A meno che non abbiate un motivo per avere familiarità con le leggi fiscali, vi starete probabilmente chiedendo: “cos’è il FIRPTA? FIRPTA sta per Foreign Investment in Real Property Tax Act. È una legge fiscale che assicura che i contribuenti stranieri paghino l’imposta sul reddito sulla loro vendita di beni immobili negli Stati Uniti. Continuate a leggere per maggiori informazioni su cos’è la FIRPTA e come funziona.
Perché è stata creata la FIRPTA?
Per i cittadini nazionali, il denaro dell’imposta sulle plusvalenze viene tolto dalla normale imposta sul reddito. Al contrario, le persone straniere sono tassate solo su certe voci di reddito e non sono tassate sulla maggior parte dei guadagni di capitale, compresi i beni immobili. Essendo questo il caso, la FIRPTA è stata messa in atto per assicurare che il governo ottenga la sua parte di torta quando una persona straniera che vive negli Stati Uniti vende beni immobili. Si applica a quasi tutte le vendite in cui un proprietario straniero di una proprietà statunitense vende tale proprietà.
Ritenute federali:
Per assicurarsi che le tasse siano raccolte, gli acquirenti di beni immobili che rientrano in questa legge fiscale sono tenuti a trattenere il 10% del prezzo di vendita dal venditore e a depositarlo presso l’IRS. Questo deposito del 10% è applicato alle tasse dovute sulla vendita (o trasferimento) della proprietà. Se le tasse effettive sono calcolate per essere meno del 10% del prezzo di vendita, il venditore riceverà un rimborso per la differenza. Se non sono dovute tasse, l’intero deposito viene rimborsato al venditore.
Ritenute statali:
Separato dai requisiti federali di ritenuta del FIRPTA, alcuni stati richiedono agli acquirenti di trattenere un importo aggiuntivo per coprire le tasse che possono essere dovute dai venditori, anche se i venditori sono cittadini americani che risiedono in quello stato. Per esempio, la California richiede che il 3 1/3% del prezzo di vendita sia trattenuto dagli acquirenti e depositato presso il Franchise Tax Board dello stato, sia che il venditore sia o non sia residente in California. Proprio come i depositi federali, il venditore riceve un rimborso se le tasse dovute risultano essere inferiori all’importo trattenuto.
Esenzioni alla regola:
Se una o più di queste circostanze si applicano, un venditore può essere esentato da questa legge:
- Il prezzo di vendita è inferiore a $300,000 e l’acquirente ha piani definiti per risiedere nella casa per almeno il 50% dei primi 24 mesi che la proprietà viene utilizzata da qualsiasi persona
- Il venditore fornisce una certificazione scritta che non è una persona straniera
- L’acquirente riceve un certificato di ritenuta dall’IRS che giustifica la ritenuta
- L’importo che il venditore realizza sulla vendita o trasferimento dell’interesse di proprietà è zero
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