Irrevocable Living Trusts werden auf genau die gleiche Weise finanziert wie Revocable Living Trusts. Der Hauptunterschied zwischen den beiden Produkten besteht darin, dass Sie die Kontrolle über die Gelder behalten. Aus diesem Grund müssen Sie vorsichtig sein, was Sie in einen Irrevocable Living Trust einbringen, da Sie das Eigentum und die Kontrolle über das eingebrachte Vermögen aufgeben.
In den meisten Fällen werden Sie und Ihr Anwalt für Nachlassplanung schon lange vor der Einrichtung des Irrevocable Living Trusts entschieden haben, was in den Trust eingebracht werden soll. Warum? Weil Irrevocable Living Trusts dazu gedacht sind, einen einzelnen Vermögenswert oder bestimmte Vermögenswerte zu halten und zu besitzen, und daher nur in sehr begrenzten Situationen eingesetzt werden.
Änderung des Titels/Eigentums
Für Vermögenswerte wie Bankkonten, Nicht-IRA- und Nicht-401(k)-Investitions- und Maklerkonten, Aktien und Anleihen, die in Form von Zertifikaten gehalten werden, Lebensversicherungspolicen und Immobilien werden diese Arten von Vermögenswerten in einen Irrevocable Living Trust übertragen, indem der Eigentümer des Vermögenswerts vom individuellen Namen des Treugebers in den Namen des Trusts geändert wird:
- Aktueller Titel: „William Sample“
- Neuer Titel: „Jane Sample, Treuhänderin, oder ihre Rechtsnachfolger im Rahmen des William Sample Irrevocable Trust, vom 1. Januar 2009.“
Abtretung von Eigentumsrechten
Für Vermögenswerte wie persönliche Gegenstände ohne Rechtstitel (Schmuck, Kunstwerke, Antiquitäten und dergleichen); Gelder, die Ihnen geschuldet werden (persönliche Darlehen, die Sie aufgenommen haben und Hypotheken, die Sie zurückgenommen haben); Lizenzgebühren, Urheberrechte und Patente; bestimmte Arten von Öl-, Gas- und Mineralrechten; und Partnerschaftsanteile und Mitgliedschaftsanteile an Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Diese Arten von Vermögenswerten werden in einen Irrevocable Living Trust eingebracht, indem die Eigentumsrechte vom individuellen Namen des Treugebers auf den Namen des Trusts übertragen werden:
- Aktueller Titel: „William Sample“
- Abtretungssprache: „Ich, William Sample, trete hiermit alle meine Rechte, Titel und Anteile an dem Schuldschein vom 31. Januar 2008 in Höhe von 40.000 $ zwischen William Sample als Darlehensgeber und John Smith als Darlehensnehmer an Jane Sample, Treuhänderin, oder ihre Rechtsnachfolger im Rahmen des William Sample Irrevocable Trust, vom 1. Januar 2009 ab.“
- Neuer Titel: „Jane Sample, Treuhänderin, oder ihre Rechtsnachfolger im Rahmen des unwiderruflichen William Sample Trusts, datiert auf den 1. Januar 2009.“
Änderung des Begünstigten
Für Vermögenswerte wie Lebensversicherungen, Ruhestandskonten, einschließlich IRAs, 401(k)s und 403(b)s, bestimmte Rentenleistungen und Gesundheitssparkonten (HSAs) und medizinische Sparkonten (MSAs) werden diese Vermögenswerte nicht tatsächlich auf den Namen eines unwiderruflichen lebenden Trusts umgeschrieben. Stattdessen werden die primären und/oder sekundären Begünstigten dieser Arten von Vermögenswerten dem Trust belastet:
- Aktueller Begünstigter: „Jane Sample“
- Neuer Begünstigter: „Jane Sample, Trustee, or her successors in trust, under the William Sample Irrevocable Trust, dated January 1, 2009.“
Beachten Sie jedoch, dass, damit ein Vermögenswert, der eine Begünstigtenbestimmung hat, aus dem Wert Ihres Nachlasses für Erbschaftssteuerzwecke ausgeschlossen wird, der Eigentümer des Vermögenswertes auch auf den Irrevocable Living Trust geändert werden muss, unter Verwendung der in den Absätzen 1 und 2 oben beschriebenen Verfahren. Das bedeutet, dass für die meisten Menschen die einzige Art von Vermögenswerten, die auf den Namen eines Irrevocable Living Trusts umgeschrieben werden, eine Lebensversicherungspolice ist.