Après s’être brièvement convertie à une taxe de vente harmonisée (TVH), la province de la Colombie-Britannique (CB) est revenue à un système de TVP (taxe de vente provinciale) le 1er avril 2013. Le taux de la TVP est actuellement de sept pour cent sur les biens et services applicables. Si vous exploitez une entreprise canadienne, voici ce que vous devez savoir sur la TVP de la C.-B..
Les entreprises tenues de s’inscrire à la TVP de la C.-B.
Les entreprises situées en C.-B. qui vendent ou louent des biens, des logiciels ou des services taxables doivent s’inscrire pour percevoir et remettre la taxe de vente de la C.-B., autrement appelée TVP, à moins qu’elles ne soient des petits vendeurs (voir la section suivante).
Cela inclut les personnes qui « concluent des contrats pour améliorer des biens immobiliers où vos clients paient la TVP » et les personnes qui « vendent des produits exclusifs en tant que vendeur direct à un entrepreneur commercial indépendant en Colombie-Britannique pour la revente ». Pour être classé comme petit vendeur et ne pas avoir à s’inscrire à la TVP de la Colombie-Britannique, à la percevoir et à la remettre, vous devez remplir toutes les conditions suivantes :
- Vous êtes situé en Colombie-Britannique mais ne maintenez pas de locaux commerciaux ou d’affaires établis (par exemple, vous vendez des biens à partir de votre domicile).
- Vous vendez des biens ou des logiciels admissibles ou fournissez des services taxables.
- Vous ne vendez pas de véhicules, de bateaux ou d’avions.
- Vous ne vendez pas d’alcool, sauf en vertu d’une licence pour occasion spéciale.
- Vous avez 10 000 $ ou moins de revenus bruts provenant de toutes les ventes au détail de biens admissibles, de logiciels et de services taxables pour les 12 mois précédents, et vos revenus bruts estimés provenant de toutes les ventes au détail de biens admissibles, de logiciels et de services taxables pour les 12 prochains mois sont de 10 000 $ ou moins.
- Vous n’êtes pas un bailleur.
- Vous n’êtes pas un entrepreneur de vente indépendant.
- Vous n’êtes pas un fournisseur de quatre unités d’hébergement ou plus dans des hôtels, des centres de villégiature, des pensions ou des établissements similaires.
- Vous n’êtes pas un entrepreneur qui acquiert des biens dans le but de remplir des contrats d’amélioration de biens immobiliers.
Si vous êtes qualifié de petit vendeur, vous pouvez toujours vous inscrire auprès du ministère pour percevoir la TVP de la Colombie-Britannique si vous le souhaitez.
Les entreprises situées à l’extérieur de la Colombie-Britannique qui font tout ce qui suit sont également tenues de s’inscrire et de percevoir la taxe de vente provinciale de la Colombie-Britannique :
- Vendre des biens ou des logiciels taxables à des clients de la Colombie-Britannique.
- Accepter des bons de commande (y compris par téléphone, courrier, courriel ou Internet) de clients situés en Colombie-Britannique.
- Livrer des biens ou des logiciels taxables à un emplacement en Colombie-Britannique. La livraison en Colombie-Britannique comprend les biens et les logiciels que vous expédiez physiquement ou électroniquement, même si vous livrez les biens par l’intermédiaire d’un tiers, tel qu’un coursier.
- Solliciter des ventes en Colombie-Britannique (par la publicité ou d’autres moyens, y compris le courrier, le courriel, la télécopie, les journaux ou Internet) pour des commandes d’achat de biens ou de logiciels taxables.
Si vous êtes impliqué dans des ventes en ligne, vous serez particulièrement intéressé de savoir que le gouvernement de la Colombie-Britannique ne considère pas que vous sollicitez des ventes en Colombie-Britannique si votre site Web, qui est accessible de partout dans le monde, ne cible pas la Colombie-Britannique.
Toutefois, disent-ils, « si vous avez un site web et que vous sollicitez également des ventes en Colombie-Britannique par d’autres moyens, comme des publicités ciblées sur Internet, des dépliants promotionnels ou des annonces dans les journaux, vous sollicitez des ventes dans la province ».
S’inscrire pour percevoir la taxe de vente provinciale (TVP), Le Bulletin PST 001 du gouvernement de la Colombie-Britannique, fournit plus de détails sur les entreprises qui doivent exactement s’inscrire à la TVP de la Colombie-Britannique.
Biens et services qui sont exemptés de la TVP
Votre entreprise n’a pas besoin de facturer, de percevoir et de remettre la TVP de la Colombie-Britannique sur :
- les ventes de biens immobiliers tels que les logements résidentiels ou l’immobilier commercial les droits d’entrée et les adhésions
- les services professionnels (autres que les services juridiques)
- les tarifs de transport (ex.ex. bus, train, ferry, compagnie aérienne)
- aliments destinés à la consommation humaine (ex. produits d’épicerie de base et aliments préparés tels que les repas de restaurant)
- livres, journaux et magazines
- vêtements pour enfants
- bicyclettes
Votre entreprise peut également fournir des exonérations de TVP sur la vente de biens, de logiciels ou de services taxables qui sont achetés pour être revendus par :
- un acheteur ayant un numéro d’inscription à la TVP
- un vendeur qui n’a pas encore reçu de numéro d’inscription à la TVP mais qui fournit un certificat d’exemption
- un grossiste qui fournit un certificat d’exemption
Lorsque vous le faites, n’oubliez pas de noter spécifiquement dans vos registres la raison de l’exemption et les détails tels que le numéro de TVP de l’acheteur sur votre facture de vente. Si l’acheteur a fourni un certificat d’exemption, vous devez également en conserver une copie. Si vous ne le faites pas, vous pourriez finir par être cotisé pour la taxe qui aurait dû être perçue ainsi que pour les pénalités et les intérêts accumulés.
Comment inscrire votre entreprise à la TVP de la C.-B.
Pour vous inscrire afin de percevoir et de verser la TVP de la C.-B., vous devez remplir le formulaire de demande d’inscription à la taxe de vente provinciale (FIN 418), ce que vous pouvez faire en ligne par le biais du système eTaxBC du gouvernement de la C.-B., en personne dans un centre Service BC ou au bureau du ministère des Finances au 1802, rue Douglas à Victoria, C.-B., ou par courrier ou télécopie au 250-356-2195.
L’adresse postale du ministère est :
Ministère des Finances
PO BOX 9435 STN PROV GOV
VICTORIA BC V8W 9V3
Comment facturer la TVP
Le taux standard de la TVP de la Colombie-Britannique est de 7 %, mais il est plus élevé pour certains services taxables. Par exemple, le taux de la taxe de vente provinciale sur l’alcool est de 10 pour cent, tandis que l’hébergement comporte un taux de TVP de 8 pour cent. Le taux de TVP des véhicules de tourisme achetés en Colombie-Britannique dépend du prix du véhicule :
- Moins de 55 000 $ – 7 %
- De 55 000 $ à moins de 56 000 $ – 8 %
- De 56 000 $ à moins de 57 000 $ – 9 %
- 57 000 $ ou plus – 10 %
Douze pour cent de la TVP de la Colombie-Britannique s’applique aux véhicules, bateaux et aéronefs acquis auprès de particuliers ou de non-inscrits à la TPS (achetés ou reçus en cadeau). Voir TVP sur les véhicules pour plus d’informations.
Le guide de la TVP pour les petites entreprises du gouvernement de la Colombie-Britannique énumère d’autres produits individuels par catégorie en indiquant les taux de TVP et les articles qui sont exemptés de TVP. Certains articles sont facturés en TPS mais pas en TVP – par exemple, les services vétérinaires facturent 5 % de TPS mais sont exemptés de TVP.
Comment remettre la TVP de la C.-B.
Le processus de remise de la TVP est très similaire à celui de la TPS, cependant, si les revenus de votre entreprise au cours des 12 mois précédents provenant de ventes ou de locations totalisent 1.5 millions de dollars ou plus, vous devez produire vos déclarations de TVP et payer vos taxes de TVP perçues par voie électronique, soit via eTaxBC, soit par l’intermédiaire de votre banque ou de votre caisse de crédit.
Si vous n’êtes pas obligé de déposer et de payer par voie électronique (et que vous ne le souhaitez pas), une fois que vous serez inscrit en tant que collecteur de TVP auprès de la province de la Colombie-Britannique, celle-ci vous enverra régulièrement des déclarations de TVP que vous devrez remplir et déposer selon le calendrier attribué à votre entreprise.
La fréquence à laquelle votre entreprise doit le faire dépendra du type d’entreprise que vous exploitez et du montant de TVP de la Colombie-Britannique que vous collectez chaque année. La plupart des entreprises déposeront et paieront mensuellement, selon le ministère des Finances, mais d’autres déposeront et paieront trimestriellement, semestriellement ou annuellement.
Commission pour payer à temps et en entier
Il existe une commission pour faire payer votre taxe de vente provinciale à temps et en entier pouvant aller jusqu’à 198 $ par période de déclaration de la TVP. Et tout comme la TPS/TVH, la TVP que vous facturez aux clients doit être indiquée clairement sur votre facture.
Pour plus d’informations sur la TVP de la Colombie-Britannique, consultez le site Web de la TVP du ministère des Finances de la Colombie-Britannique et/ou appelez-les au 1-877-388-4440.
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