Tax Sheltered Annuities & 403 B Plans Explained

• Posted By : Braden MacDonald
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What is a Tax Sheltered Annuity Account?

403(b)プランは、しばしばTSA(Tax-Sheltered Annuity Account)と呼ばれ、公立学校や特定の慈善団体が独占的に提供する退職金制度です。 403(b)プランは、営利企業が提供する401(k)プランと非常によく似ています。 401(k)プランと同様に、403(b)タックスシェルフド・アニュイティプランでは、従業員は給与の一部を個別の税別投資口座に繰り延べることができます。

403(b)プランの対象となるのは、公立学校や公立カレッジの従業員&、大学、教会、内国歳入法501(c)(3)項で非課税とされる慈善団体などです。

本プランへの寄付は、3つの方法のうちの1つで行うことができます。

• 雇用者のみによるもの
• 従業員のみによるもの
• 雇用者と従業員の両方によるもの

403(b)プランへの従業員の拠出は、税引前（給与削減）または税引後（給与控除）のいずれかで行うことができます。

403(b)プランの資金は、通常、雇用主が連邦または州の所得税を支払う前に、従業員の給料から差し引かれます。

従業員の給料から連邦税や州税が課税される前に、雇用主によって資金が引き出され、それらの資金は個人の税控除口座に直接振り込まれます。 多くの場合、従業員の拠出金に対して、雇用主が年間一定額を上限に同額を拠出します。

このようにして拠出された資金とその利益は、従業員がプランから引き出しを開始するまで課税されません。

拠出された資金と得られた利益は、従業員がプランから引き出しを開始するまで課税されず、引き出し時には通常の収入として課税されます。 注意すべき点は、59歳半以下で引き出しを開始した場合、ほとんどの状況で10％の課税ペナルティが課せられる可能性があることです。 この10％のペナルティの例外としては、死亡した場合や永久的な障害を負った場合、1年間の医療費が調整後総所得の一定割合を超えた場合、100日以上の兵役に就いた場合などがあります。

これらのイベントがなければ、IRSがTSAからの収入を受け取り始めることを要求するのは70歳半になった翌年の4月までですが、70歳半になってもまだ雇用されている場合は、希望すれば退職するまで分配を遅らせることができます。

退職を決意したとき、403(b)タックス・シェルタード・アニュイティ口座は、生涯にわたるインカムストリームや、一定の期間にわたって支払いを受けるオプションなど、資産を受け取るためのいくつかのオプションを提供します。

TSAやタックス・シェルタード・アニュイティの長所としては、拠出金の柔軟性が挙げられます。 また、オプションでローンやハードシップ分配が可能な場合もあり、従業員の生活や経済状況が予期せず変化した場合、柔軟に対応することができます。 しかし、近年、これらのプランの多くは、有名なミューチュアル・ファンドを含む、より幅広い種類の投資を提供し始めています。

他の投資判断と同様に、403(b)年金プランが自分に適しているかどうかを判断する際には、自分自身で、あるいは金融専門家の助けを借りて、自分の目標とリスク許容度を把握し、常に長期的な目標を念頭に置いて、全体の財務状況を見てください。

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