Das IRS-Formular 433-B, oder Inkasso-Informationserklärung für Unternehmen, wird typischerweise verwendet, wenn ein Unternehmen Bundessteuern schuldet und diese nicht sofort bezahlen kann. Wenn ein Unternehmen den IRS darum bittet, ihm zu gestatten, die Steuern gemäß einem Ratenzahlungsplan zu zahlen, die Zahlung der Steuern aufgrund eines Härtefalls vorübergehend aufzuschieben oder ein Vergleichsangebot auszufüllen, wird der IRS das Unternehmen häufig auffordern, das Formular 433-B auszufüllen. Die in diesem Formular enthaltenen Informationen ermöglichen es einem Unternehmen, seine finanzielle Situation zu dokumentieren und helfen dem IRS, die Fähigkeit eines Unternehmens, seine Steuern vollständig zu zahlen, zu bestimmen.
Formular 433-B ausfüllen
Abschnitt 1: Unternehmensinformationen
In diesem Abschnitt des Formulars 433-B werden die notwendigen Kontaktinformationen für das Unternehmen sowie wesentliche Informationen über das Unternehmen abgefragt, wie z. B. das Datum der Gründung oder Niederlassung, die Art des Unternehmens, die Anzahl der Mitarbeiter und die monatliche Bruttolohnsumme.
Abschnitt 2: Geschäftspersonal und Kontakte
In Abschnitt 2 des Formulars 433-B müssen Sie spezifische Informationen über alle Personen auflisten, die Partner, leitende Angestellte, Mitglieder, Hauptanteilseigner oder andere wichtige Mitarbeiter des Unternehmens sind. Dazu gehören der Name, die Adresse, die Sozialversicherungsnummer, die Telefonnummern, der prozentuale Anteil am Unternehmen sowie die Angabe, ob diese Person für die Abführung der Lohnsteuer verantwortlich ist.
Abschnitt 3: Sonstige Finanzinformationen
In diesem Abschnitt des Formulars 433-B werden weitere Finanzinformationen über das Unternehmen abgefragt, darunter die folgenden:
- Kontaktinformationen für jeden Lohnabrechnungsdienstleister oder Berichtspflichtigen
- Informationen über etwaige Rechtsstreitigkeiten im Zusammenhang mit dem Unternehmen
- Informationen über etwaige Konkursverfahren, in die das Unternehmen verwickelt ist
- Dokumentation etwaiger Schulden, die dem Unternehmen derzeit von verbundenen Parteien geschuldet werden
- Informationen über etwaige Übertragungen von Vermögenswerten für weniger als den vollen Wert
- Informationen über etwaige andere Geschäftsverbindungen, und
- Eine Erklärung über eine eventuelle Verringerung oder Erhöhung des Geschäftseinkommens
Abschnitt 4: Informationen zu Vermögenswerten und Verbindlichkeiten des Unternehmens
In Abschnitt 4 des Formulars 433-B werden detaillierte Informationen zu den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten des Unternehmens abgefragt, einschließlich Kassenbestand, Geschäftsbankkonten, gesamte Bankguthaben, Verträge mit der Bundesregierung, Investitionen, verfügbare Kredite, Immobilien, Fahrzeuge und Geschäftsausstattung.
Abschnitt 5: Monatliche Aufstellung der Einnahmen/Ausgaben des Unternehmens
In diesem Abschnitt werden die gesamten monatlichen Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens während des Zeitraums abgefragt, für den die Firma einen Steuerzahlungsplan, einen vorübergehenden Aufschub oder ein Vergleichsangebot beantragt. Außerdem müssen Sie in diesem Abschnitt angeben, ob Sie für Ihr Unternehmen ein Kassen- oder ein Periodenbuchungssystem verwenden.
Erforderliche Anlagen
Abgesehen von den bereits erwähnten Unterlagen, die das Formular 433-B erfordert, müssen Sie auch Kopien der folgenden Dokumente für die drei Monate vor dem Datum der Einreichung des Formulars 433-B beim IRS beifügen:
- Alle Kontoauszüge von Banken und Investmentkonten
- Auszüge von Kreditgebern bezüglich aller Vermögenswerte, einschließlich monatlicher Zahlungen und Salden, sowie Kopien von UCC-Finanzierungserklärungen und Abschreibungsplänen
- Rechnungen oder monatliche Berichte für wiederkehrende Ausgaben wie Miete, Nebenkosten, Versicherungsprämien, Telefon, Grundsteuern und gerichtlich angeordnete Zahlungen
- Kreditkartenabrechnungen, Gewinn- und Verlustrechnungen und alle Darlehensrückzahlungen und
- Kopien der letzten eingereichten Einkommenssteuererklärung und alle Anlagen.
Zusätzlich kann der IRS um zusätzliche Unterlagen oder Anhänge bitten, die spezifisch für ein bestimmtes Unternehmen sind.
Verwendung des Formulars 433-B
Der IRS kann Sie bitten, das Formular 433-B auszufüllen, wenn Sie die Steuern, die Ihr Unternehmen schuldet, nicht vollständig bezahlen können. Unabhängig davon, ob Ihr Unternehmen darum bittet, die Steuern über eine Ratenzahlungsvereinbarung zu zahlen, um einen vorübergehenden Aufschub der Steuerzahlung bittet oder um zu sehen, ob Sie sich für ein Vergleichsangebot qualifizieren, müssen Sie wahrscheinlich das Formular 433-B ausfüllen und an den IRS senden. Sobald Sie das Formular 433-B eingereicht haben, wird der IRS die Fähigkeit Ihres Unternehmens feststellen, Zahlungen zu leisten oder Ihre Steuerrechnung vollständig zu begleichen.
Ein Unternehmen muss möglicherweise das Formular 433-B ausfüllen, wenn es sich um eine Personengesellschaft, eine Kapitalgesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (klassifiziert als Aktiengesellschaft oder andere) oder eine andere Art von Unternehmen handelt. Wenn Sie jedoch ein Einzelunternehmer sind, betrachtet der IRS Sie als Selbstständigen und Sie würden das Formular 433-A, Collection Information Statement for Wage Earners and Self-Employed Individuals ausfüllen.
Antrag auf Ratenvereinbarung
Wenn der IRS Ihrem Unternehmen erlaubt, eine Ratenvereinbarung abzuschließen, wird Ihrem Unternehmen eine bestimmte Anzahl gleicher monatlicher Zahlungen gewährt, um die Steuerschuld vollständig zu begleichen. Der maximale Zeitrahmen für eine Ratenzahlungsvereinbarung beträgt in der Regel zehn Jahre. Dies ist der Zeitraum, den der IRS hat, um überfällige Steuern einzutreiben, es sei denn, das Verfallsdatum des Inkassostatuts (CSED) tritt früher ein.
Wenn der IRS feststellt, dass ein Unternehmen seine überfälligen Steuern nicht innerhalb eines 10-Jahres-Zeitrahmens bezahlen kann, aber einige Zahlungen leisten kann, kann der IRS eine Ratenzahlungsvereinbarung in Teilbeträgen erlauben. In dieser Situation zahlt das Unternehmen einen bestimmten Teil der Steuerschuld in gleichen monatlichen Ratenzahlungen zurück.
Das Formular 433-B hilft dem IRS festzustellen, ob ein Unternehmen für eine Ratenvereinbarung oder eine Teilzahlungsvereinbarung in Frage kommt. Die Höhe der Ratenzahlungen richtet sich nach den Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens und der Höhe der geschuldeten Steuern.
Vorübergehender Aufschub aufgrund von Härtefällen
In manchen Fällen kann ein Unternehmen in eine vorübergehende Notlage geraten, die es nicht in der Lage macht, eine Steuerschuld bei Fälligkeit zu bezahlen. Manchmal gewährt der IRS dem Unternehmen einen kurzen Aufschub, bevor er weitere Maßnahmen zur Eintreibung der Steuern ergreift. Der IRS wird jedoch Zinsen und Strafen zum Saldo hinzufügen, und die 10-Jahres-Frist für die Steuererhebung beginnt erst zu laufen, wenn die vorübergehende Verzögerung vorbei ist. Auch hier helfen die Informationen, die ein Unternehmen auf dem Formular 433-B zur Verfügung stellt, dem IRS bei der Entscheidung, ob ein Unternehmen zu einer kurzen Pause im Steuererhebungsprozess berechtigt ist, sowie bei der Festlegung der Länge der gewährten Verzögerung.
Offer in Compromise
Einige Unternehmen sind möglicherweise nicht in der Lage, ihre Steuerschulden vollständig zu begleichen, und können keine Zahlungen im Rahmen einer regulären Raten- oder Teilzahlungsvereinbarung leisten. Eine zusätzliche Option ist ein Vergleichsangebot, das es dem Unternehmen erlaubt, verschiedene Arten von Zahlungsvereinbarungen zu treffen. Zum Beispiel kann ein Unternehmen eine teilweise Pauschalzahlung, kurzfristige regelmäßige Zahlungen über 24 Monate oder eine aufgeschobene regelmäßige Zahlung, die innerhalb von zehn Jahren zu zahlen ist, leisten.
Der IRS kann den Vorschlag eines Unternehmens, ein Vergleichsangebot zu unterbreiten, akzeptieren, wenn das Unternehmen aufgrund von Härtefällen oder anderen Umständen nicht in der Lage ist, den gesamten Steuerbetrag zu zahlen, oder wenn er glaubt, dass er nicht in der Lage sein wird, den vollen Betrag der Schuld vom Unternehmen einzutreiben. In dieser Situation wird der IRS die Informationen, die das Unternehmen auf dem Formular 433-B zur Verfügung stellt, verwenden, um die Eignung des Unternehmens für ein Vergleichsangebot zu beurteilen und die für das Unternehmen am besten geeigneten Zahlungsvereinbarungen zu entwickeln.
Zusammenfassend ist das Formular 433-B ein Instrument, das vom IRS verwendet wird, um die Fähigkeit eines Unternehmens, seine Steuerschulden zu bezahlen, in einer Vielzahl von Situationen zu bestimmen. Das Formular 433-B kann ins Spiel kommen, wenn ein Unternehmen eine alternative Zahlungsvereinbarung, eine teilweise oder vollständige Ratenzahlungsvereinbarung oder ein Vergleichsangebot eingehen muss.