Se il tuo caro sta ricevendo cure di memoria per l’Alzheimer o la demenza, parte o tutto il costo delle loro cure può qualificarsi per una deduzione fiscale delle spese mediche. La cura della memoria rientra nella categoria dei “servizi di assistenza a lungo termine”, che sono spese deducibili secondo l’Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA) del 1996.
Il costo della cura della memoria dovrebbe essere aggiunto al totale di tutte le spese mediche qualificanti di un individuo. La parte di questo totale che può essere dedotta dalle tasse è quella che costituisce più del 7,5% del loro reddito lordo rettificato.
Requisiti per la deducibilità fiscale delle cure di memoria
Una persona deve soddisfare i seguenti requisiti perché le sue spese per le cure di memoria siano deducibili dalle tasse:
- Deve essere considerata “malata cronica”. Questo è definito come soddisfare una delle seguenti qualifiche:
- Non sono in grado di eseguire da soli almeno due attività della vita quotidiana (ADL). Le sei attività della vita quotidiana sono mangiare, vestirsi, fare il bagno, trasferirsi, fare i bisogni e la continenza.
- Richiedono una supervisione sostanziale a causa di un deterioramento cognitivo come l’Alzheimer o un’altra forma di demenza.
- La loro cura deve essere fornita da un professionista medico autorizzato, sotto un piano di cura specificato. I piani di cura sono schemi scritti dei servizi quotidiani che un individuo riceve, e spesso includono l’assistenza nelle attività della vita quotidiana. Per i pazienti di Alzheimer e demenza, i piani di assistenza possono essere gestiti da un fornitore di assistenza alla memoria a domicilio o in una comunità di assistenza alla memoria.
Se qualcuno riceve assistenza per l’Alzheimer o la demenza, è molto probabile che soddisfi i requisiti di cui sopra. Tuttavia, è importante contattare sia un consulente fiscale che il loro fornitore di assistenza per confermare che questo è il caso.
Quale percentuale di Memory Care è deducibile dalle tasse?
In una comunità di assistenza alla memoria, la percentuale di tasse d’ingresso e di servizio mensile che si qualificano come spese mediche deducibili dalle tasse dipende da come si dettagliano le spese. Alcune comunità differenziano quali spese sono per l’alloggio e i pasti e quali spese sono per l’assistenza, nel qual caso solo queste ultime si qualificano. Altre comunità specificano che tutte le spese pagate dai loro residenti vanno verso l’assistenza e quindi si qualificano come spese mediche. È importante che le famiglie parlino con l’ufficio finanziario della comunità del loro caro, così come con un consulente fiscale, per determinare l’importo appropriato da dedurre.
Per i servizi di assistenza alla memoria in casa, le famiglie possono solitamente dedurre l’intero importo dell’assistenza del loro caro, poiché le spese di alloggio e dei pasti non sono incluse nelle tariffe. Tuttavia, le famiglie dovrebbero parlare sia con l’agenzia di assistenza domiciliare che con il loro consulente fiscale per confermare questo.
Calcolare la tua deduzione totale delle spese mediche
Per l’anno fiscale 2019, qualsiasi spesa medica qualificante che costituisce più del 10% del reddito lordo adeguato di un individuo può essere dedotta.
Per calcolare la tua deduzione fiscale totale delle spese mediche, inizia determinando le tue spese qualificanti per l’assistenza alla memoria secondo le informazioni di cui sopra. Poi aggiungetele al resto delle vostre spese mediche qualificanti per l’anno fiscale. La vostra detrazione per spese mediche è la somma di tutte le vostre spese mediche qualificanti meno il 7,5% del vostro reddito lordo aggiustato. Se questo numero è negativo, non vi qualificate per una deduzione fiscale per spese mediche.
Formula per la deduzione fiscale per spese mediche
Deduzione fiscale per spese mediche = Somma delle spese mediche qualificanti – (Reddito lordo aggiustato * 0.075)
Per esempio, diciamo che il totale delle vostre spese mediche qualificanti sono $25,000 e il vostro reddito lordo aggiustato è $80,000. Ecco come calcolerete la vostra deduzione:
Deduzione fiscale per spese mediche = $25.000 – ($80.000 * 0.075) = $25.000 – $6.000 = $19.000
In questo esempio, la deduzione per spese mediche che potete richiedere sulle vostre tasse è $19.000.
Quali altre spese mediche sono deducibili dalle tasse?
Oltre alle spese per la cura della memoria, ci sono molte altre spese mediche che possono qualificarsi per una deduzione fiscale. L’IRS ha pubblicato una lista completa di spese mediche che si qualificano per una deduzione, così come informazioni su come dichiarare un genitore come dipendente.
Per ulteriori informazioni sull’assistenza alla memoria o su qualsiasi altra deduzione fiscale per spese mediche, visitate irs.gov o consultate un professionista fiscale nella vostra zona.
Articolo aggiornato a gennaio 2020.
L’articolo sopra riportato fornisce informazioni sull’utilizzo della deduzione fiscale per spese mediche per l’assistenza alla memoria. Dovrebbe fungere da punto di partenza per la vostra ricerca, ma non sostituisce la consulenza diretta di un professionista fiscale.