Problèmes fiscaux lorsque vous héritez d’un 401k

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Le décès d’un être cher provoque inévitablement de la détresse. Aussi difficile qu’il puisse être de se concentrer sur les finances à un tel moment, il y a certaines choses que vous devrez savoir – en particulier pour la planification fiscale – si vous êtes le bénéficiaire du plan 401k de cette personne.

Comment le 401k est traité à des fins fiscales

Lorsqu’une personne décède, son 401k fait partie de sa succession imposable. Cependant, un bénéficiaire n’aura généralement pas à attendre la fin de l’homologation pour recevoir le solde du compte.

Vous devrez payer l’impôt sur le revenu sur le montant que vous recevez (en plus des droits de succession dus), mais il existe différentes stratégies que vous pouvez utiliser pour étaler ou retarder la charge fiscale, surtout si vous êtes le conjoint.

Il y a d’autres considérations, aussi, assurez-vous de toujours travailler avec un expert fiscal qualifié avant de prendre toute décision.

Tous les plans 401k ne sont pas créés égaux

Lorsque vous examinez vos options pour recevoir de l’argent d’un plan 401k en tant que bénéficiaire, il est important de réaliser que chaque plan 401k a son propre ensemble de règles. L’IRS fixe les limites extérieures de ce que les plans peuvent faire, mais un plan est autorisé à être plus restrictif que ce cadre général. Par exemple, l’IRS peut dire qu’il est parfaitement acceptable que vous laissiez votre héritage 401k sur le compte pendant des années sans y toucher (ou sans payer d’impôts dessus), mais les règles du plan peuvent stipuler que vous devez le retirer plus tôt. Ainsi, la première chose à faire est de consulter le document ou la description sommaire du plan 401k pour savoir quelles règles s’appliqueront à votre situation.

Les règles peuvent également différer selon que la personne décédée était votre conjoint et qu’elle recevait déjà des paiements périodiques du compte.

Le scénario le plus probable : Une distribution forfaitaire

Le scénario le plus probable est que vous devrez retirer l’argent du compte en une seule fois. C’est ce qu’on appelle la distribution d’une somme forfaitaire. De nombreux régimes décident automatiquement de procéder à une distribution forfaitaire. Ils le font pour des raisons administratives afin de ne pas avoir à utiliser des ressources pour suivre le compte d’un employé qui n’est plus là.

La somme forfaitaire que vous recevez sera soumise à l’impôt sur le revenu local, étatique et fédéral. Toutefois, il se peut que vous n’ayez pas à payer la taxe de 10 % sur les retraits anticipés, même si vous et/ou la personne décédée avez moins de 59 ½ ans (l’âge auquel les titulaires de comptes sont autorisés à commencer à retirer de l’argent de leurs comptes sans pénalité).

Si vous êtes le conjoint, vous êtes autorisé à transférer l’argent dans un IRA. De cette façon, vous pouvez éviter de payer des impôts jusqu’à ce que vous fassiez des retraits de votre IRA. Vous devriez envisager un roulement direct – demander au promoteur du régime (employeur) de transférer l’argent directement à l’institution financière qui abrite votre IRA. Si vous recevez le chèque vous-même, les choses se compliquent – l’employeur devra retenir et remettre à l’IRS 20 % du solde à titre d’acompte sur les impôts éventuels, et vous devrez vous souvenir de déposer le chèque dans votre IRA dans les 60 jours, sinon la totalité du montant sera imposée.

Si le plan contient des actions de l’entreprise, vous devez vérifier auprès d’un professionnel de la fiscalité les stratégies possibles pour réduire les impôts au moment de l’encaissement.

Étalement des paiements

Tout bénéficiaire, conjoint ou non, peut être en mesure de recevoir des paiements du compte sur une période de plusieurs années, étalant ainsi l’impact fiscal. Cela dépend des règles du régime particulier et beaucoup ne sont pas configurés pour permettre des paiements périodiques en raison des coûts administratifs que cela implique.

Si le titulaire du compte recevait déjà des paiements du plan 401k lorsqu’il est décédé, vous pouvez être en mesure de continuer à recevoir des paiements sur la même période. Vous pouvez être en mesure d’accélérer les paiements et de recevoir des sommes plus importantes sur une période plus courte. Cependant, vous ne pouvez pas les ralentir pour recevoir des paiements plus petits sur une période plus longue. Vous pouvez également recevoir une distribution forfaitaire ou (si vous êtes le conjoint) transférer l’argent dans un IRA.

Si le titulaire du 401k n’avait pas déjà établi un calendrier de paiement avant son décès, vous pouvez encore établir votre propre calendrier de paiement, soit sur cinq ans, soit sur votre espérance de vie, si le plan le permet.

Si cette option existe, vous avez normalement jusqu’au 31 décembre de l’année suivant le décès de la personne pour décider si vous préférez l’option sur cinq ans ou l’option sur l’espérance de vie. Si vous ne précisez pas votre choix d’ici là, l’espérance de vie sera automatiquement utilisée pour un conjoint, et la méthode des cinq ans sera automatiquement utilisée pour une personne non conjointe. (Les chiffres et les tableaux sur l’espérance de vie sont disponibles auprès de l’IRS à l’adresse http://www.irs.gov).

Dans le cadre de cette option, si vous êtes le conjoint, vous avez une autre décision à prendre. Vous pouvez soit commencer à recevoir les paiements à la fin de l’année suivant le décès de votre conjoint, soit à la fin de l’année au cours de laquelle votre conjoint aurait eu 70½ ans.

Si vous n’êtes PAS le conjoint, vous devrez commencer à recevoir les paiements à la fin de l’année qui suit le décès de la personne. En d’autres termes, vous n’avez pas les mêmes possibilités que le conjoint pour différer la perception du revenu imposable.

Conclusion

Comme vous pouvez le voir, il existe des implications fiscales quelle que soit la stratégie que vous choisissez pour recevoir les fonds 401k dont vous héritez. Par conséquent, vous devriez fortement envisager de consulter un professionnel de la fiscalité qui peut vous aider à déterminer les options dont vous disposez pour recevoir l’argent, et les conséquences fiscales des différentes options. Ce n’est pas le genre de calcul que vous voulez faire vous-même au dos d’une enveloppe.

Ceci est uniquement à des fins éducatives. Les informations fournies ici sont destinées à vous aider à comprendre la question générale et ne constituent pas un conseil fiscal, d’investissement ou juridique. Consultez votre conseiller financier, fiscal ou juridique au sujet de votre situation unique et le représentant des avantages sociaux de votre entreprise pour connaître les règles propres à votre régime.

La présente brochure est destinée à vous aider à comprendre la question générale.