Wenn Ihr Angehöriger eine Erinnerungspflege für Alzheimer oder Demenz erhält, können ein Teil oder die gesamten Kosten für die Pflege als Krankheitskosten steuerlich absetzbar sein. Gedächtnispflege fällt unter die Kategorie der „Langzeitpflegeleistungen“, die nach dem Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA) von 1996 abzugsfähige Ausgaben sind.
Die Kosten für Gedächtnispflege sollten zu einer Gesamtsumme aller qualifizierten medizinischen Ausgaben einer Person addiert werden. Der Teil dieser Summe, der von der Steuer abgesetzt werden kann, ist derjenige, der mehr als 7,5 % des bereinigten Bruttoeinkommens ausmacht.
Voraussetzungen für die steuerliche Absetzbarkeit der Gedächtnispflege
Eine Person muss die folgenden Voraussetzungen erfüllen, damit ihre Gedächtnispflegekosten steuerlich absetzbar sind:
- Sie muss als „chronisch krank“ gelten. Dies ist definiert als Erfüllung einer der folgenden Qualifikationen:
- Sie sind nicht in der Lage, mindestens zwei Aktivitäten des täglichen Lebens (ADLs) selbständig durchzuführen. Die sechs Aktivitäten des täglichen Lebens sind Essen, Anziehen, Baden, Umziehen, Toilettengang und Kontinenz.
- Sie benötigen erhebliche Aufsicht aufgrund einer kognitiven Beeinträchtigung wie Alzheimer oder einer anderen Form von Demenz.
- Ihre Pflege muss von einer zugelassenen medizinischen Fachkraft im Rahmen eines festgelegten Pflegeplans durchgeführt werden. Pflegepläne sind schriftliche Umrisse der täglichen Dienstleistungen, die eine Person erhält, und sie beinhalten oft Hilfe bei den Aktivitäten des täglichen Lebens. Für Alzheimer- und Demenz-Patienten können die Pflegepläne von einem Anbieter für häusliche Pflege oder in einer Pflegeeinrichtung für Gedächtniskranke durchgeführt werden.
Wenn jemand aufgrund von Alzheimer oder Demenz Pflege erhält, ist es sehr wahrscheinlich, dass er die oben genannten Anforderungen erfüllt. Es ist jedoch wichtig, sich sowohl mit einem Steuerberater als auch mit dem Pflegedienstleister in Verbindung zu setzen, um zu bestätigen, dass dies der Fall ist.
Welcher Prozentsatz der Gedächtnispflege ist steuerlich absetzbar?
Bei einer Gedächtnispflegegemeinschaft hängt der Prozentsatz der Eintrittsgelder und monatlichen Servicegebühren, die als steuerlich absetzbare medizinische Ausgaben gelten, davon ab, wie sie die Gebühren aufschlüsseln. Einige Gemeinschaften unterscheiden, welche Gebühren für Unterkunft und Verpflegung und welche für die Pflege anfallen, wobei nur letztere anrechenbar sind. Andere Gemeinden legen fest, dass alle Gebühren, die von ihren Bewohnern gezahlt werden, in die Pflege fließen und daher als Krankheitskosten anerkannt werden. Es ist wichtig, dass die Familien mit dem Finanzamt der Gemeinde, in der ihr Angehöriger lebt, sowie mit einem Steuerberater sprechen, um den angemessenen Betrag zu ermitteln, den sie absetzen können.
Für die häusliche Gedächtnispflege können Familien in der Regel den gesamten Betrag für die Pflege ihres Angehörigen absetzen, da die Kosten für Unterkunft und Verpflegung nicht in den Gebühren enthalten sind. Familien sollten jedoch sowohl mit der häuslichen Pflegeagentur als auch mit ihrem Steuerberater sprechen, um dies zu bestätigen.
Berechnung des Gesamtabzugs von Krankheitskosten
Für das Steuerjahr 2019 können alle qualifizierten Krankheitskosten, die mehr als 10 % des bereinigten Bruttoeinkommens einer Person ausmachen, abgezogen werden.
Um Ihren Gesamtabzug von Krankheitskosten zu berechnen, beginnen Sie mit der Bestimmung Ihrer qualifizierten Ausgaben für die Gedächtnispflege gemäß den obigen Informationen. Dann addieren Sie diese zu den restlichen qualifizierten medizinischen Ausgaben für das Steuerjahr. Ihr Steuerabzug für medizinische Ausgaben ist die Summe aller Ihrer qualifizierten medizinischen Ausgaben minus 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens. Wenn diese Zahl negativ ist, haben Sie keinen Anspruch auf einen Steuerabzug für Krankheitskosten.
Formel für den Steuerabzug für Krankheitskosten
Steuerabzug für Krankheitskosten = Summe der qualifizierten Krankheitskosten – (bereinigtes Bruttoeinkommen * 0,075)
Angenommen, Ihre gesamten qualifizierten Krankheitskosten belaufen sich auf 25.000 $ und Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen beträgt 80.000 $. So würden Sie Ihren Abzug berechnen:
Steuerabzug für medizinische Ausgaben = $25.000 – ($80.000 * 0,075) = $25.000 – $6.000 = $19.000
In diesem Beispiel beträgt der Abzug für medizinische Ausgaben, den Sie bei Ihren Steuern geltend machen können, $19.000.
Welche anderen medizinischen Ausgaben sind steuerlich absetzbar?
Zusätzlich zu den Kosten für die Gedächtnispflege gibt es einige andere medizinische Ausgaben, die steuerlich absetzbar sind. Die IRS hat eine umfassende Liste von medizinischen Ausgaben veröffentlicht, die für einen Abzug qualifizieren, sowie Informationen über die Beanspruchung eines Elternteils als abhängig.
Für weitere Informationen über Gedächtnispflege oder andere medizinische Ausgaben Steuerabzüge, besuchen Sie irs.gov oder konsultieren Sie einen Steuerfachmann in Ihrer Nähe.
Der Artikel wurde im Januar 2020 aktualisiert.
Der obige Artikel bietet Informationen über die Verwendung der medizinischen Ausgaben Steuerabzug für Gedächtnispflege. Er soll als Ausgangspunkt für Ihre Recherche dienen, aber nicht die direkte Beratung durch einen Steuerfachmann ersetzen.