IRS Form 1120Sは、S法人としての扱いを選択した内国法人が、その税年度に使用する確定申告書です。
Sコーポレーションは、パススルー型の税務組織です。
IRS Form 1120Sとは？
Sコーポレーションは、フォーム1120Sを提出することで、Cコーポレーションのような二重課税を回避し、利益に対する課税を株主に転嫁することができます。
Cコーポレーションは、事実上、二重に課税されています。一度は会社レベルで課税され、その後、配当の形で利益が出た場合、再び株主の所得として課税されます。
S社は、納税義務を所有者や株主に転嫁することから、「パススルー」または「フロースルー」と呼ばれることもあります。
IRS Form 1120Sを使うのは？
会社は、以下の5つの要件を満たすことで、Sコープのステータスを選択する資格があります。
- 内国法人であること。
- 株主は、個人、信託、または遺産でなければなりません。 パートナーシップや他の法人であってはなりません。
- 株主は、100人以下に制限されています。
- Sコーポレーションは、1種類の株式しか持つことができません。
- Sコーポレーションは、金融機関や保険会社であるなどの理由で、企業として不適格であってはなりません。
これらの条件を満たす会社は、Sコーポレーションのステータスを選択し、IRSフォーム1120Sを提出することができます。
Where to Get IRS Form 1120S
IRSは、インタラクティブなフォーム1120Sをウェブサイトで公開しています。
How to prepare Form 1120S
Form 1120Sを作成する前に、作業に必要な書類やデータを集めておく必要があります。 確定申告書の各行には、どのような情報を入力すればよいかが明記されていますが、税務の専門家の助けを借りることをお勧めします。
法人は最低限、申告書作成者に以下のものを提供する必要があります。
- 課税年度の損益計算書（損益計算書とも呼ばれる）
- 課税年度の貸借対照表（できれば前年度の数字との比較）
- 減価償却費を記入するためのすべての固定資産のリスト
- 課税年度の詳細な財務諸表
- 課税年度の損益計算書（損益計算書とも呼ばれる）。
- 出資、分配、配当、買収など、株主の資本勘定に関連するすべての取引の詳細なリスト
- 融資、融資の返済、支払った利子、受け取った利子など、株主からの融資または株主への融資に関連するすべての取引の詳細なリスト
- すべての株主のリスト（名前、住所、社会保障番号、所有権の割合、所有権の割合の期間中の変更の有無を含む）。
- Form 1125-E「Compensation of Officers（役員報酬）」に記載するための、会社の役員に支払われた金額とスタッフに支払われた金額を示した支払給与の内訳
- すべての所得税支払いの詳細なリスト。
- フォーム1120Sの2ページ目にある質問への回答
- IRS Form 1120Sは、S法人として課税されることを選択した法人が提出する納税申告書です。
- この納税申告書は、法人の所得、利益、損失、控除を報告しますが、法人は純利益に対して税金を支払いません。
- Sコーポレーションの所得は、会社の株主に引き継がれ、個人の申告書で報告されます。
- 特定の大規模なSコーポレーションは、これらの申告書を電子申告することが法律で義務付けられています
IRSは、フォーム1120Sのどこにこれらの情報を記入すべきかについて、幅広い指示を出しています。
IRS Form 1120SはE-Fillできますか？
IRS Form 1120SはE-filingできるだけでなく、E-filingしなければならないケースもあります。 1,000万ドル以上の資産を持ち、年間に250枚以上のタックスフォームを提出するS corpsは、E-filingしなければなりません。
Form 1120Sの郵送先
Form 1120Sを郵送する資格のあるS corは、主たる事業所のある州と総資産で分類されたいくつかのIRSアドレスのうちの1つを使用してください。