La différence fondamentale entre une fiducie testamentaire et une fiducie vivante est vraiment juste ce qu’elle semble être : Une fiducie testamentaire est prévue dans un dernier testament, tandis qu’une fiducie vivante est mise en place du vivant du créateur. Une fiducie testamentaire est parfois appelée « fiducie testamentaire », ou « fiducie sous testament ».
Le testament du défunt indique à l’exécuteur de la succession de créer une fiducie testamentaire et selon quelles modalités. Bien que le testament soit rédigé du vivant du défunt, la fiducie elle-même n’existe pas tant que le testament n’a pas été homologué et que l’exécuteur ne règle pas la succession. Cela ne peut pas se produire avant leur décès, de sorte que la fiducie, par conséquent, n’est pas « vivante ».
Fiducies testamentaires
Une fiducie testamentaire peut être un bon outil de planification successorale si vous êtes soucieux de subvenir aux besoins d’un ou plusieurs bénéficiaires pendant une période prolongée, comme des enfants mineurs, une personne ayant des besoins spéciaux.Ou même quelqu’un qui n’est tout simplement pas très responsable avec l’argent, de sorte que vous ne voulez pas qu’il reçoive une manne d’un seul coup.
Les actifs et l’argent consacrés à ces personnes iraient initialement dans votre succession d’homologation. Votre exécuteur désigné les déplacerait ensuite vers la fiducie testamentaire avec les règles que vous avez établies dans votre dernier testament.
Peut-être que la fiducie détiendra les actifs jusqu’à ce qu’un enfant mineur atteigne l’âge adulte ou réalise un autre événement de sa vie comme le mariage ou l’obtention d’un diplôme universitaire. Ce type d’arrangement est souvent appelé « fiducie pour enfants ».
Le fiduciaire désigné peut répartir les distributions d’une fiducie testamentaire pour éviter les problèmes dans les cas où le fait de recevoir des actifs et des biens en une seule fois disqualifierait les bénéficiaires qui dépendent de l’aide gouvernementale. La répartition des distributions empêcherait également les héritiers dépensiers de s’arracher leurs héritages en peu de temps.
Dans tous les cas, le fiduciaire devrait être quelqu’un en qui vous avez confiance pour gérer ces détails à long terme.
Les fiducies viagères révocables
Il existe presque autant de types de fiducies viagères, également connues sous le nom de fiducies » inter vivos « , que de raisons de les créer, mais elles entrent toutes dans l’une des deux catégories suivantes : Ils sont soit révocables, soit irrévocables.
Une fiducie révocable entre vifs est une fiducie où son créateur – appelé le » concédant » – peut la dissoudre à tout moment. Les concédants peuvent ajouter des bénéficiaires, supprimer des bénéficiaires, et acheter et vendre des biens de la fiducie. Un concédant agit généralement en tant que fiduciaire de la fiducie révocable, gérant les actifs qu’il détient.
Une fiducie révocable devient automatiquement irrévocable lorsque son concédant décède, car il n’est plus vivant et disponible pour la modifier ou la dissoudre.
Un trust testamentaire est révocable du vivant du testateur car il n’existe pas encore réellement. Elle ne verra le jour qu’après le décès. Le constituant se réserve le droit de déchirer son ancien testament et d’en faire un nouveau à tout moment de son vivant, de sorte que la fiducie testamentaire qu’il prévoit peut également être annulée.
La fiducie devient irrévocable lorsque le constituant décède et ne peut plus modifier les termes du testament.
Fiducies viagères irrévocables
Une fiducie viagère irrévocable est tout le contraire. Le concédant renonce à tout contrôle sur la fiducie après sa création et son financement par des biens et/ou de l’argent. Cela peut être préférable à des fins fiscales et pour d’autres raisons.
Le concédant ne peut pas légalement agir en tant que fiduciaire d’une fiducie irrévocable, et ne peut jamais reprendre ses biens ou son argent, à moins qu’il ne se soit nommé lui-même comme bénéficiaire et qu’il ait fixé les conditions de distribution à lui-même.
Des fiducies multiples
Bien sûr, rien de la planification successorale n’est aussi simple. Une fiducie testamentaire ne doit pas nécessairement être établie par les termes de votre dernier testament. Peut-être que vous n’avez pas de testament – vous avez une fiducie vivante à la place. Vous pouvez ordonner que votre living trust crée aussi une fiducie testamentaire.
Vous pourriez effectivement avoir les deux types de fiducies si les termes des documents de formation de votre living trust disent qu’une autre fiducie encore doit être formée à partir des actifs qu’elle détient à votre décès.
Vos dernières volontés peuvent prévoir plus d’une fiducie testamentaire. Vous pourriez vouloir établir différentes fiducies distinctes pour des bénéficiaires individuels.
Trusts et homologation
Les fiducies vivantes – tant révocables qu’irrévocables – évitent l’homologation des biens qu’elles détiennent parce que l’entité fiduciaire, et non le défunt, est techniquement propriétaire de ces biens et que la fiducie n’est pas morte. L’homologation n’est nécessaire que pour déplacer la propriété du nom d’une personne décédée vers les bénéficiaires vivants, et une fiducie le fera sans l’intervention du tribunal.
Une fiducie testamentaire ne peut pas éviter l’homologation, cependant, parce que les biens à y transférer restent au nom du défunt au moment du décès – la fiducie n’a pas encore été formée et financée. L’homologation est nécessaire pour transférer ces biens au nom de la fiducie, tout comme elle le serait pour les transférer aux noms des bénéficiaires vivants.