Le formulaire 1120S de l’IRS est la déclaration d’impôt utilisée par les sociétés nationales qui ont fait le choix d’être traitées comme des sociétés S pour cette année fiscale. La déclaration fait état des revenus, des pertes, des crédits et des déductions avant qu’ils ne soient transmis aux actionnaires.
Une société S est une entité fiscale intermédiaire. En fin de compte, ses revenus, pertes, gains, crédits et déductions sont transmis à ses actionnaires pour être déclarés et réclamés dans leurs déclarations personnelles.
Qu’est-ce que le formulaire 1120S de l’IRS ?
Les sociétés S évitent la double imposition qui frappe les sociétés C lorsqu’elles déposent le formulaire 1120S et transmettent l’imposition de leurs bénéfices à leurs actionnaires. Ces actionnaires peuvent alors payer des impôts sur le revenu qui en résulte à leur propre taux d’imposition personnel plutôt qu’au taux d’imposition de la société.
Les sociétés C sont effectivement imposées deux fois, une fois au niveau de la société puis les bénéfices sous forme de dividendes sont à nouveau imposés en tant que revenus des actionnaires. Choisir le statut de S corp et remplir le formulaire 1120S permet d’éviter cela.
Les S corp sont souvent appelées entités fiscales « pass-through » ou « flow-through » parce qu’elles transmettent leurs obligations fiscales à leurs propriétaires ou actionnaires.
Qui utilise le formulaire 1120S de l’IRS ?
Les sociétés doivent se qualifier pour choisir le statut de S corp en répondant à cinq exigences :
- Elles doivent être des sociétés nationales.
- Leurs actionnaires doivent être des particuliers, des fiducies ou des successions. Ils ne peuvent pas être des sociétés de personnes ou d’autres sociétés. Les particuliers ne peuvent pas être des étrangers non résidents.
- Les actionnaires sont limités à un maximum de 100.
- Les sociétés S ne peuvent avoir qu’une seule catégorie d’actions.
- Les sociétés S ne peuvent pas être inéligibles en tant que sociétés, par exemple parce qu’elles sont des institutions financières ou des compagnies d’assurance.
Les sociétés qui répondent à ces critères peuvent choisir le statut de S corp et déposer le formulaire 1120S de l’IRS.
Où obtenir le formulaire 1120S de l’IRS
L’IRS met à disposition un formulaire 1120S interactif sur son site web. Il peut être préparé en ligne, téléchargé, sauvegardé ou imprimé.
Comment préparer le formulaire 1120S
Vous devez rassembler des documents et des données avec lesquels travailler avant de préparer le formulaire 1120S. Chaque ligne de la déclaration de revenus est clairement marquée et expliquée, vous indiquant les informations à y inscrire, mais l’aide d’un professionnel de la fiscalité est toujours conseillée.
Au minimum, une société doit fournir à la personne qui prépare sa déclaration fiscale :
- Un compte de résultat, également appelé compte de profits et pertes, pour l’année fiscale
- Un bilan pour l’année fiscale, montrant de préférence une comparaison avec les chiffres de l’année précédente
- Une liste de tous les actifs fixes pour la préparation des entrées d’amortissement.
- Une liste détaillée de toutes les transactions liées aux comptes de capital des actionnaires, telles que les apports de capital, les distributions, les dividendes et les rachats
- Une liste détaillée de toutes les transactions impliquant des prêts des actionnaires ou des prêts aux actionnaires, telles que les prêts avancés, les remboursements de prêts, les intérêts payés ou les intérêts reçus
- Une liste de tous les actionnaires, y compris leurs noms, adresses, numéros de sécurité sociale, leur pourcentage de propriété, et si leur pourcentage de propriété a changé au cours de l’année
- Une ventilation des traitements et salaires versés indiquant le montant versé aux dirigeants de la société par rapport au montant versé au personnel pour inclusion dans le formulaire 1125-E, Compensation of Officers
- Une liste détaillée de tous les paiements d’impôts sur le revenu, tels que les impôts estimés payés aux agences fiscales fédérales et étatiques, ainsi que les paiements de prolongation
- Réponses aux questions de la page 2 du formulaire 1120S
L’IRS fournit des instructions détaillées sur l’endroit où toutes ces informations doivent être inscrites sur le formulaire 1120S.
Le formulaire 1120S de l’IRS peut-il être déposé par voie électronique ?
Non seulement le formulaire IRS 1120S peut être déposé par voie électronique, mais il doit l’être dans certains cas. Les sociétés S qui ont 10 millions de dollars ou plus d’actifs et qui déposent 250 formulaires fiscaux ou plus au cours de l’année doivent procéder à une transmission électronique. Ces formulaires fiscaux comprennent les W-2, les 1099, les déclarations d’information, les taxes sur l’emploi et les déclarations de taxe d’accise.
Où poster le formulaire 1120S
Les S corps qui remplissent les conditions pour poster leurs formulaires 1120S doivent utiliser l’une des nombreuses adresses de l’IRS classées en fonction de leur principal État d’activité et de leurs actifs totaux.
Key Takeaways
- Le formulaire 1120S de l’IRS est la déclaration d’impôt produite par les sociétés qui ont choisi d’être imposées comme des sociétés S.
- Ce formulaire d’impôt déclare le revenu, les gains, les pertes, les crédits et les déductions de la société, mais la société ne paie pas d’impôt sur son revenu net.
- Le revenu de la société par actions est transmis aux actionnaires de la société pour être déclaré dans leurs déclarations personnelles. Les actionnaires sont responsables du paiement des impôts sur le revenu net.
- Certaines grandes sociétés S sont tenues par la loi de transmettre ces déclarations par voie électronique.
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