Problemi fiscali quando si eredita un 401k
La morte di una persona cara causa inevitabilmente sofferenza. Per quanto possa essere difficile concentrarsi sulle finanze in un momento simile, ci sono alcune cose che dovrete sapere – specialmente per la pianificazione fiscale – se siete i beneficiari del piano 401k di quella persona.
Come viene trattato il 401k ai fini fiscali
Quando una persona muore, il suo 401k diventa parte del suo patrimonio tassabile. Tuttavia, il beneficiario in genere non dovrà aspettare la conclusione della procedura di successione per ricevere il saldo del conto.
Sarà necessario pagare l’imposta sul reddito sull’importo ricevuto (oltre a qualsiasi imposta di successione dovuta), ma ci sono diverse strategie che si possono usare per distribuire o ritardare l’onere fiscale, specialmente se si è il coniuge.
Ci sono anche altre considerazioni, quindi assicuratevi di lavorare sempre con un esperto fiscale qualificato prima di prendere qualsiasi decisione.
Tutti i piani 401k non sono creati uguali
Quando si esaminano le opzioni per ricevere denaro da un piano 401k come beneficiario, è importante capire che ogni piano 401k ha le sue regole. L’IRS stabilisce i limiti esterni di ciò che i piani possono fare, ma un piano può essere più restrittivo di quel quadro generale. Per esempio, l’IRS può dire che è perfettamente accettabile che tu lasci la tua eredità 401k nel conto per anni senza toccarla (o pagarci le tasse), ma le regole del piano possono stabilire che tu la prenda prima. Quindi, la prima cosa da fare è guardare il documento del piano o la descrizione sintetica del piano 401k per scoprire quali regole si applicano alla vostra situazione.
Le regole possono anche differire a seconda che la persona che è morta fosse il vostro coniuge, e se lui o lei stava già ricevendo pagamenti periodici dal conto.
Lo scenario più probabile: Una distribuzione forfettaria
Lo scenario più probabile è che si debba prelevare il denaro dal conto in un colpo solo. Questa è chiamata distribuzione forfettaria. Molti piani decideranno automaticamente di fare una distribuzione forfettaria. Lo fanno per ragioni amministrative in modo da non dover utilizzare risorse per tenere traccia del conto di un dipendente che non c’è più.
La somma forfettaria che ricevi sarà soggetta all’imposta sul reddito locale, statale e federale. Tuttavia, potreste non dover pagare l’imposta sul prelievo anticipato del 10% anche se voi e/o la persona deceduta avete meno di 59 ½ anni (l’età in cui i titolari del conto possono iniziare a prelevare denaro dai loro conti senza penalità).
Se siete il coniuge, vi è permesso di versare il denaro in un IRA. In questo modo, potete evitare di pagare le tasse fino a quando non fate dei prelievi dal vostro IRA. Dovreste considerare un rollover diretto – chiedendo allo sponsor del piano (datore di lavoro) di trasferire il denaro direttamente all’istituzione finanziaria che ospita il vostro IRA. Se ricevi l’assegno da solo, le cose diventano più complicate – il datore di lavoro dovrà trattenere e rimettere all’IRS il 20% del saldo come acconto su eventuali tasse, e tu dovrai ricordarti di depositare l’assegno nel tuo IRA entro 60 giorni, altrimenti l’intero importo sarà tassato.
Se il piano contiene azioni della compagnia, dovreste controllare con un professionista delle tasse le possibili strategie per ridurre le tasse quando incassate.
Trasmettere i pagamenti
Ogni beneficiario, coniuge o no, può essere in grado di ricevere pagamenti dal conto in un periodo di anni, distribuendo l’impatto fiscale. Questo dipende dalle regole del piano particolare e molti non sono impostati per permettere pagamenti periodici a causa dei costi amministrativi coinvolti.
Se il titolare del conto stava già ricevendo pagamenti dal piano 401k quando è morto, si può essere in grado di continuare a ricevere pagamenti nello stesso periodo di tempo. Potreste essere in grado di accelerare i pagamenti e ricevere somme maggiori in un periodo di tempo più breve. Tuttavia, non si può rallentare per ricevere pagamenti più piccoli in un periodo di tempo più lungo. Potete anche ricevere una distribuzione forfettaria, o (se siete il coniuge) versare i soldi in un IRA.
Se il titolare del 401k non aveva già impostato un programma di pagamento prima di morire, potresti ancora essere in grado di impostare il tuo programma di pagamento, su cinque anni o sulla tua aspettativa di vita, se il piano lo permette.
Se questa è un’opzione, normalmente avete tempo fino al 31 dicembre dell’anno successivo alla morte della persona per decidere se preferite l’opzione su cinque anni o quella sull’aspettativa di vita. Se non si specifica una scelta entro tale data, l’aspettativa di vita sarà automaticamente usata per un coniuge, e il metodo dei cinque anni sarà automaticamente usato per un non coniuge (le cifre e le tabelle dell’aspettativa di vita sono disponibili presso l’IRS all’indirizzo http://www.irs.gov).
Con questa opzione, se siete il coniuge avete un’altra decisione da prendere. Potete iniziare a ricevere i pagamenti entro la fine dell’anno successivo alla morte del vostro coniuge, o entro la fine dell’anno in cui il vostro coniuge avrebbe compiuto 70½ anni.
Se Lei non è il coniuge, dovrà iniziare a ricevere i pagamenti entro la fine dell’anno successivo alla morte della persona. In altre parole, non avete le stesse possibilità del coniuge di posticipare la ricezione del reddito imponibile.
Conclusione
Come potete vedere, ci sono implicazioni fiscali indipendentemente dalla strategia che scegliete per ricevere i fondi 401k che ereditate. Pertanto, dovreste prendere in considerazione l’idea di consultare un professionista delle tasse che possa aiutarvi a determinare quali opzioni avete per ricevere il denaro e le conseguenze dell’imposta sul reddito delle diverse opzioni. Questo non è il tipo di calcolo che volete fare da soli sul retro di una busta.
Questo è solo a scopo educativo. Le informazioni qui fornite hanno lo scopo di aiutarvi a capire la questione generale e non costituiscono alcun consiglio fiscale, di investimento o legale. Consultate il vostro consulente finanziario, fiscale o legale per quanto riguarda la vostra situazione unica e il rappresentante dei benefici della vostra azienda per le regole specifiche del vostro piano.