PST befreit.
Wie man BC PST überweist
Der Prozess zur Überweisung der PST ist dem Prozess zur Überweisung der GST sehr ähnlich, jedoch müssen Sie, wenn Ihr Geschäftsumsatz in den letzten 12 Monaten aus Verkäufen oder Vermietungen insgesamt 1.5 Mio. $ oder mehr beträgt, müssen Sie Ihre PST-Erklärungen einreichen und Ihre gesammelten PST-Steuern elektronisch abführen, entweder über eTaxBC oder über Ihre Bank oder Kreditgenossenschaft.
Wenn Sie nicht elektronisch einreichen und bezahlen müssen (und dies auch nicht wollen), werden Ihnen, sobald Sie als PST-Eintreiber bei der Provinz British Columbia registriert sind, regelmäßig PST-Steuererklärungen zugeschickt, die Sie gemäß dem Ihrem Unternehmen zugewiesenen Zeitplan ausfüllen und einreichen müssen.
Wie oft Ihr Unternehmen dies tun muss, hängt davon ab, welche Art von Geschäft Sie betreiben und wie viel BC PST Sie jedes Jahr einnehmen. Die meisten Unternehmen werden nach Angaben des Finanzministeriums monatlich einreichen und bezahlen, andere jedoch vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich.
Kommission für pünktliche und vollständige Zahlung
Es gibt eine Kommission für die pünktliche und vollständige Zahlung der Provinzumsatzsteuer von bis zu 198 Dollar pro PST-Berichtszeitraum. Und genau wie bei der GST/HST muss die PST, die Sie Ihren Kunden in Rechnung stellen, deutlich auf Ihrer Rechnung ausgewiesen werden.
Weitere Informationen zur BC PST finden Sie auf der PST-Website des Finanzministeriums von BC und/oder telefonisch unter 1-877-388-4440.