La plupart des entreprises ont des dettes à long terme et à court terme, toutes deux inscrites au passif du bilan de l’entreprise. (Votre courtier peut vous aider à les trouver. Si vous n’avez pas encore de courtier, rendez-vous sur notre Centre des courtiers, et nous vous aiderons à vous lancer). Les dettes d’entreprise sont généralement classées en deux catégories : exploitation et financement. Les dettes d’exploitation sont des obligations qui découlent des opérations commerciales ordinaires. Les passifs de financement, en revanche, sont des obligations qui résultent d’actions de la part d’une entreprise pour obtenir des liquidités.
Dette à long terme
également appelée passif à long terme, la dette à long terme fait référence à toute obligation financière qui s’étend au-delà d’une période de 12 mois, ou au-delà de l’année commerciale ou du cycle d’exploitation en cours. Voici quelques exemples courants de dettes à long terme :
- Les obligations. Celles-ci sont généralement émises au grand public et payables sur plusieurs années.
- Billets à payer individuels. Il s’agit de titres de créance émis à l’intention d’investisseurs individuels. Les conditions de paiement peuvent varier d’un billet à l’autre.
- Les obligations convertibles. Il s’agit d’obligations dont la caractéristique permet aux détenteurs de les racheter contre des actions ordinaires.
- Les obligations ou contrats de location. De nombreux baux commerciaux s’étendent au-delà d’une période de 12 mois, c’est pourquoi ils sont souvent classés comme des dettes à long terme.
- Les prestations de retraite ou d’après-retraite. Certaines entreprises offrent des avantages à long terme à leurs employés ou leur versent une pension à la retraite.
- Les obligations conditionnelles. Ce sont des obligations potentielles qui peuvent survenir en fonction de la façon dont un événement futur se déroule. Un exemple courant comprend les poursuites judiciaires en cours qui n’ont pas encore été réglées.
Dette à court terme
également connue sous le nom de passif à court terme, la dette à court terme fait référence à toutes les obligations financières qui sont dues dans une période de 12 mois, ou dans l’année commerciale ou le cycle d’exploitation en cours. Voici quelques exemples courants de dettes à court terme :
- Les prêts bancaires à court terme. Ces prêts surviennent souvent lorsqu’une entreprise voit un besoin immédiat de trésorerie d’exploitation. Les prêts bancaires à court terme sont dus dans un délai d’un an.
- Comptes fournisseurs. Il s’agit de l’argent dû aux fournisseurs ou aux prestataires de services. Les comptes créditeurs d’une boulangerie peuvent comprendre les factures des fournisseurs de farine et de sucre, ou les factures des sociétés de services publics qui fournissent l’eau et l’électricité.
- Salaires. Ce sont les paiements dus aux employés.
- Les paiements de location. Bien que les contrats de location soient souvent classés dans la catégorie des dettes à long terme, les paiements qui sont dus dans l’année sont considérés comme des dettes à court terme.
- Impôts sur le revenu à payer. Il s’agit des impôts dus au gouvernement qui n’ont pas encore été payés.
Ce que la dette signifie pour les entreprises
En principe, l’actif d’une entreprise doit dépasser son passif. Si le montant de la dette d’une entreprise est supérieur à ses actifs, cela peut être un signe que l’entreprise est en mauvaise posture financière et qu’elle pourrait avoir des difficultés à rembourser ce qu’elle doit.
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