IRS Form 433-B (Collection Information Statement for Businesses)は、通常、企業が連邦税を納めなければならないが、すぐには納められない場合に使用されます。 企業がIRSに対して、分割払いプランによる納税の許可、苦境による一時的な納税の延期、妥協案の提示などを求める場合、IRSは企業にForm 433-Bの記入を求めることが多いです。
Completing Form 433-B
Section 1: Business Information
Form 433-Bのこのセクションでは、企業の必要な連絡先のほか、設立日、事業の種類、従業員数、毎月の給与総額など、企業の重要な情報を尋ねます。
Section 2: Business Personnel and Contacts
Form 433-BのSection 2では、ビジネスのパートナー、オフィサー、メンバー、主要株主、またはその他の重要な人員であるすべての人に関する具体的な情報を記載する必要があります。 その内容は、氏名、住所、社会保障番号、電話番号、会社の所有率や株式・持分、その人が給与税の預託責任者であるかどうかなどです。
Section 3: Other Financial Information
Form 433-Bのこのセクションでは、以下のようなビジネスに関するその他の財務情報を尋ねています。
- 給与サービスプロバイダーまたは報告エージェントの事業者連絡先
- 会社に関連する訴訟に関する情報
- 事業者が関与している破産手続きに関する情報
- 関係者が現在会社に負っている債務の文書化
- 資産を全額以下で譲渡した場合の情報
- その他の事業の提携に関する情報。 および
- 事業収入の減少または増加を予測する声明
Section 4:
フォーム433-Bのセクション4では、手持ちの現金、ビジネス銀行口座、銀行に預けているお金の総額、連邦政府との契約、投資、利用可能なクレジット、不動産、車両、ビジネス機器など、ビジネスの資産と負債に関する詳細な情報を求めています。
Section 5: Monthly Income/Expenses Statement for Business
このセクションでは、会社が納税プラン、一時的な遅延、または妥協案を要求している期間中の、事業者の毎月の収入と支出の合計を求めます。 また、このセクションでは、ビジネスに現金主義と発生主義のどちらの会計システムを使用しているかを指定する必要があります。
Attachments Required
Form 433-Bが必要とする前述の書類の他に、Form 433-BをIRSに提出する日の前3ヶ月間、以下の書類のコピーを添付しなければなりません。
- すべての銀行口座の明細書および投資口座の明細書
- すべての資産に関する貸し手の明細書（月々の支払いと残高を含む）、UCC融資明細書および減価償却明細書のコピー
- 家賃、光熱費、保険料、電話代などの経常的な費用の請求書または月次報告書。
- 家賃、光熱費、保険料、電話代、固定資産税、裁判所命令による支払いなどの経常費用の請求書または月報
- クレジットカードの明細書、損益計算書、すべてのローンの支払い
- 最後に提出した所得税申告書のコピーとすべての添付書類
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さらに、IRSは、特定のビジネスに特有の追加書類や添付書類を求めることができます。
Using Form 433-B
IRSは、あなたのビジネスが支払うべき税金を全額支払うことができない場合、Form 433-Bの記入を求めることがあります。 割賦契約による納税、一時的な納税猶予、妥協案の提示など、いずれの場合もForm 433-Bを記入してIRSに提出しなければなりません。
パートナーシップ、会社、リミテッド・ライアビリティー・カンパニー（会社などに分類される）、またはその他のタイプの事業体の場合、Form 433-Bを作成する必要があります。
Request for Installment Agreement
IRSが割賦契約の締結を許可した場合、あなたの会社は、税金を完全に支払うために、毎月一定回数の均等な支払いが与えられます。
企業が10年以内に税金を支払うことはできないが、ある程度の支払いは可能であるとIRSが判断した場合、IRSは部分払いの分割払い契約を認めることがあります。
フォーム433-Bは、企業が分割払い契約や部分払い分割払い契約を結ぶ資格があるかどうかをIRSが判断するためのものです。
Temporary Delay Due to Hardship
場合によっては、企業が一時的に困難な状況に陥り、納税期限に間に合わなくなることがあります。 このような場合、IRSは、企業が税金を徴収するための行動を起こす前に、一時的な遅延を認めることがあります。 しかし、IRSは利息とペナルティを加算して残高を計算し、10年間の徴税期間は一時的な遅延が終わるまでは開始されません。
Offer in Compromise
企業によっては、税金を全額支払うことができず、通常の分割払いや一部分割払いの契約を結ぶことができない場合があります。 そのような場合には、妥協案を提示することで、さまざまな種類の支払い方法を選択することができます。
IRSは、企業が苦難やその他の事情により税金の全額を支払うことができない場合や、企業から債務の全額を回収することができないと判断した場合、企業からの妥協案の提案を受け入れることがあります。
まとめますと、Form 433-Bは、様々な状況下で企業の納税能力を判断するためにIRSが使用するツールです。
つまり、Form 433-Bは、IRSが企業の納税能力を判断するためのツールであり、企業が代替的な支払い方法、一部または全部の分割払い契約、または妥協案の提示を行う必要がある場合に利用されます。