L’Internal Revenue Service exige que vous commenciez à effectuer des retraits de vos comptes de retraite qualifiés lorsque vous atteignez l’âge de 72 ans. Ces retraits sont appelés distributions minimales requises (RMD). Les comptes concernés par cette règle comprennent les IRA traditionnels, les 401(k)s, les plans 457 et d’autres plans d’épargne-retraite à imposition différée comme les TSP, les 403(b)s, les TSA, les SEP IRA et les SIMPLE IRA.
Voici ce que vous devez savoir sur les RMD.
Pourquoi les distributions minimales obligatoires existent-elles ?
Les gains d’investissement au sein d’un compte de retraite ne sont pas imposés tant qu’ils ne sont pas retirés. Si vous avez d’autres sources de revenus, et si les RMD n’existaient pas, vous pourriez hypothétiquement vivre de vos autres sources de revenus et ne jamais payer d’impôts sur les gains du compte de retraite – ils pourraient potentiellement être transmis à la famille ou aux amis en tant qu’héritage sans créer un scénario imposable.
L’imposition des RMD est la façon dont le gouvernement s’assure que l’IRS reçoit des impôts sur les gains détenus dans un compte de retraite.
Les titulaires de comptes sont donc tenus de retirer un montant minimum de leurs fonds de retraite – et de payer des impôts sur cet argent – chaque année après avoir atteint un certain âge. Vous devez le faire avant le 1er avril de l’année qui suit celle où vous atteignez l’âge de 72 ans. Après le premier RMD, vous devez continuer à prendre des RMD chaque année avant le 31 décembre.
Quand dois-je commencer à prendre des distributions minimales obligatoires ?
De nombreux contribuables n’auront pas à prendre leurs premiers RMD avant le 1er avril de l’année suivant leur 72e anniversaire, mais la règle n’a pas toujours été aussi généreuse.
Il s’agissait de l’âge de 70½ ans avant l’adoption de la loi Setting Up Every Community for Retirement Enhancement (SECURE) en décembre 2019. Quiconque est couvert par les anciennes règles (ceux qui sont nés avant le 1er juillet 1949) a déjà commencé à payer des RMD et doit continuer à le faire. Toutes les autres personnes peuvent attendre jusqu’au 1er avril de l’année suivant l’année où elles atteignent l’âge de 72 ans.
Si vous attendez la dernière minute pour votre premier RMD, vous devrez effectivement prendre deux RMD au cours de la même année civile. C’est parce que la date limite pour votre premier RMD est le 1er avril, mais tous les RMD suivants sont dus le 31 décembre. Par conséquent, si vous avez 72 ans en 2021 et que vous attendez le 31 mars 2022 pour effectuer votre premier RMD, vous devrez prendre un autre RMD en décembre 2022.
L’exemption de RMD de la loi CARES pour 2020
Les contribuables âgés bénéficient d’un peu de répit en 2020, cependant. L’IRS a annoncé en mars 2020 que les exigences en matière de RMD seraient levées en réponse à la pandémie de coronavirus, selon les termes de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security). Les contribuables n’ont pas à prendre de RMD en 2020 (ou d’ici le 1er avril 2021, dans le cas de ceux qui feraient autrement leur premier RMD).
Ceux qui ont pris un RMD avant l’entrée en vigueur de la loi CARES en mars pouvaient réintégrer ces fonds directement dans un compte de retraite comme si le retrait n’avait pas eu lieu, mais ces réintégrations devaient avoir lieu avant le 31 août 2020 – la fenêtre pour cette action est donc maintenant fermée.
Combien dois-je retirer ?
Le montant de votre distribution minimale obligatoire est basé sur deux facteurs :
- Votre solde de compte de l’année précédente au 31 décembre
- Un tableau publié par l’IRS qui calcule les RMD en fonction de votre âge
Vous utiliseriez votre âge à compter de votre anniversaire dans l’année de votre distribution. Utilisez l’âge à votre anniversaire de 2021 si vous prenez une distribution en 2021.
L’IRS fournit cette table uniforme de durée de vie sur son site Web pour préciser combien vos RMD devraient être en fonction de votre âge. Des tableaux supplémentaires sont fournis si vous êtes conjoint et dernier survivant du compte, ou célibataire.
Vous pouvez diriger votre RMD vers un organisme de bienfaisance et il ne sera pas déclaré comme revenu imposable dans votre déclaration de revenus. C’est ce qu’on appelle une » distribution caritative qualifiée « .
Comment calculer ma distribution minimale requise ?
Prenez le solde de votre compte IRA au 31 décembre de l’année précédente, consultez votre âge dans le tableau approprié et divisez le solde de votre compte par la période de distribution restante en fonction de votre âge. Disons que « Bob » avait 100 000 $ sur son IRA au 31 décembre de l’année précédente. Il décide d’effectuer sa première distribution l’année de ses 72 ans. Sa période de distribution restante est de 25,6.
- 100 000 $ / 25,6 = 3 906,25
Le montant que Bob doit retirer pour l’année civile au cours de laquelle il a 72 ans est de 3 906,25 $.
C’est ce qui se passerait au cours des 20 premières années, de l’âge de 70 ans à l’âge de 90 ans :
| Premières 20 années de la distribution minimale requise. Tableau (durée de vie uniforme) | |
|---|---|
| Age | Période de distribution | 70 | 27.4 |
| 71 | 26,5 |
| 72 | 25,6 | 73 | 24.7 |
| 74 | 23,8 | 75 | 22,9 | 76 | 22.0 |
| 77 | 21,2 |
| 78 | 20,3 | 79 | 19.5 |
| 80 | 18,7 |
| 81 | 17,9 | 82 | 17.1 |
| 83 | 16,3 |
| 84 | 15,5 |
| 85 | 14,8 | 86 | 14.1 |
| 87 | 13,4 | 88 | 12,7 | 89 | 12,0 | 90 | 11.4 |
Comment les RMD affectent les comptes Roth
Vous n’êtes pas tenu de prendre des distributions minimales d’un Roth IRA parce que vous avez payé des impôts sur vos cotisations au moment où vous les avez faites – les cotisations Roth IRA sont faites avec des dollars « après impôt ».Vous êtes cependant tenu de prendre des RMD à partir d’autres types de comptes Roth, car vous avez bénéficié d’un allégement fiscal pour ces contributions.
Les règles de l’IRS exigent que vous preniez des RMD des Roth 401(k) à la retraite, par opposition aux Roth IRA, mais vous pouvez rouler votre Roth 401(k) dans votre Roth IRA pour éviter cette exigence.
Vos bénéficiaires doivent prendre des RMD des Roth IRA hérités. Ils ne peuvent pas laisser les fonds croître en franchise d’impôt pour toujours. Ils doivent commencer à prélever un montant spécifique chaque année.
Bien que vous ne puissiez pas faire rouler votre distribution minimale requise vers un Roth IRA, vous pouvez distribuer des fonds de votre IRA « en nature ». Cela signifie que vous distribuez des actions d’un investissement au lieu d’espèces. Ces fonds restent alors investis dans un compte de courtage.
Y a-t-il des pénalités pour ne pas prendre mon RMD ?
La pénalité pour ne pas prendre une distribution minimale requise est un impôt de 50 % sur les montants qui n’ont pas été retirés à temps. La pénalité peut toutefois être levée si vous pouvez établir que vous n’avez pas pris la RMD en raison d’une erreur raisonnable et que vous avez pris des mesures pour remédier à la situation. Vous pouvez déposer le formulaire 5329 auprès de l’IRS pour demander une renonciation à la pénalité, accompagné d’une lettre expliquant ce qui n’a pas fonctionné.
Key Takeaways
- Les distributions minimales requises empêchent les contribuables d’investir de l’argent dans certains plans de retraite en franchise d’impôt et de ne jamais payer d’impôt sur les gains parce que l’argent n’est jamais retiré.
- Les propriétaires de comptes doivent retirer un montant minimum chaque année à partir de 72 ans.
- L’âge du RMD était auparavant de 70½ ans, mais il a été ajusté à la hausse à 72 ans par la loi SECURE de 2019 pour les personnes nées après le 30 juin 1949.
- La loi CARES a en outre renoncé aux RMD pour 2020 en réponse à la pandémie de coronavirus.
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