Casi di incidenti gravi possono produrre denaro esentasse per i clienti. Le lesioni potrebbero derivare da un incidente d’auto, da una caduta, da una negligenza medica, da un incidente industriale o da un caso di farmaci o dispositivi medici. Se il querelante subisce lesioni fisiche o malattie fisiche, i danni compensativi dovrebbero essere esentasse. Ma questo trattamento esentasse riguarda solo i danni compensativi. I danni punitivi e gli interessi sono tassabili, e ci sono cambiamenti chiave sotto la legge fiscale di Trump. Per qualificarsi per il trattamento esentasse, le lesioni devono essere fisiche. Lo stress emotivo non è sufficiente, e sintomi fisici come insonnia, mal di testa e mal di stomaco sono normali sottoprodotti dello stress emotivo, dice l’IRS.
Il presidente Donald Trump parla con i giornalisti dopo aver firmato la legge fiscale e la risoluzione di continuazione per finanziare il governo, nello Studio Ovale della Casa Bianca a Washington. (AP Photo/Evan Vucci, File)
Esattamente quali lesioni sono “fisiche” è confuso. Se fate richieste per stress emotivo, i vostri danni sono tassabili. Al contrario, se affermate che l’imputato vi ha fatto ammalare fisicamente, quei danni dovrebbero essere esenti da tasse. Tuttavia, se è la sofferenza emotiva che vi fa ammalare fisicamente, anche quella malattia fisica non inciderà sui danni esentasse. Tuttavia, se siete fisicamente malati o fisicamente feriti, e la vostra malattia o lesione produce anche stress emotivo, quei danni da stress emotivo dovrebbero essere esentasse.
Se siete confusi, non siete soli. La distinzione tra uovo e gallina può dipendere dalle parole che si usano. Inoltre, quest’area ha visto grandi cambiamenti sotto la legge fiscale di Trump. Se siete il querelante con un avvocato di contingent fee, di solito sarete trattati (ai fini fiscali) come se riceveste il 100% del denaro recuperato da voi e dal vostro avvocato. Questo è così anche se il convenuto paga direttamente il vostro avvocato. Se il vostro caso è completamente non tassabile (ad esempio, un incidente d’auto in cui siete fisicamente feriti, dove ricevete solo danni compensativi), questo non dovrebbe causare problemi fiscali.
Ma se il vostro recupero è tassabile, tutto o in parte, potreste avere problemi fiscali. Cominciamo con un recupero completamente tassabile, dato che la matematica è più facile da seguire. Diciamo che lei risolve una causa per inflizione intenzionale di stress emotivo che ha portato contro il suo vicino per 100.000 dollari. Il tuo avvocato si tiene il 40%, ovvero 40.000 dollari. Potreste pensare che avreste 60.000 dollari di reddito al massimo. Invece, avrete 100.000 dollari di reddito. Fino alla fine del 2017, potevi rivendicare una deduzione fiscale varia e personalizzata di 40.000 dollari per le tue spese legali. Hai affrontato le limitazioni sulla tua deduzione, ma almeno era una deduzione.
Nel 2018 e dopo, non c’è nessuna deduzione per queste spese legali. Sì, questo significa che lei raccoglie il 60%, ma è tassato sul 100%. In particolare, non tutte le spese legali affrontano questo terribile trattamento fiscale. Se la causa riguarda il commercio o l’attività dei querelanti, le spese legali sono una spesa aziendale. Queste spese legali possono essere dedotte ‘sopra la linea’, il miglior tipo di deduzione. Matematicamente, è come non avere il reddito in primo luogo.
Se il vostro caso coinvolge rivendicazioni contro il vostro datore di lavoro, o alcune rivendicazioni whistleblower, c’è anche una deduzione sopra la linea per le spese legali. Questo significa che potete dedurre quelle spese legali sulla prima pagina del vostro modulo 1040 dell’IRS. È essenzialmente come non avere il reddito da parcella dell’avvocato in primo luogo. Ma al di fuori dell’impiego, di specifiche richieste di risarcimento per whistleblower, e del vostro commercio o business, fate attenzione. Non si ottiene alcuna deduzione fiscale per le spese legali, a meno che non siate terribilmente creativi. Ci sono a volte modi per aggirare queste regole fiscali sulle spese legali, ma avrete bisogno di un aiuto fiscale sofisticato per farlo, e niente è infallibile.
Che dire di un caso che è parzialmente tassabile e parzialmente esente da tasse? Ricordate, i danni punitivi e gli interessi sono sempre tassabili, anche se le vostre lesioni sono al 100% fisiche. Supponiamo che siate feriti in un incidente d’auto. In seguito, raccogliete 50.000 dollari di danni compensativi e 5 milioni di dollari di danni punitivi. I 50.000 dollari sono esenti da tasse, ma i 5 milioni sono completamente tassabili. Inoltre, non si possono dedurre le spese legali. Se si paga un onorario contingente del 40%, 2 milioni di dollari di quei 5 milioni vanno all’avvocato, e il cliente ne guadagna 3 milioni. Ma la legge fiscale dice che il cliente riceve (e deve denunciare) tutti i 5 milioni di dollari.
Perché il caso non deriva da un impiego o da un commercio o da un’attività, qualsiasi denaro tassabile è tassabile al 100%, anche se il 40% va all’avvocato. Questa regola di non deduzione sta cogliendo molte persone di sorpresa. Ci sono a volte modi per affrontarla, ma richiede un aiuto fiscale, preferibilmente prima che il caso si risolva.
Ecco un altro esempio. Supponiamo che un caso si risolva per 2 milioni di dollari, ed è al 50% compensativo per le lesioni fisiche. L’altro 50% è per danni punitivi o interessi. C’è una commissione contingente del 40%, e anche questa è divisa 50/50. Ciò significa che il cliente guadagna 1,2 milioni di dollari in contanti dal caso. Ma l’IRS divide il recupero del caso di 2 milioni di dollari in due, così il cliente è tassato su 1 milione di dollari. E il cliente non può dedurre nessuno degli 800.000 dollari di spese legali. A volte, si può giustificare una ripartizione delle spese legali che non è strettamente proporzionale, ma è necessario documentarlo. E l’IRS potrebbe non essere d’accordo.
Lo stesso tipo di problemi fiscali per le spese legali si verificano quando ci sono pagamenti di interessi, invece di danni punitivi. Potreste ricevere una liquidazione o una sentenza esente da tasse, ma gli interessi sono sempre tassabili. Ai fini fiscali, se si raccolgono interessi pre- o post-giudizio non è importante. È tassabile, e le spese legali su quella parte del caso non possono essere dedotte. Non ci sono risposte facili a questi problemi, ma a volte è possibile migliorare questi terribili risultati fiscali. Gli insediamenti sono di solito migliori per le tasse e la pianificazione fiscale rispetto alle sentenze. E ottenere una consulenza fiscale prima che un caso si risolva è un buon punto di partenza. Non volete finire come il querelante nel verdetto da 289 milioni di dollari del diserbante Monsanto, che potrebbe perdere il 90%.
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