親として、子供に一生懸命お金を貸すことがあるかもしれません。
しかし、あなたが家族に現金を渡したとき、内国歳入庁（IRS）はそのローンを気にするでしょうか？
小額のローンの場合、答えは簡単で、ノーです。 IRSは、息子や娘への個人的な貸付のほとんどに関心がありません。
しかし、ほとんどのことと同様に、そのルールには例外があります。
無利子のローン
家を購入するのに十分な金額など、子供にかなりの額を貸し付ける場合は、利子を付けることが重要です。
そうしないと、IRSは、付けるべきだった利子を贈与だと言うことができます。
そうしないと、IRSは、あなたが請求すべきだった利息は贈与だったと言うことができます。
ローンの金利は、IRSが設定した最低金利と同程度でなければなりません。
本当は贈与である家族ローン
贈与税の申告の手間を省くために、ローンと称して子供に多額のお金を与えようと考える人がいるかもしれません。
IRSはそれを見抜いています。
ローンは合法的で強制力のあるものでなければなりません。
融資を合法的なものにするのは簡単です。
融資額、返済期限、利率、担保などを明記したメモを書きます。
双方がメモに署名し、コピーを安全な場所に保管します。
多額のローンや不動産に付随するものについては、正しい手順を踏んでいるかどうか、弁護士に相談してください。
Student loan for tuition
他のローンと同様に契約書を作成することで、子供に「学生ローン」を与えることができます。
子供が卒業して支払いを開始すると、子供はあなたに支払った利息について学生ローン利息控除を受けることができます。
子供が卒業して支払いを始めたら、子供はあなたに支払われた利子に対して学生ローンの利子控除を受けることができます。
あなたは利子収入に対してIRSに税金を支払わなければなりません。
子供が返済しない場合、不良債権の控除を受ける
ローン契約の利点の1つは、子供が支払わない場合、ビジネス以外の不良債権の控除を受けることができることです。
さらに、お金を贈与した場合のように、その金額に応じた贈与税をIRSに支払う必要もありません。
不良債権の控除を受けるためには、債権を回収しようとしたことを証明しなければなりません。
債務者は、支払えないことを書面で陳述する必要があります。
Filing a gift tax return for a loan
ほとんどの場合、IRSが贈与とみなした「ローン」に対して税金を支払う必要はありません。
すべての個人への生涯贈与がLifetime Gift Tax Exclusionを超えた場合にのみ、贈与税を支払う必要があります。
2017年の課税年度では、その限度額は549万ドルです。
ほとんどの人にとって、これは安全であることを意味します。
Other family loans that is safe to tax consequences
次のような場合には、家族ローンが贈与税規則の対象となることを心配する必要はありません。
- あなたは子供に1万ドル以下のお金を貸し、子供はそのお金を株や債券などの投資に使わない。
- あなたが子どもに10万ドル以下のお金を貸し、子どもの純投資所得がその年に1,000ドル以下の場合
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