L’Internal Revenue Service richiede che si inizi a prelevare dai propri conti pensionistici qualificati quando si raggiungono i 72 anni. Questi prelievi sono chiamati distribuzioni minime richieste (RMD). I conti interessati da questa regola includono IRA tradizionali, 401(k)s, 457 piani, e altri piani di risparmio pensionistico defiscalizzato come TSP, 403(b)s, TSA, SEP IRAs, e SIMPLE IRAs.
Ecco cosa c’è da sapere sugli RMDs.
Perché esistono le distribuzioni minime richieste?
I guadagni degli investimenti in un conto pensionistico non sono tassati fino a quando non vengono ritirati. Se avete altre fonti di reddito, e se i RMD non esistessero, potreste ipoteticamente vivere con le vostre altre fonti di reddito e non pagare mai le tasse sui guadagni del conto pensione – potrebbero potenzialmente essere passati alla famiglia o agli amici come eredità senza creare uno scenario tassabile.
L’imposizione di RMD è il modo in cui il governo si assicura che l’IRS riceva le tasse sui guadagni detenuti in un conto pensionistico.
I titolari di un conto sono quindi tenuti a ritirare un importo minimo dai loro fondi pensione e a pagare le tasse su quel denaro ogni anno dopo aver raggiunto una certa età. Dovete farlo entro il 1° aprile dell’anno successivo a quello in cui raggiungete l’età di 72 anni. Dopo il primo RMD, è necessario continuare a prendere RMD ogni anno entro il 31 dicembre.
Quando devo iniziare a prendere i Distribuzioni Minime Richieste?
Molti contribuenti non dovranno prendere i loro primi RMD fino al 1 aprile dell’anno dopo aver raggiunto l’età 72, ma la regola non è sempre stata così generosa.
Era l’età 70½ prima del passaggio del Setting Up Every Community for Retirement Enhancement (SECURE) Act nel dicembre 2019. Chiunque sia coperto dalle vecchie regole (quelli nati prima del 1 luglio 1949) ha già iniziato a pagare RMD e deve continuare a farlo. Tutti gli altri possono aspettare fino al 1 aprile dell’anno successivo a quello in cui raggiungono l’età di 72 anni.
Se aspetti fino all’ultimo minuto per il tuo primo RMD, dovrai effettivamente prendere due RMD nello stesso anno solare. Questo perché la scadenza per il tuo primo RMD è il 1° aprile, ma tutti i successivi RMD sono dovuti il 31 dicembre. Quindi, se compite 72 anni nel 2021 e aspettate fino al 31 marzo 2022 per fare il vostro primo RMD, dovrete fare un altro RMD nel dicembre 2022.
Il CARES Act RMD Waiver per il 2020
I contribuenti senior avranno una piccola pausa nel 2020, comunque. L’IRS ha annunciato nel marzo 2020 che i requisiti RMD sarebbero stati derogati in risposta alla pandemia di coronavirus secondo i termini del Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act. I contribuenti non devono prendere RMD nel 2020 (o entro il 1 aprile 2021, nel caso di coloro che altrimenti avrebbero fatto il loro primo RMD).
Quelli che hanno preso un RMD prima che il CARES Act entrasse in vigore a marzo, potevano rollare quei fondi in un conto di pensionamento come se il ritiro non fosse avvenuto, ma questi rollover dovevano avvenire entro il 31 agosto 2020 – quindi la finestra per questa azione è ora chiusa.
Quanto devo prelevare?
L’importo della distribuzione minima richiesta si basa su due fattori:
- Il saldo del tuo conto dell’anno precedente al 31 dicembre
- Una tabella pubblicata dall’IRS che calcola i RMD in base alla tua età
Si dovrebbe usare la tua età al tuo compleanno nell’anno della tua distribuzione. Usa l’età del tuo compleanno del 2021 se stai prendendo una distribuzione nel 2021.
L’IRS fornisce questa tabella uniforme per la durata della vita sul suo sito web per individuare quanto dovrebbe essere il tuo RMDs a seconda della tua età. Altre tabelle sono fornite se sei un congiunto e l’ultimo sopravvissuto del conto, o se sei single.
Puoi indirizzare il tuo RMD a un ente di beneficenza e non sarà riportato come reddito imponibile sulla tua dichiarazione dei redditi. Si parla di una “distribuzione caritatevole qualificata”
Come faccio a calcolare la mia distribuzione minima richiesta?
Prendi il saldo del tuo conto IRA del 31 dicembre dell’anno precedente, cerca la tua età nella tabella appropriata e dividi il saldo del tuo conto per il periodo di distribuzione rimanente basato sulla tua età. Diciamo che “Bob” aveva $100.000 nel suo IRA il 31 dicembre dell’anno precedente. Bob decide di fare la sua prima distribuzione nell’anno in cui compie 72 anni. Il suo periodo di distribuzione rimanente è 25,6.
- $100,000 / 25,6 = $3,906.25
L’importo che Bob deve ritirare per l’anno solare in cui compie 72 anni è $3,906.25.
Sarebbe così per i primi 20 anni, dai 70 ai 90 anni:
| I primi 20 anni di distribuzione minima richiesta Tabella (Vita uniforme) | ||
|---|---|---|
| Età | Periodo di distribuzione | |
| 70 | 27.4 | |
| 71 | 26.5 | |
| 72 | 25.6 | |
| 73 | 24.7 | |
| 74 | 23.8 | |
| 75 | 22.9 | |
| 76 | 22.0 | |
| 77 | 21.2 | |
| 78 | 20.3 | |
| 79 | 19.5 | |
| 80 | 18.7 | |
| 81 | 17.9 | |
| 82 | 17.1 | |
| 83 | 16.3 | |
| 84 | 15.5 | |
| 85 | 14.8 | |
| 86 | 14.1 | |
| 87 | 13.4 | |
| 88 | 12.7 | |
| 89 | 12.0 | |
| 90 | 11.4 | |
Come gli RMD influenzano i conti Roth
Non siete tenuti a prendere le distribuzioni minime da un Roth IRA perché avete pagato le tasse sui vostri contributi nel momento in cui li avete fatti – i contributi Roth IRA sono fatti con dollari “dopo le tasse”.Sei obbligato a prendere RMD da altri tipi di conti Roth, tuttavia, perché hai avuto un’agevolazione fiscale per quei contributi.
Le regole dell’IRS richiedono che tu prenda gli RMD dai Roth 401(k) al momento del pensionamento, al contrario dei Roth IRA, ma puoi far passare il tuo Roth 401(k) nel tuo Roth IRA per evitare questo requisito.
I tuoi beneficiari devono prendere gli RMD dai Roth IRA ereditati. Non possono lasciare che i fondi crescano esentasse per sempre. Devono iniziare a prendere un importo specifico ogni anno.
Anche se non si può rollare la distribuzione minima richiesta in un Roth IRA, si possono distribuire fondi dal vostro IRA “in natura”. Questo significa che si distribuiscono azioni di un investimento invece che contanti. Quei fondi rimangono poi investiti in un conto di intermediazione.
Ci sono penalità per non prendere il mio RMD?
La pena per non aver preso una distribuzione minima richiesta è una tassa del 50% su qualsiasi importo che non è stato ritirato in tempo. La pena può essere annullata, tuttavia, se si può stabilire che non si è riusciti a prendere il RMD a causa di un errore ragionevole e che si sono prese misure per rimediare alla situazione. È possibile presentare il modulo 5329 all’IRS per richiedere una rinuncia alla sanzione, insieme a una lettera che spieghi cosa è andato storto.
Punti chiave
- Le distribuzioni minime obbligatorie impediscono ai contribuenti di investire denaro in certi piani pensionistici esentasse e di non pagare mai tasse sui guadagni perché il denaro non viene mai ritirato.
- I titolari di un conto devono ritirare un importo minimo ogni anno a partire dall’età di 72 anni.
- L’età RMD era precedentemente 70½, ma è stata regolata verso l’alto a 72 dal SECURE Act del 2019 per quelli nati dopo il 30 giugno 1949.
- La legge CARES ha ulteriormente rinunciato a RMD per il 2020 in risposta alla pandemia di coronavirus.