Sans que vous ayez une raison de vous familiariser avec les lois fiscales, vous vous demandez probablement « qu’est-ce que FIRPTA ? ». FIRPTA est l’acronyme de Foreign Investment in Real Property Tax Act (loi sur l’imposition des investissements étrangers dans les biens immobiliers). Il s’agit d’une loi fiscale qui garantit que les contribuables étrangers paient l’impôt sur le revenu sur leur vente de biens immobiliers américains. Lisez la suite pour en savoir plus sur ce qu’est FIRPTA et comment il fonctionne.
Pourquoi FIRPTA a-t-il été créé ?
Pour les citoyens nationaux, l’argent de l’impôt sur les plus-values est retiré de votre impôt sur le revenu ordinaire. En revanche, les personnes étrangères ne sont imposées que sur certains éléments de revenu et ne sont pas imposées sur la plupart des éléments de gains en capital, y compris les biens immobiliers. C’est pourquoi la FIRPTA a été mise en place pour garantir que le gouvernement reçoive sa part du gâteau lorsqu’une personne étrangère vivant aux États-Unis vend des biens immobiliers. Elle s’applique à presque toutes les ventes où un propriétaire étranger d’un bien américain vend ledit bien.
Federal Withholdings:
Pour s’assurer que les taxes sont collectées, les acheteurs de biens immobiliers qui relèvent de cette loi fiscale sont tenus de retenir 10% du prix de vente auprès du vendeur et de le déposer auprès de l’IRS. Ce dépôt de 10 % est appliqué aux taxes dues sur la vente (ou le transfert) de la propriété. Si les taxes réelles sont calculées comme étant inférieures à 10 % du prix de vente, le vendeur recevra un remboursement de la différence. Si aucun impôt n’était dû, la totalité du dépôt est remboursée au vendeur.
Séparément des exigences fédérales de retenue de FIRPTA, certains États exigent que les acheteurs retiennent un montant supplémentaire pour couvrir les impôts qui peuvent être dus par les vendeurs, même si les vendeurs sont des citoyens américains qui résident dans cet État. Par exemple, la Californie exige que 3 1/3 % du prix de vente soit retenu par les acheteurs et déposé auprès du Franchise Tax Board de l’État, que le vendeur soit ou non un résident californien. Tout comme les dépôts fédéraux, le vendeur reçoit un remboursement si les taxes dues s’avèrent inférieures au montant retenu.
Exemptions à la règle :
Si une ou plusieurs de ces circonstances s’appliquent, un vendeur peut être exempté de cette loi :
- Le prix de vente est inférieur à 300,000 $ et l’acheteur a des plans précis pour résider dans la maison pendant au moins 50 % des 24 premiers mois où la propriété est utilisée par une personne
- Le vendeur fournit une certification écrite qu’il n’est pas une personne étrangère
- L’acheteur reçoit un certificat de retenue de l’IRS qui excuse la retenue
- Le montant que le vendeur réalise sur la vente ou le transfert de l’intérêt de propriété est de zéro
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