Puisque les différents types d’actifs ont des profils de risque différents, le CAR s’ajuste principalement aux actifs moins risqués en permettant aux banques de » décompter » les actifs à faible risque. Les spécificités du calcul du CAR varient d’un pays à l’autre, mais les approches générales tendent à être similaires pour les pays qui appliquent les Accords de Bâle. Dans l’application la plus élémentaire, les dettes publiques bénéficient d’une « pondération des risques » de 0 % – c’est-à-dire qu’elles sont soustraites du total des actifs aux fins du calcul du CAR.
Exemple de pondération des risquesModifier
Actifs pondérés en fonction des risques – Fondés sur des fonds : Les actifs pondérés en fonction des risques désignent les actifs fondés sur des fonds tels que les liquidités, les prêts, les investissements et autres actifs. Des degrés de risque de crédit exprimés en pourcentage de pondération ont été attribués par le régulateur national à chacun de ces actifs.
Eléments non financés (hors bilan) : L’exposition au risque de crédit attachée aux éléments hors bilan doit d’abord être calculée en multipliant la valeur nominale de chacun des éléments hors bilan par le facteur de conversion de crédit. Celui-ci devra ensuite être à nouveau multiplié par la pondération correspondante.
Les réglementations locales établissent que les liquidités et les obligations d’État ont une pondération de risque de 0%, et que les prêts hypothécaires résidentiels ont une pondération de risque de 50%. Tous les autres types d’actifs (prêts aux clients) ont une pondération de risque de 100 %.
La banque « A » a des actifs totalisant 100 unités, composés de :
- Cash : 10 unités
- Obligations gouvernementales : 15 unités
- Prêts hypothécaires : 20 unités
- Autres prêts : 50 unités
- Autres actifs : 5 unités
La banque « A » a une dette de 95 unités, qui sont toutes des dépôts. Par définition, les fonds propres sont égaux à l’actif moins la dette, soit 5 unités.
L’actif pondéré en fonction des risques de la banque A est calculé comme suit
| Cash | 10 ∗ 0 % = 0 {\displaystyle 10*0\%=0}.
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Titres d’Etat | 15 ∗ 0 % = 0 {\displaystyle 15*0\%=0}.
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Les prêts hypothécaires | 20 ∗ 50 % = 10 {\displaystyle 20*50\%=10}.
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Autres prêts | 50 ∗ 100 % = 50 {\displaystyle 50*100\%=50}
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Autres actifs | 5 ∗ 100 % = 5 {\displaystyle 5*100\%=5}
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| Risque total | |
|---|---|
| Actifs pondérés | 65 |
| Capitaux propres | 5 | CAR (capitaux propres/RWA) | 7.69% |
Même si la banque A semble avoir un ratio dettes/fonds propres de 95:5, ou des fonds propres/actifs de seulement 5%, son CAR est sensiblement plus élevé. Elle est considérée comme moins risquée parce que certains de ses actifs sont moins risqués que d’autres.
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