IRS Form 433-B, o Collection Information Statement for Businesses, è tipicamente usato quando un’azienda deve tasse federali e non può pagarle immediatamente. Quando un’azienda chiede all’IRS di permetterle di pagare le tasse secondo un piano di rateizzazione, di ritardare temporaneamente il pagamento delle tasse a causa di difficoltà, o di completare un’offerta di compromesso, l’IRS spesso richiede all’azienda di compilare il modulo 433-B. Le informazioni contenute in questo modulo permettono all’azienda di fornire la documentazione sulla sua situazione finanziaria e aiutano l’IRS a determinare la capacità dell’azienda di pagare completamente le sue tasse.
Compilazione del modulo 433-B
Sezione 1: Informazioni sull’azienda
Questa sezione del modulo 433-B chiede le informazioni necessarie per contattare l’azienda, così come le informazioni essenziali sull’azienda, come la data di costituzione o stabilimento, il tipo di azienda, il numero di dipendenti, e il libro paga mensile lordo. Questa sezione chiede anche informazioni su qualsiasi vendita via internet che l’azienda ha, e le carte di credito accettate dall’azienda.
Sezione 2: Personale dell’azienda e contatti
La sezione 2 del modulo 433-B richiede di elencare informazioni specifiche su tutte le persone che sono partner, funzionari, membri, maggiori azionisti, o altro personale essenziale dell’azienda. Include il nome della persona, l’indirizzo, il numero di previdenza sociale, i numeri di telefono, le percentuali di proprietà e le azioni o gli interessi nell’azienda, e se quella persona è responsabile per il deposito delle tasse sui salari.
Sezione 3: Altre informazioni finanziarie
Questa sezione del modulo 433-B chiede altre informazioni finanziarie sull’azienda, incluse le seguenti:
- Informazioni di contatto per qualsiasi fornitore di servizi di libro paga o agente di segnalazione
- Informazioni su qualsiasi causa legale relativa all’azienda
- Informazioni su qualsiasi procedura fallimentare in cui l’azienda è coinvolta
- Documentazione di qualsiasi debito attualmente dovuto all’azienda da parti correlate
- Informazioni su qualsiasi trasferimento di beni per un valore inferiore al pieno
- Informazioni su qualsiasi altra affiliazione commerciale, e
- una dichiarazione che anticipa qualsiasi diminuzione o aumento del reddito aziendale
Sezione 4: Informazioni sulle attività e sulle passività dell’azienda
La sezione 4 del modulo 433-B richiede informazioni dettagliate sulle attività e sulle passività dell’azienda, compresi i contanti in mano, i conti bancari dell’azienda, il totale del denaro nelle banche, i contratti con il governo federale, gli investimenti, il credito disponibile, i beni immobili, i veicoli e le attrezzature aziendali.
Sezione 5: Dichiarazione mensile delle entrate/spese per l’azienda
Questa sezione chiede il totale delle entrate e delle spese mensili dell’azienda durante il periodo per il quale l’azienda sta richiedendo un piano di pagamento delle tasse, un ritardo temporaneo, o un’offerta di compromesso. Dovete anche indicare in questa sezione se usate un sistema di contabilità di cassa o di competenza per il vostro business.
Attacchi richiesti
Oltre alla documentazione precedentemente menzionata che il modulo 433-B richiede, dovete anche allegare le copie dei seguenti documenti per i tre mesi precedenti la data di presentazione del modulo 433-B all’IRS:
- Tutti gli estratti conto bancari e gli estratti conto degli investimenti
- Dichiarazioni del creditore riguardanti tutti i beni, compresi i pagamenti e i saldi mensili, così come le copie delle dichiarazioni di finanziamento UCC e i piani di ammortamento
- Fatture o rapporti mensili per spese ricorrenti come l’affitto, utenze, premi assicurativi, telefoni, tasse di proprietà, e pagamenti ordinati dal tribunale
- Estratti conto delle carte di credito, dichiarazioni di profitti e perdite, e tutti i pagamenti dei prestiti, e
- Copie dell’ultima dichiarazione dei redditi presentata e tutti gli allegati.
Inoltre, l’IRS può chiedere ulteriore documentazione o allegati che sono specifici per un particolare business.
Utilizzare il modulo 433-B
L’IRS può chiedervi di compilare il modulo 433-B se non potete pagare per intero le tasse che la vostra azienda deve. Sia che la vostra azienda stia chiedendo di pagare le vostre tasse attraverso un accordo di rateizzazione, chiedendo un ritardo temporaneo nel pagamento delle tasse, o vedendo se vi qualificate per un’offerta di compromesso, probabilmente dovrete compilare il modulo 433-B e presentarlo all’IRS. Una volta presentato il modulo 433-B, l’IRS determinerà la capacità della vostra azienda di effettuare pagamenti o di pagare la vostra fattura fiscale per intero.
Un’azienda potrebbe dover compilare il modulo 433-B se è una partnership, una società, una società a responsabilità limitata (classificata come una società o altro), o un altro tipo di entità. Tuttavia, se lei è una ditta individuale, l’IRS la considera un lavoratore autonomo, e dovrebbe compilare il modulo 433-A, Dichiarazione di informazioni sulla riscossione per salariati e lavoratori autonomi.
Richiesta di accordo a rate
Se l’IRS permette alla sua azienda di stipulare un accordo a rate, le verrà dato un certo numero di pagamenti mensili uguali per pagare il debito fiscale per intero. Il tempo massimo per un accordo di rata è di solito dieci anni, che è la quantità di tempo che l’IRS ha per raccogliere le tasse scadute a meno che la data di scadenza dello statuto di raccolta (CSED) arrivi prima.
Se l’IRS determina che un’azienda non può pagare le sue tasse scadute entro un periodo di 10 anni, ma può fare alcuni pagamenti, l’IRS può permettere un accordo di pagamento parziale. In questa situazione, l’azienda ripagherà una parte particolare del debito fiscale in pagamenti rateali mensili uguali.
Form 433-B aiuta l’IRS a determinare se un’azienda si qualifica per entrare in un accordo rateale o un accordo rateale di pagamento parziale. L’ammontare dei pagamenti a rate varia a seconda del reddito e delle spese dell’azienda, e l’ammontare delle tasse dovute.
Ritardo temporaneo dovuto a difficoltà
In alcuni casi, un’azienda può trovarsi in difficoltà temporanea che la rende incapace di pagare un debito fiscale alla scadenza. A volte, l’IRS permetterà all’azienda un breve ritardo prima di intraprendere ulteriori azioni per raccogliere le tasse. Tuttavia, l’IRS aggiungerà interessi e sanzioni al saldo, e il periodo di 10 anni per la riscossione delle imposte non inizierà a decorrere fino a quando il ritardo temporaneo non sarà finito. Di nuovo, le informazioni che un’azienda fornisce sul modulo 433-B aiuteranno l’IRS a determinare se un’azienda ha diritto a una breve pausa nel processo di raccolta delle tasse, così come la lunghezza di qualsiasi ritardo concesso.
Offerta di compromesso
Alcune aziende possono essere incapaci di pagare i loro debiti fiscali per intero, e non possono effettuare pagamenti sotto un regolare accordo di pagamento rateale o parziale. Un’ulteriore opzione è un’offerta di compromesso, che permette all’azienda di entrare in diversi tipi di accordi di pagamento. Per esempio, un’azienda può fare un pagamento forfettario parziale, pagamenti periodici a breve termine su 24 mesi, o un pagamento periodico differito da pagare entro dieci anni.
L’IRS potrebbe accettare la proposta di un’azienda di entrare in un’offerta di compromesso se l’azienda non è in grado di pagare l’intero importo delle tasse a causa di difficoltà o altre circostanze, o se ritiene che non sarà in grado di raccogliere l’intero importo del debito dall’azienda. In questa situazione, l’IRS userà le informazioni che l’azienda fornisce sul modulo 433-B per valutare l’ammissibilità dell’azienda per un’offerta di compromesso e per sviluppare gli accordi di pagamento che sono più appropriati per l’azienda.
In sintesi, il modulo 433-B è uno strumento usato dall’IRS per determinare la capacità di un’azienda di pagare i suoi debiti fiscali in una varietà di situazioni. Il modulo 433-B potrebbe entrare in gioco quando un’azienda ha bisogno di stipulare un accordo di pagamento alternativo, un accordo di pagamento parziale o completo, o un’offerta di compromesso.