Les bilans peuvent vous aider à avoir une vue d’ensemble : la valeur nette de votre entreprise, combien d’argent vous avez, et où il est conservé. Ils sont également essentiels pour trouver des investisseurs, obtenir un prêt ou vendre votre entreprise.
Vous devez donc absolument vous y retrouver dans l’un d’eux. C’est là qu’intervient ce guide. Nous allons vous guider à travers les bilans, une étape à la fois.
Qu’est-ce qu’un bilan ?
Le bilan est l’un des trois principaux états financiers, avec le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.
Un bilan donne un aperçu de vos finances à un moment donné, en intégrant chaque écriture de journal depuis le lancement de votre entreprise. Il montre ce que votre entreprise possède (actif), ce qu’elle doit (passif) et l’argent qui reste pour les propriétaires (capitaux propres).
Parce qu’il résume les finances d’une entreprise, le bilan est aussi parfois appelé état de la situation financière. Les entreprises en préparent généralement un à la fin d’une période de déclaration, comme un mois, un trimestre ou une année.
Le but d’un bilan
Parce que le bilan reflète chaque transaction depuis le début de votre entreprise, il révèle la santé financière globale de votre entreprise. En un coup d’œil, vous saurez exactement combien d’argent vous avez investi, ou combien de dettes vous avez accumulées. Ou encore, vous pourriez comparer l’actif à court terme au passif à court terme pour vous assurer que vous êtes en mesure d’honorer les paiements à venir.
Les informations contenues dans le bilan de votre entreprise peuvent vous aider à calculer des ratios financiers clés, tels que le ratio » dette/capitaux propres « , qui montre la capacité d’une entreprise à payer ses dettes avec des capitaux propres (si le besoin s’en fait sentir !). Encore plus immédiatement applicable est le ratio courant : actif courant / passif courant. Cela vous permettra de savoir si vous avez la capacité de payer toutes vos dettes au cours des 12 prochains mois.
Vous pouvez également comparer votre dernier bilan aux précédents pour examiner comment vos finances ont évolué au fil du temps. Vous serez en mesure de constater le chemin parcouru depuis le premier jour.
Lecture complémentaire : Comment lire un bilan
Un modèle de bilan simple
Vous pouvez télécharger un modèle de bilan simple ici.
Qu’est-ce qui figure dans un bilan
Tous les bilans sont organisés en trois catégories : l’actif, le passif et les capitaux propres.
Actif
Débutons par l’actif – les choses que votre entreprise possède et qui ont une valeur monétaire.
Listez vos actifs par ordre de liquidité, c’est-à-dire la facilité avec laquelle ils peuvent être transformés en espèces, vendus ou consommés. Tout ce que vous prévoyez de convertir en espèces dans un délai d’un an est appelé actif courant.
Les actifs courants comprennent :
- L’argent sur un compte chèque
- L’argent en transit (argent transféré d’un autre compte)
- Les comptes clients (argent que vous doivent les clients)
- Les placements à court terme
- Les stocks
- Les dépenses prépayées
- Les équivalents de trésorerie (devises, actions et obligations)
Les actifs à long terme, en revanche, sont les choses que vous ne prévoyez pas de convertir en espèces dans l’année.
Les actifs à long terme comprennent :
- Les bâtiments et les terrains
- Les machines et l’équipement (moins l’amortissement cumulé)
- Les actifs incorporels comme les brevets, les marques de commerce et le fonds de commerce (vous inscririez la valeur marchande de ce qu’un acheteur pourrait acheter à un juste prix)
- Les investissements à long terme
Disons que vous êtes propriétaire d’une entreprise de restauration végétalienne appelée » Where’s the Beef « . Au 31 décembre, les actifs de votre entreprise sont : de l’argent sur un compte chèque, une facture impayée pour un mariage que vous venez de traiteur, et des ustensiles de cuisine, de la vaisselle et des ustensiles d’une valeur de 900 $. Voici comment vous listeriez vos actifs sur votre bilan :
| ACTIF | |
|---|---|
| Compte bancaire | 2,050 |
| Comptes clients | 6 $,100 |
| Matériel | 900$ |
| Total des actifs | 9,050 |
Passifs
Viennent ensuite vos passifs – ce que votre entreprise doit à d’autres.
Listez vos dettes en fonction de leur date d’échéance. Tout comme l’actif, vous les classerez en deux catégories : à court terme (échéance dans l’année) et à long terme (l’échéance est dans plus d’un an).
Vos passifs à court terme peuvent inclure :
- Des comptes créditeurs (ce que vous devez aux fournisseurs pour les articles que vous avez achetés à crédit)
- Des salaires que vous devez aux employés pour les heures qu’ils ont déjà travaillées
- Des prêts que vous devez rembourser dans l’année
- Des impôts dus
Et voici quelques passifs à long terme (non courants) :
- Des prêts que vous ne devez pas rembourser dans l’année
- Des obligations que votre entreprise a émises
Pour en revenir à notre exemple de restauration, disons que vous n’avez pas encore payé la dernière facture de votre fournisseur de tofu. Vous avez également un prêt professionnel, qui n’est pas exigible avant 18 mois.
Voici le passif de Where’s the Beef :
| Passif | ||
|---|---|---|
| Comptes fournisseurs | 150$ | |
| Dette à long terme | .long terme | 2 $,000 |
| Total du passif | 2 150 |
Capital social
Le capital social est l’argent actuellement détenu par votre entreprise. (Cette catégorie est généralement appelée « capitaux propres » pour les entreprises individuelles et « capitaux propres » pour les sociétés). Elle indique ce qui appartient aux propriétaires de l’entreprise.
Les capitaux propres comprennent :
- Le capital (argent investi dans l’entreprise par les propriétaires)
- Les actions privées ou publiques
- Les bénéfices non distribués (tous vos revenus moins toutes vos dépenses depuis le lancement)
Les capitaux propres peuvent également diminuer lorsqu’un propriétaire retire de l’argent de l’entreprise pour se payer, ou lorsqu’une société émet des dividendes aux actionnaires.
Pour Where’s the Beef, disons que vous avez investi 2 500 $ pour lancer l’entreprise en 2016, et 2 500 $ supplémentaires un an plus tard. Depuis lors, vous avez retiré 9 000 $ de l’entreprise pour vous payer et vous avez laissé un certain bénéfice à la banque.
Voici un résumé de Where’s the Beef’s equity :
| Capital du propriétaire | |
|---|---|
| Capital | 5,000 |
| Bénéfices non répartis | 10 $,900 |
| Prélèvement | – 9 000 | Total des capitaux propres | 6,900 |
L’équation du bilan
Cette équation comptable est la clé du bilan :
Actif = Passif + capitaux propres
L’actif va d’un côté, le passif plus les capitaux propres vont de l’autre. Les deux côtés doivent s’équilibrer – d’où le nom de » bilan « .
C’est logique : vous payez les actifs de votre entreprise en empruntant de l’argent (c’est-à-dire en augmentant votre passif) ou en obtenant de l’argent des propriétaires (capitaux propres).
Un exemple de bilan
Nous sommes prêts à tout mettre dans un modèle standard (vous pouvez en télécharger un ici). Voici à quoi ressemble un exemple de bilan, dans un format de bilan approprié:
Bien. Votre bilan est prêt à être utilisé.
Génial. Maintenant, qu’est-ce que j’en fais ?
Parce que le bilan reflète chaque transaction depuis la création de votre entreprise, il révèle la santé financière globale de votre entreprise. En un coup d’œil, vous saurez exactement combien d’argent vous avez investi, ou combien de dettes vous avez accumulées. Ou vous pourriez comparer l’actif à court terme au passif à court terme pour vous assurer que vous êtes en mesure de faire face aux paiements à venir.
Vous pouvez également comparer votre dernier bilan aux précédents pour examiner comment vos finances ont évolué au fil du temps. Vous serez en mesure de constater le chemin parcouru depuis le premier jour.
Les bilans financiers sont des documents de référence.