401kを相続した場合の税金の問題点
愛する人の死は、必然的に苦悩をもたらします。
401kの税務上の取り扱いについて
人が亡くなると、401kは課税対象となる遺産の一部となります。 しかし、受益者は通常、検認が完了するまで口座残高を受け取るのを待つ必要はありません。
受け取った金額には（支払うべき相続税に加えて）所得税を支払う必要がありますが、特にあなたが配偶者の場合、税負担を分散したり遅らせたりするために使えるさまざまな戦略があります。
他にも考慮すべき点がありますので、決定する前に必ず資格のある税務専門家と相談してください。
すべての401kプランが同じように作られているわけではありません
401kプランから受益者としてお金を受け取るための選択肢を検討する際には、それぞれの401kプランには独自のルールがあることを認識することが重要です。 IRSはプランができることの外枠を設定していますが、プランはその一般的な枠組みよりも制限することができます。 例えば、IRSは、401kの相続財産を何年も手を付けずに（あるいは税金を払わずに）口座に残しておいても全く問題ないと言っているかもしれませんが、プランのルールでは、もっと早く取り出さなければならないと規定されているかもしれません。
また、亡くなった人があなたの配偶者であったかどうか、その人がすでに口座から定期的な支払いを受けていたかどうかによっても、ルールが異なる場合があります。
最もありそうなシナリオ。 一括分配
最も可能性の高いシナリオは、口座から一気にお金を引き出す必要があることです。 これを「一括分配」といいます。 多くのプランでは、一括払いの分配を自動的に決定します。 これは、退職した従業員の口座を管理するためにリソースを使わなくて済むように、管理上の理由から行われるものです。
あなたが受け取る一時金には、地方税、州税、連邦所得税がかかります。 ただし、あなたや故人が59歳半（口座保有者がペナルティなしに口座からお金を引き出し始めることができる年齢）未満であっても、10％の早期引き出し税を支払う必要がない場合もあります。
もしあなたが配偶者であれば、そのお金をIRAにロールオーバーすることができます。 そうすれば、IRAから引き出すまで税金を払わずに済みます。 直接ロールオーバーを検討すべきです。プランスポンサー（雇用主）に依頼して、IRAを保管している金融機関に直接送金してもらいます。 自分で小切手を受け取る場合は、より複雑になります。雇用主は、税金の頭金として残高の20％を源泉徴収してIRSに送金する必要があり、あなたは小切手を60日以内にIRAに預けることを忘れないようにしなければならず、そうしないと全額が課税されます。
もしプランに自社株が含まれている場合は、キャッシュアウトする際に税金を減らすための戦略を税務専門家に確認する必要があります。
支払いを延ばす
配偶者であろうとなかろうと、すべての受益者が何年にもわたって口座から支払いを受けることができ、税金の負担を分散させることができます。 これは、特定のプランの規則によりますが、多くのプランでは、管理コストがかかるため、定期的な支払いができないように設定されています。
アカウントホルダーが死亡したとき、すでに401kプランから支払いを受けていた場合、同じ期間に支払いを受け続けることができるかもしれません。
死亡時にすでに401kプランから支払いを受けていた場合、同じ期間に支払いを継続できる可能性があります。 しかし、支払いを遅くして長期間にわたって少額の支払いを受けることはできません。 また、一括して分配を受けることもできますし、（あなたが配偶者の場合）IRAに資金を回すこともできます。
401kの保有者が生前に支払いスケジュールを設定していなかった場合でも、プランが許可していれば、5年間または平均余命の間に自分で支払いスケジュールを設定することができるかもしれません。
このようなオプションがある場合、通常は亡くなられた翌年の12月31日までに、5年間のオプションと平均余命のオプションのどちらを選択するかを決めることができます。 それまでに選択を指定しないと、配偶者の場合は自動的に平均余命が、非配偶者の場合は自動的に5年法が使用されます（平均余命の数値や表は、http://www.irs.govのIRSから入手できます）。
このオプションでは、あなたが配偶者の場合、別の決定をしなければなりません。 配偶者が死亡した翌年の年末までに支払いを開始するか、配偶者が70歳半になったであろう年の年末までに支払いを開始するかです。
あなたが配偶者でない場合は、その人が亡くなった翌年の年末までに受け取りを開始しなければなりません。 つまり、配偶者のように課税所得の受け取りを先延ばしにすることはできません。
結論
このように、相続した401kの資金を受け取るためにどのような戦略を選択しても、税務上の影響があります。 そのため、どのような方法で資金を受け取ることができるのか、またその方法によってどのような所得税が発生するのかを判断するために、税理士に相談することを強く検討する必要があります。
これは教育目的のためのものです。 ここに掲載されている情報は、一般的な問題を理解していただくためのものであり、税務、投資、法律上のアドバイスを行うものではありません。 ご自身の状況については、財務、税務、法律のアドバイザーにご相談ください。また、ご自身のプランに特有のルールについては、会社の福利厚生担当者にご相談ください。