Als ouder is er een kans dat u uw kinderen in de loop van hun leven geld leent. Misschien om een fiets te kopen, voor hun eerste auto of zelfs om hun eigen huis te kopen.
Maar als u uw gezin geld geeft, maakt de belastingdienst zich dan druk om die leningen?
Voor kleine leningen is het antwoord eenvoudig: nee. De belastingdienst maakt zich niet druk over de meeste persoonlijke leningen aan uw zoon of dochter. Het maakt ze ook niet uit hoe vaak leningen worden uitgedeeld, of er rente wordt berekend en of u wordt terugbetaald.
Maar, zoals met de meeste dingen, zijn er uitzonderingen op die regel.
Rentevrije leningen
Als u een aanzienlijk bedrag aan uw kinderen leent – zeg, genoeg om een huis te kopen – is het belangrijk om rente te berekenen.
Als u dat niet doet, kan de Belastingdienst zeggen dat de rente die u had moeten berekenen een schenking was. In dat geval telt het rentegeld mee voor uw jaarlijkse schenkingslimiet van $14.000 per persoon. Als u meer dan $ 14.000 aan één persoon geeft, bent u verplicht een schenkingsformulier in te dienen.
De rente op de lening moet ten minste even hoog zijn als de minimumrentevoeten die door de IRS zijn vastgesteld.
Familieleningen die eigenlijk schenkingen zijn
Sommige mensen denken dat ze grote bedragen aan hun kinderen kunnen geven en het een lening kunnen noemen om de rompslomp van het indienen van een schenkingsaangifte te vermijden.
De IRS is daar verstandig in.
De lening moet legaal en afdwingbaar zijn. Anders kan het worden beschouwd als een schenking.
Gelukkig is het gemakkelijk om een lening legaal te maken.
Schrijf een notitie met het geleende bedrag, wanneer het zal worden terugbetaald, de rentevoet, en een onderpand of zekerheid.
Beide partijen moeten de notitie ondertekenen, en bewaar een kopie op een veilige plaats.
Voor grote leningen of leningen die zijn gekoppeld aan onroerend goed, moet u juridisch advies inwinnen om er zeker van te zijn dat u de juiste stappen neemt.
Studentenleningen voor collegegeld
U kunt “studentenleningen” aan uw kinderen geven door een contract op te stellen zoals elke andere lening.
Wanneer ze afstuderen en beginnen met het doen van betalingen, kunnen de kinderen de renteaftrek van de studentenlening nemen op alle rente die aan u is betaald. U moet belasting betalen aan de IRS over die rente-inkomsten.
Neem een oninbare schuldaftrek als uw kind u niet terugbetaalt
Een van de voordelen van een leencontract is dat als uw kind niet betaalt, u een aftrek kunt nemen voor een niet-zakelijke oninbare schuld.
Daarnaast hoeft u geen schenkingsrecht aan de Belastingdienst te betalen over het bedrag, zoals u zou doen als u het geld had geschonken.
Om een oninbare vordering aftrekbaar te maken, moet u bewijzen dat u hebt geprobeerd de schuld te innen.
De debiteur moet een schriftelijke verklaring afleggen dat hij of zij niet kan betalen. De verklaring moet ook een reden bevatten waarom hij of zij niet in staat is om de betalingen te doen.
Een aangifte schenkbelasting indienen voor een lening
In de meeste gevallen hoeft u geen belasting te betalen voor een “lening” die de IRS als een schenking beschouwt.
U bent alleen schenkbelasting verschuldigd als uw levenslange schenkingen aan alle individuen de Lifetime Gift Tax Exclusion overschrijden. Voor belastingjaar 2017 is die limiet $ 5,49 miljoen.
Voor de meeste mensen betekent dat dat ze veilig zijn.
Andere familieleningen die veilig zijn voor belastinggevolgen
U hoeft zich geen zorgen te maken over familieleningen die onder de regels voor schenkingsbelasting vallen als:
- U leent een kind $ 10.000 of minder, en het kind gebruikt het geld niet voor investeringen, zoals aandelen of obligaties.
- U leent een kind $ 100.000 of minder, en het nettobeleggingsinkomen van het kind is niet meer dan $ 1.000 voor het jaar.
Meer te ontdekken:
- Het gesprek over college dat elke ouder met zijn kinderen moet voeren – uw complete gids
- 529-spaarplannen in 2019
- Wat zijn uw opties voor kinderopvang? Plus tips om de kosten te drukken en toch goede opvang te krijgen
- De belastingvermindering voor kinderen in 2018 in het kader van de belastinghervorming