Le formulaire 433-B de l’IRS, ou relevé d’informations de recouvrement pour les entreprises, est généralement utilisé lorsqu’une entreprise doit des impôts fédéraux et ne peut pas les payer immédiatement. Lorsqu’une entreprise demande à l’IRS de l’autoriser à payer ses impôts selon un plan d’échelonnement, de retarder temporairement le paiement des impôts en raison de difficultés, ou de compléter une offre de compromis, l’IRS demande souvent à l’entreprise de remplir le formulaire 433-B. Les informations contenues dans ce formulaire permettent à une entreprise de fournir des documents sur sa situation financière et aident l’IRS à déterminer la capacité d’une entreprise à payer intégralement ses impôts.
Compléter le formulaire 433-B
Section 1 : Informations sur l’entreprise
Cette section du formulaire 433-B demande les coordonnées nécessaires de l’entreprise, ainsi que des informations essentielles sur l’entreprise, telles que la date de constitution ou d’établissement, le type d’entreprise, le nombre d’employés et la masse salariale brute mensuelle. Cette section demande également des informations sur les ventes par Internet que l’entreprise réalise, ainsi que sur les cartes de crédit acceptées par l’entreprise.
Section 2 : Personnel et contacts de l’entreprise
La section 2 du formulaire 433-B vous demande d’énumérer des informations spécifiques sur toutes les personnes qui sont des partenaires, des dirigeants, des membres, des actionnaires principaux ou tout autre personnel essentiel de l’entreprise. Elle comprend le nom, l’adresse, le numéro de sécurité sociale, les numéros de téléphone de la personne, les pourcentages de propriété et les actions ou intérêts dans l’entreprise, et si cette personne est responsable du dépôt des charges sociales.
Section 3 : Autres renseignements financiers
Cette section du formulaire 433-B demande d’autres renseignements financiers sur l’entreprise, notamment les suivants :
- Les coordonnées de l’entreprise pour tout fournisseur de services de paie ou agent déclarant
- Les informations sur toute poursuite judiciaire liée à l’entreprise
- Les informations sur toute procédure de faillite dans laquelle l’entreprise est impliquée
- La documentation de toute dette actuellement due à l’entreprise par des parties liées
- Les informations sur tout transfert d’actifs pour une valeur inférieure à la valeur totale
- Les informations sur toute autre affiliation commerciale, et
- Une déclaration anticipant toute diminution ou augmentation du revenu de l’entreprise
Section 4 : Informations sur l’actif et le passif de l’entreprise
La section 4 du formulaire 433-B demande des informations détaillées sur l’actif et le passif de l’entreprise, y compris l’argent en caisse, les comptes bancaires de l’entreprise, le total de l’argent en banque, les contrats avec le gouvernement fédéral, les investissements, le crédit disponible, les biens immobiliers, les véhicules et l’équipement de l’entreprise.
Section 5 : Relevé mensuel des revenus et dépenses de l’entreprise
Cette section demande le total des revenus et dépenses mensuels de l’entreprise pendant la période pour laquelle l’entreprise demande un plan de paiement des impôts, un délai temporaire ou une offre de compromis. Vous devez également indiquer dans cette section si vous utilisez un système de comptabilité de caisse ou d’exercice pour votre entreprise.
Pièces jointes requises
A part les documents mentionnés précédemment que le formulaire 433-B exige, vous devez également joindre des copies des documents suivants pour les trois mois précédant la date de dépôt du formulaire 433-B auprès de l’IRS :
- Tous les relevés bancaires et les relevés de comptes d’investissement
- Les déclarations des prêteurs concernant tous les actifs, y compris les paiements et les soldes mensuels, ainsi que des copies des états de financement UCC et des tableaux d’amortissement
- Les factures ou les rapports mensuels pour les dépenses récurrentes telles que le loyer, les services publics, les primes d’assurance, les téléphones, les taxes foncières et les paiements ordonnés par le tribunal
- Les relevés de cartes de crédit, les déclarations de bénéfices et de pertes, et tous les remboursements de prêts, et
- Les copies de la dernière déclaration de revenus déposée et de toutes les pièces jointes.
En outre, l’IRS peut demander des documents ou des pièces jointes supplémentaires qui sont spécifiques à une entreprise particulière.
Utilisation du formulaire 433-B
L’IRS peut vous demander de remplir le formulaire 433-B si vous ne pouvez pas payer intégralement les impôts que votre entreprise doit. Que votre entreprise demande à payer ses impôts par le biais d’un accord de versement, qu’elle demande un délai temporaire de paiement des impôts ou qu’elle vérifie si elle remplit les conditions requises pour bénéficier d’une offre de compromis, vous devrez probablement remplir le formulaire 433-B et le soumettre à l’IRS. Une fois que vous aurez déposé le formulaire 433-B, l’IRS déterminera la capacité de votre entreprise à effectuer des paiements ou à payer l’intégralité de votre facture fiscale.
Une entreprise peut avoir à remplir le formulaire 433-B si elle est un partenariat, une société, une société à responsabilité limitée (classée comme une société ou autre), ou un autre type d’entité. En revanche, si vous êtes un propriétaire unique, l’IRS vous considère comme un travailleur indépendant et vous devez remplir le formulaire 433-A, Collection Information Statement for Wage Earnarners and Self-Employed Individuals.
Demande d’accord de versement
Si l’IRS autorise votre entreprise à conclure un accord de versement, celle-ci bénéficiera d’un certain nombre de paiements mensuels égaux pour payer la totalité de la dette fiscale. La durée maximale d’un accord de versement est généralement de dix ans, ce qui correspond au délai dont dispose l’IRS pour recouvrer les impôts en souffrance, à moins que la date d’expiration de la loi de recouvrement (CSED) n’arrive plus tôt.
Si l’IRS détermine qu’une entreprise ne peut pas payer ses impôts en souffrance dans un délai de dix ans, mais qu’elle peut effectuer certains paiements, l’IRS peut autoriser un accord de versement à paiement partiel. Dans cette situation, l’entreprise remboursera une partie particulière de la dette fiscale en versements mensuels égaux.
Le formulaire 433-B aide l’IRS à déterminer si une entreprise remplit les conditions pour conclure un accord de versement ou un accord de versement à paiement partiel. Le montant des paiements échelonnés varie en fonction des revenus et des dépenses de l’entreprise, ainsi que du montant des impôts dus.
Délai temporaire en raison de difficultés
Dans certains cas, une entreprise peut connaître des difficultés temporaires qui la rendent incapable de payer une dette fiscale à l’échéance. Parfois, l’IRS accordera à l’entreprise un bref délai avant de prendre d’autres mesures pour recouvrer les impôts. Cependant, l’IRS ajoutera des intérêts et des pénalités au solde, et la période de 10 ans pour le recouvrement des impôts ne commencera pas à courir avant la fin du délai temporaire. Encore une fois, les informations qu’une entreprise fournit sur le formulaire 433-B aideront l’IRS à déterminer si une entreprise a droit à une brève pause dans le processus de recouvrement des impôts, ainsi que la durée de tout délai accordé.
Offre de compromis
Certaines entreprises peuvent être incapables de payer leurs dettes fiscales dans leur intégralité, et ne peuvent pas effectuer des paiements dans le cadre d’un accord de paiement par versements réguliers ou partiels. Une option supplémentaire est une offre de compromis, qui permet à l’entreprise de conclure différents types d’accords de paiement. Par exemple, une entreprise peut effectuer un paiement forfaitaire partiel, des paiements périodiques à court terme sur 24 mois, ou un paiement périodique différé à payer dans les dix ans.
L’IRS pourrait accepter la proposition d’une entreprise de conclure une offre de compromis si l’entreprise n’est pas en mesure de payer le montant total des impôts en raison de difficultés ou d’autres circonstances, ou si elle pense qu’elle ne pourra pas recouvrer le montant total de la dette auprès de l’entreprise. Dans cette situation, l’IRS utilisera les informations que l’entreprise fournit sur le formulaire 433-B pour évaluer l’éligibilité de l’entreprise à une offre de compromis et pour élaborer les modalités de paiement les plus appropriées pour l’entreprise.
En résumé, le formulaire 433-B est un outil utilisé par l’IRS pour déterminer la capacité d’une entreprise à payer ses dettes fiscales dans diverses situations. Le formulaire 433-B pourrait entrer en jeu lorsqu’une entreprise a besoin de conclure un arrangement de paiement alternatif, un accord de paiement partiel ou total par acomptes, ou une offre de compromis.
Il s’agit d’un outil qui permet de déterminer la capacité d’une entreprise à payer ses dettes fiscales dans diverses situations.