Irrevocable Living Trusts sono finanziati esattamente allo stesso modo dei Revocable Living Trusts. La differenza principale tra i due prodotti è nel mantenere il controllo sui fondi. Per questo motivo, dovete fare attenzione a ciò che finanziate in un Irrevocable Living Trust perché rinuncerete alla proprietà e al controllo sulla proprietà finanziata.
Nella maggior parte dei casi, voi e il vostro avvocato di pianificazione patrimoniale avrete deciso molto prima che l’Irrevocable Living Trust venga creato cosa dovrebbe andare nel trust. Perché? Perché le Irrevocable Living Trusts sono progettate per detenere e possedere un singolo bene o beni specifici, e quindi sono usate solo in situazioni molto limitate. Ecco un riassunto delle procedure di finanziamento.
Cambio di Titolo/Proprietà
Per beni come conti bancari; conti di investimento e brokeraggio non IRA e non-401(k); azioni e obbligazioni detenute in forma di certificato; polizze di assicurazione sulla vita; e beni immobili, questi tipi di beni vengono finanziati in un Irrevocable Living Trust cambiando il proprietario del bene dal nome individuale del fiduciario al nome del trust:
- Titolo attuale: “William Sample”
- Nuovo Titolo: “Jane Sample, Trustee, o i suoi successori in trust, sotto il William Sample Irrevocable Trust, datato 1 gennaio 2009.”
Cessione dei diritti di proprietà
Per beni come effetti personali senza un titolo legale (gioielli, opere d’arte, antichità e simili); denaro dovuto a voi (prestiti personali che avete fatto e ipoteche che avete ripreso); royalties, copyright e brevetti; certi tipi di petrolio, gas e diritti minerari; e interessi di partnership e partecipazioni in società a responsabilità limitata, questi tipi di beni sono finanziati in un Irrevocable Living Trust assegnando i diritti di proprietà dal nome individuale del Trustmaker al nome del trust:
- Titolo attuale: “William Sample”
- Lingua di assegnazione: “Io, William Sample, con la presente assegno tutti i miei diritti, titoli e interessi in e verso quella certa Nota Promissoria datata 31 gennaio 2008, per l’importo principale di $ 40.000 da e tra William Sample come prestatore e John Smith come mutuatario, a Jane Sample, Trustee, o i suoi successori in trust, sotto il William Sample Irrevocable Trust, datato 1 gennaio 2009.”
- Nuovo Titolo: “Jane Sample, Trustee, o i suoi successori in trust, sotto il William Sample Irrevocable Trust, datato 1 gennaio 2009.”
Cambiamento del beneficiario
Per beni come l’assicurazione sulla vita; conti pensionistici, inclusi IRA, 401(k)s e 403(b)s; certi benefici pensionistici; e conti di risparmio sanitario (HSA) e conti di risparmio medico (MSA), questi beni non vengono effettivamente rititolati nel nome di un trust irrevocabile. Invece, i beneficiari primari e/o secondari di questi tipi di beni sono a carico del trust:
- Beneficiario attuale: “Jane Sample”
- Nuovo beneficiario: “Jane Sample, Trustee, o i suoi successori in trust, nell’ambito del William Sample Irrevocable Trust, datato 1 gennaio 2009.”
Nota, tuttavia, che affinché un bene che ha una designazione di beneficiario sia escluso dal valore del vostro patrimonio ai fini dell’imposta di successione, il proprietario del bene dovrà anche essere cambiato al Trust Irrevocabile Vivente usando le procedure esposte nei paragrafi 1 e 2 sopra. Ciò significa che per la maggior parte delle persone l’unico tipo di bene che sarà rititolato a nome di un Irrevocable Living Trust è una polizza di assicurazione sulla vita.