Si votre proche reçoit des soins de mémoire pour la maladie d’Alzheimer ou la démence, une partie ou la totalité du coût de ses soins peut être admissible à une déduction fiscale pour frais médicaux. Les soins de mémoire entrent dans la catégorie des « services de soins à long terme », qui sont des dépenses déductibles en vertu de la loi de 1996 sur la portabilité et la responsabilité de l’assurance maladie (HIPAA).
Le coût des soins de mémoire doit être ajouté à une somme totale de tous les frais médicaux admissibles d’un individu. La partie de ce total qui peut être déduite des impôts est celle qui représente plus de 7,5 % de leur revenu brut ajusté.
Conditions pour que les soins de mémoire soient déductibles des impôts
Une personne doit remplir les conditions suivantes pour que ses dépenses de soins de mémoire soient déductibles des impôts :
- Elle doit être considérée comme une « maladie chronique ». Cela est défini comme répondant à l’une des qualifications suivantes :
- Elles sont incapables d’effectuer au moins deux activités de la vie quotidienne (AVQ) par elles-mêmes. Les six activités de la vie quotidienne sont l’alimentation, l’habillage, le bain, le transfert, la toilette et la continence.
- Ils ont besoin d’une surveillance importante en raison d’une déficience cognitive telle que la maladie d’Alzheimer ou une autre forme de démence.
- Leurs soins doivent être fournis par un professionnel médical agréé, dans le cadre d’un plan de soins spécifié. Les plans de soins sont des ébauches écrites des services quotidiens qu’une personne reçoit, et ils comprennent souvent une aide pour les activités de la vie quotidienne. Pour les patients atteints de la maladie d’Alzheimer et de démence, les plans de soins peuvent être administrés par un prestataire de soins de mémoire à domicile ou dans une communauté de soins de mémoire.
Si une personne reçoit des soins pour la maladie d’Alzheimer ou la démence, il est fort probable qu’elle réponde aux exigences ci-dessus. Toutefois, il est important de contacter à la fois un conseiller fiscal et son prestataire de soins pour confirmer que c’est le cas.
Quel pourcentage des soins de mémoire est déductible d’impôt ?
Dans une communauté de soins de mémoire, le pourcentage des droits d’entrée et des frais de service mensuels qui sont admissibles à titre de frais médicaux déductibles d’impôt dépend de la façon dont ils détaillent les frais. Certaines communautés distinguent les frais relatifs au logement et aux repas de ceux relatifs aux soins, auquel cas seuls ces derniers sont admissibles. D’autres communautés précisent que tous les frais payés par leurs résidents sont destinés aux soins et peuvent donc être considérés comme des frais médicaux. Il est important que les familles parlent avec le bureau des finances de la communauté de leur proche, ainsi qu’avec un conseiller fiscal, pour déterminer le montant approprié à déduire.
Pour les services de soins de mémoire à domicile, les familles peuvent généralement déduire le montant total des soins de leur proche, puisque les frais de logement et de repas ne sont pas inclus dans les frais. Cependant, les familles devraient parler à la fois avec l’agence de soins à domicile et leur conseiller fiscal pour confirmer cela.
Calcul de votre déduction totale des frais médicaux
Pour l’année fiscale 2019, tous les frais médicaux admissibles qui représentent plus de 10 % du revenu brut ajusté d’un individu peuvent être déduits.
Pour calculer votre déduction fiscale totale des frais médicaux, commencez par déterminer vos frais de soins de mémoire admissibles selon les informations ci-dessus. Ajoutez ensuite ce montant au reste de vos frais médicaux admissibles pour l’année fiscale. Votre déduction pour frais médicaux est la somme de tous vos frais médicaux admissibles moins 7,5 % de votre revenu brut ajusté. Si ce chiffre est négatif, vous n’avez pas droit à une déduction fiscale pour frais médicaux.
Formule de déduction fiscale pour frais médicaux
Déduction fiscale pour frais médicaux = Somme des frais médicaux admissibles – (revenu brut ajusté * 0,075)
Par exemple, disons que le total de vos frais médicaux admissibles est de 25 000 $ et que votre revenu brut ajusté est de 80 000 $. Voici comment vous calculeriez votre déduction :
Déduction fiscale pour frais médicaux = 25 000 $ – (80 000 $ * 0,075) = 25 000 $ – 6 000 $ = 19 000 $
Dans cet exemple, la déduction pour frais médicaux que vous pouvez demander sur vos impôts est de 19 000 $.
Quels autres frais médicaux sont déductibles des impôts ?
En plus des frais de soins de mémoire, il existe plusieurs autres frais médicaux qui peuvent donner droit à une déduction fiscale. L’IRS a publié une liste complète des frais médicaux qui donnent droit à une déduction, ainsi que des informations sur la réclamation d’un parent comme personne à charge.
Pour plus d’informations sur les soins de mémoire ou toute autre déduction fiscale pour frais médicaux, visitez irs.gov ou consultez un professionnel de l’impôt dans votre région.
Article mis à jour en janvier 2020.
L’article ci-dessus fournit des informations sur l’utilisation de la déduction fiscale pour frais médicaux pour les soins de mémoire. Il doit fonctionner comme un point de départ pour vos recherches mais ne doit pas se substituer aux conseils directs d’un professionnel de la fiscalité.
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