Les fiducies de vie irrévocables sont financées exactement de la même manière que les fiducies de vie révocables. La principale différence entre les deux produits réside dans la conservation du contrôle des fonds. Pour cette raison, vous devez faire attention à ce que vous financez dans une fiducie de vie irrévocable, car vous renoncerez à la propriété et au contrôle des biens financés.
Dans la plupart des cas, vous et votre avocat spécialisé dans la planification successorale aurez décidé bien avant la création de la fiducie de vie irrévocable de ce qui doit aller dans la fiducie. Pourquoi ? Parce que les Irrevocable Living Trusts sont conçus pour détenir et posséder un seul actif ou des actifs spécifiques, et qu’ils ne sont donc utilisés que dans des situations très limitées. Voici un résumé des procédures de financement.
Changement de titre/propriété
Pour les actifs tels que les comptes bancaires ; les comptes d’investissement et de courtage nonIRA et non 401(k) ; les actions et obligations détenues sous forme de certificat ; les polices d’assurance-vie ; et les biens immobiliers, ces types d’actifs sont financés dans une fiducie de vie irrévocable en changeant le propriétaire de l’actif du nom individuel du fiduciaire au nom de la fiducie :
- Titre actuel : « William Sample »
- Nouveau titre : » Jane Sample, fiduciaire, ou ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie irrévocable William Sample, datée du 1er janvier 2009. »
Cession des droits de propriété
Pour des biens tels que les effets personnels sans titre légal (bijoux, œuvres d’art, antiquités et autres) ; les sommes qui vous sont dues (prêts personnels que vous avez consentis et hypothèques que vous avez reprises) ; les redevances, droits d’auteur et brevets ; certains types de droits pétroliers, gaziers et minéraux ; et les participations dans des sociétés de personnes et les participations dans des sociétés à responsabilité limitée, ces types d’actifs sont financés dans une fiducie de vie irrévocable en cédant les droits de propriété du nom individuel du fiduciaire au nom de la fiducie :
- Titre actuel : « William Sample »
- Langue de cession : « Je, William Sample, cède par la présente tous mes droits, titres et intérêts relatifs à ce billet à ordre daté du 31 janvier 2008, d’un montant principal de 40 000 $, entre William Sample en tant que prêteur et John Smith en tant qu’emprunteur, à Jane Sample, fiduciaire, ou à ses successeurs en fiducie, en vertu du William Sample Irrevocable Trust, daté du 1er janvier 2009. »
- Nouveau titre : « Jane Sample, fiduciaire, ou ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie irrévocable William Sample, datée du 1er janvier 2009. »
Changement de bénéficiaire
Pour les actifs tels que l’assurance-vie ; les comptes de retraite, y compris les IRA, 401(k)s et 403(b)s ; certaines prestations de retraite ; et les comptes d’épargne santé (HSA) et les comptes d’épargne médicale (MSA), ces actifs ne sont pas réellement retitulés au nom d’une fiducie irrévocable entre vifs. Au lieu de cela, les bénéficiaires principaux et/ou secondaires de ces types d’actifs sont imputés à la fiducie :
- Bénéficiaire actuel : « Jane Sample »
- Nouveau bénéficiaire : « Jane Sample, fiduciaire, ou ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie irrévocable William Sample, datée du 1er janvier 2009. »
Notez toutefois que pour qu’un actif ayant une désignation de bénéficiaire soit exclu de la valeur de votre succession aux fins de l’impôt sur les successions, le propriétaire de l’actif devra également être changé pour la fiducie irrévocable entre vifs en utilisant les procédures énoncées aux paragraphes 1 et 2 ci-dessus. Ce que cela signifie, c’est que pour la plupart des gens, le seul type d’actif qui sera changé de propriétaire au nom d’une fiducie de vie irrévocable est une police d’assurance-vie.
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