Avantages et inconvénients des différentes entités commerciales | Avocat Aaron Hall

Table des matières

Introduction

Quels sont les avantages et les inconvénients d’une entreprise individuelle, d’un partenariat, d’une société et d’une LLC ? Cet article explique.

Pour les sociétés de personnes, nous distinguons une société en nom collectif d’une société en commandite. Pour les sociétés, nous comparons et opposons une société C à une société S.

Entreprise individuelle

Une entreprise individuelle peut être l’une des façons les plus simples de démarrer une entreprise. Essentiellement, le propriétaire est l’entreprise.

Les avantages d’une entreprise individuelle :

Le propriétaire reçoit tous les bénéfices.
Facile à démarrer et à moindre coût car il n’y a pas de frais de dépôt obligatoires.
Peu de documents sont nécessaires au démarrage.
Le propriétaire est libre de prendre ses propres décisions concernant les opérations de l’entreprise.
Le propriétaire ne paie que des impôts personnels sur les bénéfices.

Inconvénients de l’entreprise individuelle :

Le propriétaire est seul responsable de toutes les responsabilités encourues par l’entreprise ; si l’entreprise n’a pas assez d’actifs pour rembourser les dettes de l’entreprise, les créanciers peuvent prendre les actifs personnels du propriétaire.
La capacité du propriétaire à lever des capitaux est limitée aux fonds personnels et aux fonds des personnes qui sont prêtes à accorder des prêts au propriétaire, ce qui peut limiter la taille de l’entreprise.
L’entreprise peut prendre fin au décès du propriétaire, elle ne continue pas à moins d’être transférée aux héritiers, mais lorsqu’elle est transférée à la famille ou aux héritiers, une nouvelle entreprise individuelle est créée.

Sociétés

Il existe deux formes de sociétés, les sociétés en nom collectif et les sociétés en commandite. Une société en nom collectif comporte trois éléments essentiels :

un partage des profits et des pertes,
une copropriété de l’entreprise, et
un droit égal dans la gestion de l’entreprise.

Dans une société en commandite, il y a un commandité et un ou plusieurs commanditaires. Le commandité assume la responsabilité de la gestion de l’entreprise et le commanditaire n’apporte que des actifs à l’entreprise, tout en n’ayant aucun rôle dans la gestion de l’entreprise.

Avantages de la société en nom collectif :

Les entreprises sous forme de société en nom collectif n’ont pas à payer d’impôt sur le revenu ; chaque associé déclare les bénéfices ou les pertes de l’entreprise dans sa propre déclaration de revenus personnelle. De cette façon, l’entreprise n’est pas imposée séparément.
Facile à établir.
Il y a une plus grande capacité à lever des fonds lorsqu’il y a plus d’un propriétaire
Un plus grand bassin de connaissances, de compétences et de contacts.
Une gestion améliorée avec plus d’un propriétaire.

Inconvénients d’une société en nom collectif :

Les associés sont conjointement et solidairement responsables des actions des autres obligations de la société, y compris les contrats, les délits et les abus de confiance. La responsabilité conjointe et solidaire signifie que si un tiers devait poursuivre les partenaires, le tiers peut poursuivre n’importe lequel des partenaires sans les poursuivre tous. Si un partenaire a été poursuivi mais ne peut pas payer le montant total au tiers, ce dernier peut recouvrer l’argent auprès des autres partenaires.
Chaque partenaire est individuellement responsable des dettes et des obligations de l’entreprise ; si l’entreprise n’a pas assez d’actifs pour rembourser les dettes de l’entreprise, les créanciers peuvent prendre les actifs personnels des partenaires.
Un partenaire ne peut pas transférer d’intérêt dans l’entreprise sans le consentement unanime des partenaires.
Les partenariats peuvent potentiellement être instables en raison du danger de dissolution si un partenaire veut se retirer de l’entreprise ou décède.

Avantages d’une société en commandite :

Etre un partenaire limité met une limitation sur la responsabilité à la fois en ce qui concerne les poursuites potentielles et l’argent ; le partenaire limité va seulement être responsable pour le montant du capital qu’il a contribué à l’entreprise ; un créancier de l’entreprise ne peut pas venir après les actifs personnels du partenaire limité.
Il est plus facile d’attirer des investisseurs parce que les partenaires limités ont une responsabilité limitée aux dettes de l’entreprise.
Les bénéfices et les pertes passent par l’entreprise aux partenaires, qui sont imposés sur leurs propres déclarations de revenus personnelles.
Les partenaires limités obtiennent une part des bénéfices et des pertes sans avoir à participer à l’entreprise elle-même.

Inconvénients d’une société en commandite :

Si le partenaire limité devient actif dans l’entreprise, il peut avoir une responsabilité personnelle de partenaire général.
Le partenaire général est personnellement entièrement responsable des dettes de l’entreprise.
Le certificat de société en commandite doit être déposé auprès de l’État avant que la société n’existe, ce qui inclut les frais de dépôt de l’État.

C Corporation

Une société est une entité juridique et fiscale distincte créée par des individus (actionnaires) qui offrent de l’argent, des biens ou les deux pour le capital social de la société. La société reste séparée de ceux qui gèrent et contrôlent les opérations de l’entreprise.

Les avantages d’une société C :

Il y a une mise en commun du capital de nombreux investisseurs, il est donc plus facile de mettre l’entreprise sur pied et de la faire fonctionner.
Les actionnaires ne sont pas personnellement responsables des dettes de la société. Si la société fait faillite, les actionnaires peuvent perdre leurs investissements dans la société, mais ne sont pas personnellement responsables des dettes de la société.

Inconvénients d’une société C :

Il faut déposer des articles de constitution auprès du secrétaire d’État du Minnesota et payer des frais de dépôt.
Double imposition. Les bénéfices de la société sont imposés au fur et à mesure qu’ils sont réalisés au niveau de la société, et le bénéfice est également imposé aux actionnaires lorsqu’il est distribué sous forme de dividendes.
Les actionnaires qui contrôlent et possèdent un montant important, ou la majorité, des actions avec droit de vote de la société ont une voix dominante dans la gestion de l’entreprise par rapport aux actionnaires qui ne possèdent pas autant d’actions.

S Corporation

Une entreprise peut choisir d’être une S Corporation (S Corp) afin d’éviter l’impôt sur le revenu au niveau de la société, comme la C Corp, tout en conservant l’avantage de la responsabilité limitée dont bénéficient les sociétés.

Avantages d’une S Corporation :

Les revenus sont imposés uniquement au niveau des actionnaires, et non au niveau de la société, ce qui signifie qu’une S Corp évite la double imposition à laquelle les C Corp sont confrontées.
Les actionnaires ne sont pas personnellement responsables des dettes de la société. Si la société fait faillite, les actionnaires peuvent perdre leurs investissements dans la société, mais ne sont pas personnellement responsables des dettes de la société.

Inconvénients d’une S Corporation :

Il faut déposer des articles de constitution auprès du secrétaire d’État du Minnesota et payer des frais de dépôt.
Les actionnaires qui contrôlent et possèdent une quantité importante (ou une majorité) des actions avec droit de vote de la société ont une voix dominante dans la gestion de l’entreprise par rapport aux actionnaires qui ne possèdent pas autant d’actions.

Les sociétés à responsabilité limitée

Les SARL sont considérées comme un hybride entre une société de personnes et une société par actions parce qu’elles offrent la responsabilité limitée d’une société par actions mais ont les avantages fiscaux d’une société de personnes.

Avantages d’une SARL :

Les bénéfices passent par la SARL et les impôts sont payés personnellement par les membres (propriétaires) de la société.
La responsabilité des membres est limitée au montant de leurs investissements.
Les membres sont autorisés à participer pleinement à la gestion de la société.
Les sociétés de capitaux et les sociétés de personnes peuvent être membres de la LLC.
Aucune limite au nombre de membres pour une LLC.
Une LLC peut n’avoir qu’un seul membre.
Offre une grande flexibilité ; les membres décident de la façon d’exploiter divers aspects de l’entreprise par le biais de l’accord d’exploitation.

Inconvénients d’une LLC :

Complication accrue de la création d’entreprise ; une LLC peut être classée comme une entreprise individuelle, un partenariat ou une société à des fins fiscales.

Attention au mauvais choix

Si vous faites le mauvais choix, vous pouvez le réparer. Mais il y a deux problèmes. Premièrement, la correction ne sera pas rétroactive. Deuxièmement, la correction peut être plus coûteuse que l’embauche d’un avocat pour le faire correctement dès le début.

Il est « penny wise pound foolish » de choisir une entité commerciale sans aide professionnelle.

Conclusion

En outre, cet article met en évidence les principaux avantages et inconvénients de chaque type d’entité, mais aucun article ne peut couvrir tous les détails. Si c’était le cas, ce serait un « livre » et non un « article ». Cela signifie que des détails manquent. Dans votre cas, les détails manquants peuvent être très importants. Un avocat expérimenté peut vous interroger sur vos plans d’affaires, identifier ce qui est important pour vous et parler des facteurs importants afin que vous puissiez choisir ensemble une entité commerciale.