ラッファー曲線とは
ラッファー曲線とは、税率と税収の関係を理論的に説明したものです。 法人税の会計法人税とその会計は、コーポレートファイナンスの重要な分野です。 法人税の会計処理を理解することで、政府が設定する税率とその税率で徴収する税収を把握することができます。 供給の法則供給の法則とは、経済学の基本原理であり、他のすべてのものが一定であると仮定して、財の価格が上昇すれば、経済学者のアーサー・ラッファーが提唱したものです。
ラッファー曲線とは、0％と100％の2つの極端な税率では税収がゼロになるというものです。
この理論の主な仮定の1つは、生産などのある活動に対する課税がある時点を超えて増加すると、その活動の生産量が減少するというものです。 最適な税率を超えると、労働者は自分の努力の結果、追加の収入が少なくなったと思い始めます。
ラッファー曲線の仕組み
横軸に税率を、縦軸に課税による政府収入をプロットします。 曲線は放物線を描いています。 これは、最初のポイント、つまり税率が0％の原点では、政府の収入がないことを示唆しています。 政府が税率を上げていくと、T*までは収入も増えていきます。 T*点を超えて税率を上げると、収入は減少し始めます。
納税者は、より多くの収入を得るために懸命に働こうとする気持ちが低下し始めます。なぜなら、自分のお金がより多く政府に奪われていると感じるからです。
税率が100%になると、国の課税ベースはゼロになり、収入のすべてを税金として差し出さなければならないため、誰も働かなくなります。
ラッファー曲線の意義
ラッファーがこの概念を政策立案者に示したのは1974年のことでした。 当時の経済学者は、需要を喚起するために政府の支出を増やすことを提唱しており、そのためには税金を増やす必要がありました。
税率の引き下げは、2つの方法で収入に影響を与えます。 税率の引き下げは、直接的には政府の収入を減らすことになりますが、同時に納税者の手元にはより多くのお金が渡り、可処分所得が増えます。 長期的には、企業活動が活発になり、企業は雇用を増やし、雇用者は消費を増やし、これが経済成長につながります。
税率が高ければ、納税者の負担は大きくなります。 短期的にはわずかに収入が増えるかもしれませんが、長期的にはより大きな効果をもたらします。 納税者の可処分所得が減り、その結果、消費支出が減ります。 経済の総需要が低下し、生産者の生産量が減る。 これは失業率の上昇につながります。
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